Ухвала суду № 121435511, 29.08.2024, Перечинський районний суд Закарпатської області

Справа № 304/1465/24 Провадження № 1-кс/304/496/2024

У Х В А Л А

І МЕ НЕ М У КР АЇ НИ

29 серпня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №72024071050000001 від 06 червня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №72024071050000001 від 06 червня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання йому та детективам ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів: всіх матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) акт від 11 квітня 2024 року № 4689/07-16-07-01/32857969; відомостей, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 29 квітня 2024 року № 646/07-16-07-01-13).

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого встановлено, що фізична особа ОСОБА_8 , надав у період з 2019 по 2024 роки безвідсоткову поворотну фінансову допомогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 46 821 256,93 грн та здійснив придбання нерухомого майна у період з 2021 по 2023 роки на загальну суму 4 063 351,71 грн за кошти (доходи), походження яких невідоме, та відповідно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 8 427 826,25 грн, що є великим розміром. Так, 06 червня 2024 року за результатами розгляду аналітичного висновку №19/07-16-08-00-11/2641113994 від 24 травня 2024 року (№ 120-КПК від 04 червня 2024 року), що надійшов до Підрозділу детективів 05 червня 2024 року із ІНФОРМАЦІЯ_5 за вих. № 08-310 ВИХ-24 від 30 травня 2024 року, розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72024071050000001 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Як видно з Розділу І (вступ) вказаного аналітичного висновку, під час проведення дослідження використано такі матеріали: матеріали документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) акт від 11 квітня 2024 року № 4689/07-16-07-01/32857969, та відомості, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 29 квітня 2024 року №646/07-16-07-01-13). Таким чином встановлено, що аналітичний висновок №19/07-16-08-00-11/2641113994 від 24 травня 2024 року узагальнює зібрані в ході документальної перевірки та податкового аудиту відомості та містить інформацію, що має значення для подальшого досудового розслідування. Ініціатор клопотання вважає, що вказані документи, що містять конфіденційну інформацію, у тому числі комерційну таємницю, як самостійно, так і в своїй сукупності з іншими доказами можуть бути використані для встановлення усіх обставин даного злочину, та мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин, а також для встановлення осіб, причетних до вчинення даного злочину з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування. Враховуючи, що здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж розкрити охоронювану законом таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, тому детектив просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Крім цього ч. 2 ст. 27 КПК України дає чіткий перелік підстав, за наявності яких слідчий суддя має можливість прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні.

Оскільки сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, не зазначила про підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а також підстави проведення розгляду клопотання у закритому судовому засіданні, слідчим суддею, після отримання даного клопотання, здійснено судовий виклик представника особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, попередньо подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів ІНФОРМАЦІЯ_6 здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 червня 2024 року видно, що ІНФОРМАЦІЯ_7 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024071050000001 від 06 червня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (а. с. 5).

З матеріалів клопотання видно, що фізична особа ОСОБА_8 , надав у період з 2019 по 2024 роки безвідсоткову поворотну фінансову допомогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 46 821 256,93 грн та здійснив придбання нерухомого майна у період з 2021 по 2023 роки на загальну суму 4 063 351,71 грн за кошти (доходи), походження яких невідоме, та відповідно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 8 427 826,25 грн, що є великим розміром.

Обставинами розслідування даного кримінального провадження є відомості за аналітичним висновком № 19/07-16-08-00-11/2642223994 від 24 травня 2024 року (№120-КПК від 04 червня 2024 року, що надійшли до Підрозділу детективів 05 червня 2024 року із ІНФОРМАЦІЯ_5 за вих. № 08-310 ВИХ-24 від 30 травня 2024 року. Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що в результаті порушення п.п. 164.1.1 статті 164 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) фізичною особою ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) не сплачено податку на доходи фізичних осіб щонайменше в сумі 8 427 826,25 грн. Можна обґрунтовано вважати, що дії фізичної особи ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) підпадають під сферу порушень норм чинного законодавства України статті 212 КК України (ухилення від сплати податків) і потребують проведення додаткових заходів правоохоронними органами згідно компетенції. У проведених фінансово-господарських операціях фізичної особи ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) щодо придбання нерухомого майна в 2021-2023 роках та надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, на загальну суму 43 192 117,88 грн, які підпадають під сферу порушень норм чинного законодавства України, передбаченого ст. 209 КК України. Вищевказані операції потребують додаткового дослідження щодо наявності в діях фізичної особи ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) ознак причетності до фінансових операцій, стосовно яких є підозра, що вони пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами вжитих заходів правоохоронним органами згідно компетенції.

Під час проведення дослідження використано, зокрема, відомості, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 29 квітня 2024 року № 646/07-16-07-01-13) та матеріали документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) (акт від 11 квітня 2024 року № 4689/07-16-07-01/32857969).

Таким чином, орган досудового розслідування переконаний, що зазначені у клопотанні документи можуть перебувати у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У клопотанні детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка належить до охоронюваної законом таємниці, для подальшого використання в процесі досудового розслідування, зазначивши при цьому, що без отримання такої інформації неможливо досягнути мети досудового розслідування.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Таким чином, необхідні органу досудового розслідування відомості не можуть бути встановлені та отримані іншим способом, окрім як на підставі отриманого дозволу суду.

Відсутність вказаної інформації та документів унеможливить належне розслідування кримінального провадження, оскільки в інший осіб неможливо встановити обставини, що мають доказове значення у вказаному провадженні.

При цьому зі змісту клопотання та матеріалів видно, що орган досудового розслідування до володільця інформації задля отримання документів не звертався, через загрозу зміни або знищення документів у порядку ч. 2 ст. 163 КПК клопотав перед слідчим суддею про розгляд такого без виклику володільця документів.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях ОСОБА_8 (інших невстановлених осіб) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, підставою для надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, є достатність підстав вважати, що відомості, які містять ці речі та документи, можуть бути використані як докази, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, отримання зазначених у клопотанні документів органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 72024071050000001 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за 72024071050000001 від 06 червня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- всіх матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) акт від 11 квітня 2024 року № 4689/07-16-07-01/32857969;

- відомостей, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 29 квітня 2024 року № 646/07-16-07-01-13),

з можливістю вилучення копій таких документів.

Строк дії даної ухвали до 27 вересня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1