Ухвала суду № 119889768, 07.06.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20787/24

Провадження № 1-кс/761/13581/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024000310000017 від 02.02.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ряд невстановлених осіб, налагодили незаконне виробництво «спирту етилового денатурованого» під виглядом розчиннику універсального органічного, що не входить до акцизної групи товарів.

Також встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) та рядом невстановлених осіб, налагоджено протиправний механізм спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зокрема акцизного податку шляхом зміни кодів УКТЗЕД, а саме: реалізацію «спирту етилового денатурованого» під виглядом розчиннику універсального органічного, що не входить до акцизної групи товарів.

Дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається ризик можливого не облікованого виробництва біоетанолу у кількості 1 010 973,26 дал, за умови використання придбаної підприємством сировини у повному обсязі згідно встановлених норм витрат та відсутності її на складських залишках.

Окрім того, аналізом встановлено реалізацію біоетанолу під виглядом продукції хімічного призначення (розчинник універсальний « BioNol ») без фактичного додавання денатуруючих добавок (Бітрекс) шляхом змішування його з метою збільшення об?єму пального в адресу підприємств виробників пального та АЗС. За рахунок чого, вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку в сумі 324 608 684 грн.

Оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , на виконання доручення детектива ІНФОРМАЦІЯ_6 №11/6/4.3.1/2380-24 від 02.02.2024, встановлено, що відповідно до податкової звітності та реєстру акцизних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює виключно експорт «спирту етилового денатурованого» за кодом УКТЗЕД 2207* ставка акцизного податку з його виробництва становить 133,31 грн за літр 100-відсоткового спирту. В свою чергу на внутрішній ринок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює реалізацію біоетанолу з тими самими фізико-хімічними показниками під виглядом розчиннику універсального органічного « BioNol » (вміст спирту 99,95%) відповідно до групи товарів, які відносяться до безакцизної групи товарів.

Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 , в ході проведення фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо дотримання вимог чинного законодавства, що регулює ліцензування, виробництво, обіг та зберігання спирту етилового, в тому числі біоетанолу (акт №03/10343/09-01/40687308 від 22.12.2022) встановлено використання додаткових ємкостей для бродіння, що дає змогу підприємству, за одну добу, виготовляти біоетанолу більше встановленої регламентом потужності на 7000 дал.

Під час моніторингу державних закупівель встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проводив відкриті торги, предмет закупівлі «Інгібіторгідрато утворення (розчинник універсальний органічний «BioNOL») згідно ТУ У 20.3-40687308-008:2021 «Розчинник універсальний органічний«BioNOL» (код УКТЗЕД 3814 00 90 19 » ( UA-2024-01-11-001942-a ). Очікувана вартість закупівлі - 21 000 000 грн.

Переможцем вказаного тендеру стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування, з метою проведення судової експертизи матеріалів, речовин, та виробів отримано зразки реалізованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «розчиннику універсального органічного « BioNOL ».

З метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, 28.03.2024 винесено постанову про призначення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів і товарознавчої експертизи, яку разом зі зразками продукції, скеровано в адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 для проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів і товарознавчої експертизи.

Згідно Висновку експертів за результатами проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів і товарознавчої експертизи у кримінальному провадженні від 09.05.2024 № 4663/24-34/4980/24-53 встановлено наступне:

1. За визначеними показниками «вміст об`ємної частки бензину (вуглеводнів)» та «об`ємна частка води» не відповідають вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови».

2. Надані на дослідження зразки входять до переліку підакцизних товарів, а саме «Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об`ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, денатуровані, будь-якої концентрації».

3. Досліджувані зразки відповідають визначальним товарним характеристикам згідно Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД):

Група - «Алкогольні та безалкогольнінапої і оцет».

Товарна позиція - «Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об.% абобільше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, денатуровані, будь-якої концентрації».

Товарна підпозиція/Товарна категорія - «Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, денатуровані, будь-якоїконцентрації».

Товарна підкатегорія - «біоетанол».

Аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вбачається необліковане виробництво та продаж біоетанолу під виглядом «Розчинника універсального». Вказане підтверджується різницею між задекларованою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кількістю виготовленого біоетанолу та кількістю придбаної сировини, необхідної для його виготовлення.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито банківські рахункиНОМЕР_9 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ), які службові особи вказаного підприємства могли використовувати для проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів за реалізовані товарно-матеріальні цінності, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024000310000017 від 02.02.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

-роздруківок (виписок в форматі Excel) руху коштів за період з 01.01.2021 по 10.08.2022 по рахункахТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_9 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 , із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань за період з 01.01.2022 по 12.03.2023 між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-справ юридичного оформлення по рахункахНОМЕР_9, НОМЕР_6 та НОМЕР_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

- журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2022 по 12.03.2023по рахунках НОМЕР_9 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунків НОМЕР_9 , НОМЕР_6 та НОМЕР_7 відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Уповноваженим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 )та/або відокремлених (структурних) підрозділів, відділень вказаної банківської установи, надати (забезпечити) здійснення тимчасового доступу до речей і документів зазначеним в цій постанові особам та надати їм можливість вилучити вищевказані копії документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

07 червня 2024 року