Ухвала суду № 119842457, 06.06.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20103/24

Провадження № 1-кс/761/13159/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, умисно декларували у поданих звітних документах занижено ціну експортованої продукції в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам повязаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Також особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам-пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн

Також встановлено, що в період з 2015 по 2017 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, здійснили подачу податкової звітності із завідомо неправдивими показниками результатів проведеної фінансово-господарської діяльності з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва, нібито на користь пов`язаних осіб - трейдерів залізорудної сировини, а саме ІНФОРМАЦІЯ_23 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Об?єднані Арабські Емірати), на загальну суму 43,1 млрд грн.

Зокрема, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_23 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Угорщини, Німеччина, Сербії, Австрії, Чехії, Словаччини на загальну суму 28 696 684 500 грн, у тому числі в 2015 році - 8 675 877 499 грн, в 2016 році - 8 401 171 567 грн, в 2017 році - 11 619 635 434 грн.

Водночас, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов?язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_4 для подальшого перепродажу непов?язаним особами на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В?єтнаму, Кореї на загальну суму 14 451 147 900 грн, у тому числі в 2016 році - 8 235 556 414 грн, в 2017 році - 6 215 591 486 грн.

Встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час подачі податкової звітності за результатами виконання частини вищевказаних контрактів умисно зазначили ціну реалізації залізорудних, флотаційних окатків в адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 (y поданих звітних документах ціна була нижчою від самостійно розрахованого ними ж нижнього діапазону цін вказаних у інших аналогічних контрактах), що в свою чергу призвело до заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 729 528 973 грн».

На підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.02.2020 № 229, наказів ІНФОРМАЦІЯ_8 від 22.12.2022 №88-П та від 12.06.2023 № 101-П проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання принципу «витягнутої руки» ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у контрольованих операціях з ІНФОРМАЦІЯ_23, код реєстрації СН-1703025159-2, АДРЕСА_4 , за звітний період з 01.01.20015 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних та залізорудних окатків, ІНФОРМАЦІЯ_4 , код реєстрації НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 , за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_10 по роботі з великими платниками податків проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_11 » принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ( Об`єднані Арабські Емірати ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного, по результатам якої складено відповідний акт № 525/35-00-23-01-05/00191282 від 12.09.2023 року.

В органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій запитів та відповіді до них, які були направлені, в ході перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до іноземних компетентних органів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,-задовольнити.

Надати прокурору Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_6 , керівнику відділу детективів ОСОБА_7 , заступнику керівника відділу ОСОБА_8 , детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 саме:

Запит № 25667/28-10-54-16-12 від 04.06.2020 до ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_4 (відповідь від 07.09.2022 № 10334/7/99-00-23-01-01-07-1);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Республіки Сербія нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (відповідь не отримано на момент завершення перевірки);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Республіки Сербія нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (відповідь не отримано на момент завершення перевірки);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Чеська Республіка нерезидента « ОСОБА_33 » (відповідь від 07.09.2022 № 102757/7/99-00-23-01-01-07-1);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Словацька Республіка нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (відповідь від 30.12.2022 № 17697/7/99-00-23-01-01-07-1);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Австрійська Республіка нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (відповідь від 12.11.2021 № 25271/7/99-00-07-06-04-07);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Австрійська Республіка нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (відповідь від 12.11.2021 № 25271/7/99-00-07-06-04-07);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Республіки Сербія нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (відповідь від 12.11.2021 № 25271/7/99-00-07-06-04-07);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Японії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (відповідь від 12.11.2021 № 25271/7/99-00-07-06-04-07);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Японії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (відповідь від 30.11.2021 № 26611/7/99-00-07-06-04-08);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Угорська Республіка нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (відповідь 30.12.2022 № 17698/7/99-00-23-010-01-07-1);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Федеративна Республіка Німеччина нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (відповідь від 02.06.2023 № 12812/7/99-00-23-01-01-07-1);

Запит № 37354/28-10-54-16-13 від 12.08.2020 до Федеративна Республіка Німеччина нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (відповідь не отримано на момент завершення перевірки о);

Запит № 4167/8/35-00-25-13 від 19.11.2021 до Австрійської Республіки нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (відповідь не отримано на момент завершення перевірки);

Запит № 1855/8/35-00-23-01-08 від 16.06.2023 до Федеративна Республіка Німеччина нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (відповідь не отримано на момент завершення перевірки)

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити прокурору/слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1