Вирок № 11976974, 10.09.2010, Пулинський районний суд Житомирської області (до 25.04.2025 - Червоноармійський районний суд Житомирської області)

Справа № 1-1/2010 р.

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 вересня 2010 року смт. Червоноармійськ

Червоноармійський районний суд Житомирської області в складі:

головуючого-судді Кулика П.О.

при секретарі Данилюк О.М.

з участю прокурора Кучер Л.П.

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Червоноармійську кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця та жителя АДРЕСА_1, громадянина України, українця, з повною вищою освітою,

одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, працюючого директором

СФГ «Аліна», не судимого, -

за ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 27 і ч.2 ст. 366, ч. 4 ст. 27 і ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 358 КК України;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4,

уродженця АДРЕСА_2, громадянина України, українця, з повною вищою освітою,

одруженого, працюючого головним інженером-інспектором державного

технічного нагляду по Червоноармійському районі Житомирської обласної

державної адміністрації, жителя АДРЕСА_3, не судимого, -

за ч. 5 ст. 27 і ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 і ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2, працюючи головою селянського (фермерського) господарства «Аліна», яке розташоване відповідно до установчих документів за адресою: АДРЕСА_1, та будучи службовою особою підприємства СФГ «Аліна» на яку покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обовязкових платежів до бюджетів та цільових фондів в порушення вимог ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР та п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року в період часу із серпня 2006 року по грудень 2008 року включно, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом необґрунтованого заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість по реалізації товарів у бухгалтерському та податковому обліках, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності при слідуючих обставинах.

Відповідно до ст. 3 статуту СФГ «Аліна», зареєстрованого районною державною адміністрацією Червоноармійського району Житомирської області за № 0046, СФГ «Аліна» є сільськогосподарським виробником та займається виробництвом, переробкою, заготівлею та реалізацією сільськогосподарської продукції.

Відповідно до п. 11.29 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) СФГ «Аліна», як сільгоспвиробник, в вході здійснення фінансово-господарської діяльності користувалося пільгами в оподаткуванні не сплачувало податок на додану вартість при оформленні реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, а дана сума податку на додану вартість залишалася в розпорядженні підприємства і використовувалася на придбання матеріально-технічних ресурсів виробничого призначення.

В період 2006-2008 років СФГ «Аліна» подавало до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції дві декларації по податку на додану вартість: загальну декларацію, затверджену наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 16 в редакції наказу ДПА України № 159 від 17.03.2008 року по операціях реалізації товарів не власного виробництва та пільгову декларацію по операціях реалізації товарів власного виробництва сільгосппродукції, затверджену наказом ДПА України від 23.10.1998 року № 499 у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 року № 159.

Так, ОСОБА_2, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені СФГ «Аліна» з серпня 2006 року по грудень 2008 року, достовірно знаючи про реалізацію підприємством сільськогосподарської продукції не власного виробництва, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, при складанні податкової звітності підприємства та поданні податкових декларацій з податку на додану вартість, в порушення п.п. 7.3.1, п. 7.3, п. 7.7 ст.7, п. 11.29 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправно вносив до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість СФГ «Аліна» неправдиві відомості щодо реалізації товарів власного виробництва

субєктам підприємницької діяльності платникам ПДВ, в яких зазначав суми ПДВ, які підлягали нарахуванню в особовому рахунку СФГ «Аліна» та залишалися у розпорядженні підприємства для цільового використання, хоча фактично зобовязаний був задекларувати відомості про реалізацію товарів не власного виробництва у загальних деклараціях з податку на додану вартість СФГ «Аліна», в яких повинен був вказати суми податкових зобовязань з податку на додану вартість, що підлягали сплаті до державного бюджету.

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності СФГ «Аліна» ОСОБА_2 не сплачувались.

В серпні 2006 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна» реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам сільськогосподарської діяльності України, що є платниками ПДВ на загальну суму 36185 грн. 70 коп., з якої ПДВ склав 6030 грн. 95 коп., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 27 від 04.08.2006 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 29408, 4 коп., з якої ПДВ склав 4900, 4 грн.;

- згідно податкової накладної № 27/1 від 31.08.2006 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 6 777, 3 грн., з якої ПДВ склав 1 129, 55 грн.;

Так, 19.09.2006 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» товарів не власного сільгоспвиробництва у розмірі 6031 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 25 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2006 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку № 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 1980 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 6031 грн., в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 1955 грн., (1980, 0 грн. 25, 0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за серпень 2006 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 6006 грн. (6031, 0 грн. 25, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2 підписав, завірив печаткою СФГ «Аліна» та того ж дня, тобто 19.09.2006 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з ПДВ за серпень 2006 року, сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сіль господарського виробництва, умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2006 року на суму 6006 грн. (6031, 0 грн. 25, 0 грн.).

Так, ОСОБА_2 в жовтні 2006 року, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 282000 грн., з якої ПДВ склав 47000 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 02/10 від 02.10.2006 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 102000 грн., з якої ПДВ склав 17 000 грн.;

- згідно податкової накладної № 16/10 від 16.10.2006 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 180000 грн., з якої ПДВ склав 30 000 грн.;

20.11.2006 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації в жовтні 2006 року СФГ «Аліна» товарів не власного сільгоспвиробництва у розмірі 47000 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2006 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 47000 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за жовтень 2006 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 47000 грн., в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 47000 грн. (47000,0 грн. 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за жовтень 2006 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 47000 грн. (47000 грн. 0,0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2 підписав, завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.11.2006 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість за жовтень 2006 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2006 року на суму 47000 грн.

Так, ОСОБА_2 в грудні 2006 року, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 262200 грн., з якої ПДВ склав 43 700 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 01/12 від 01.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню та очистці зерна ПП «Агросільгосппродукт»на суму 26 164, 65 грн., з якої ПДВ склав 4 360, 78 грн.;

- згідно податкової накладної № 02/12 від 02.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по сушці зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 17934, 97 грн., з якої ПДВ склав 2989, 16 грн.;

- згідно податкової накладної № 03/12 від 04.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 245, 57 грн., з якої ПДВ склав 40, 93 грн.;

- згідно податкової накладної № 04/12 від 08.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, відвантаженню, сушці зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 18902, 48 грн., з якої ПДВ склав 3150, 41 грн.;

- згідно податкової накладної № 05/12 від 08.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 9401, 96 грн., з якої ПДВ склав 1 566, 99 грн.;

- згідно податкової накладної № 06/12 від 09.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, відвантаженню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 12616, 72 грн., з якої ПДВ склав 2102, 79 грн.;

- згідно податкової накладної № 07/12 від 09.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по сушці кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 10611, 06 грн., з якої ПДВ склав 1768, 51 грн.;

- згідно податкової накладної № 08/12 від 09.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8947, 00 грн., з якої ПДВ склав 1491, 17 грн.;

- згідно податкової накладної № 09/12 від 16.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, сушці, відвантаженню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 15613, 69 грн., з якої ПДВ склав 2602, 28 грн.;

- згідно податкової накладної № 10/12 від 16.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 6 014, 26 грн., з якої ПДВ склав 1002, 38 грн.;

- згідно податкової накладної № 11/12 від 16.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8 100, 50 грн., з якої ПДВ склав 1 350, 08 грн.;

- згідно податкової накладної № 12/12 від 16.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по сушці ПП «Агросільгосппродукт» на суму 3 986, 16 грн., з якої ПДВ склав 664, 36 грн.;

- згідно податкової накладної № 13/12 від 23.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8 777, 80 грн., з якої ПДВ склав 1 446, 30 грн.;

- згідно податкової накладної № 14/12 від 23.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 22 528, 55 грн., з якої ПДВ склав 3754, 76 грн.;

- згідно податкової накладної № 15/12 від 23.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8008, 91 грн., з якої ПДВ склав 1 334, 82 грн.;

- згідно податкової накладної № 16/12 від 23.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню ПП «Агросільгосппродукт» на суму 3084, 96 грн., з якої ПДВ склав 514, 16 грн.;

- згідно податкової накладної № 17/12 від 29.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8 065, 40 грн., з якої ПДВ склав 1344, 23 грн.;

- згідно податкової накладної № 18/12 від 29.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню ПП «Агросільгосппродукт» на суму 3 106, 72 грн., з якої ПДВ склав 517, 79 грн.;

- згідно податкової накладної № 19/12 від 29.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 34895, 81 грн., з якої ПДВ склав 5815, 97 грн.;

- згідно податкової накладної № 20/12 від 29.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 4 234, 51 грн., з якої ПДВ склав 705, 75 грн.;

- згідно податкової накладної № 21/12 від 29.12.2006 року СФГ «Аліна» надало послуги по очистці, сушці, зберіганню, кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 31 058, 32 грн., з якої ПДВ склав 5 176, 39 грн.

18.01.2007 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в грудні 2006 року товарів не власного сільгоспвиробництва у розмірі 143 700 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 20225, 0 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2006 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 1 667 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за грудень 2006 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 43700, 0 грн., в рядку 18.2 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (відємне значення) вказав суму 18558, 0 грн. (1667 грн. 20225, 0 грн.). В рядку 21 «Сума ПДВ, яка зменшує нарахування наступних звітних періодів» вказав суму 18558, 0 грн. та 24 «Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається в розпорядженні платника податку для цільового використання, і не відображається в особовому рахунку платника» вказав суму 18558, 0 грн. (18558, 0 грн. 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста суму зобовязання з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за грудень 2006 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 23475, 0 грн. (43700, 0 грн. 20225, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2006 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 18.01.2007 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2006 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за грудень 2006 року на суму 23475, 01 грн. А всього за період 2006 року ОСОБА_2 умисно, безпідставно, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 76481, 0 грн. (6006, 0 + 47000, 0 + 23475, 0).

В липні 2007 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 50434, 8 грн., з якої ПДВ склав 8405, 8 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 12 від 12.07.2007 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 29011, 2 грн., з якої ПДВ склав 4835, 2 грн.;

- згідно податкової накладної № 13 від 26.07.2007 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 21423, 6 грн., з якої ПДВ склав 3570, 6 грн.

Так, 20.08.2007 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в липні 2007 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 8405 грн. 80 коп., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2007 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 4835 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за липень 2007 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 8405, 8 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 4835 грн. В рядку 22 «Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 28816, 0 грн. та в рядку 24 «Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання, і не відображається в особовому рахунку платника» вказав суму 23981 грн. (28816 грн. 4835 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за липень 2007 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 4835, 0 грн. ( 4835, 0 грн. 0,0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2007 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.08.2007 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2007 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень 2007 року на суму 8405, 8 грн. (8405, 8 грн. 0,0 грн.).

В серпні 2007 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 151089, 5 грн., з якої ПДВ склав 26 181, 5 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 5 від 15.08.2007 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню, відвантаженню жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 52000, 0 грн., з якої ПДВ склав 8 666, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 4 від 30.08.2007 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню, очистці, сушці жита ПП «Агросільгосппродукт» на суму 50 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 8333, 33 грн.;

- згідно податкової накладної № 6 від 31.08.2007 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 49 089, 59 грн., з якої ПДВ склав 8181, 5 грн.

Так, 20.09.2007 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в серпні 2007 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва у розмірі 25181, 5 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 4104 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2007 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 25181 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за серпень 2007 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 25181 грн. 50 коп., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 21077 грн. В рядку 22 «Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 23981, 0 грн. та в рядку 24 «Сума ПДВ, яка в наступному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання, і не відображається в особовому рахунку платника» вказав суму 2904, 0 грн. (23981, 0 грн. 21077, 0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за серпень 2007 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 21077, 0 грн. (25181, 0 грн. 4104, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2007 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.09.2007 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2007 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за серпень 2007 року на суму 21 077, 0 грн. (25181, 5 грн. 4104, 0 грн.).

У вересні 2007 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 73 263, 84 грн., з якої ПДВ склав 12210, 64 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 8 від 19.09.2007 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП ОСОБА_4 на суму 73 263, 84 грн., з якої ПДВ склав 12 210, 64 грн.

Так, 19.10.2007 ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в вересні 2007 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва у розмірі 12210, 64 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 937 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2007 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 12877, 0грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за вересень 2007 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 12210, 64 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 11940 грн. В рядку 22 «Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 5723 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахування в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 6217 грн. (11940, 0 грн. 5723, 0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за вересень 2007 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 11273 грн. (12210, 64 грн. 937, 0 грн.) Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2007 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 19.10.2007 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2007 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вересень 2007 року на суму 11 273, 0 грн. (12210, 64 грн. 937, 0 грн.).

У жовтні 2007 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 156 782, 72 грн., з якої ПДВ склав 26 131, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 9 від 06.10.2007 року СФГ «Аліна» надало послуги по прийманню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 27 884, 82 грн., з якої ПДВ склав 4 647, 47 грн.;

- згідно податкової накладної № 10 від 06.10.2007 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 35 960, 7 грн., з якої ПДВ склав 5 993, 45 грн.;

- згідно податкової накладної № 11 від 20.10.2007 року СФГ «Аліна» надало послуги по прийманню, відвантаженню кукурудзи ПП «Агросільгосппродукт» на суму 92 937, 2 грн., з якої ПДВ склав 15 489, 53 грн.

Так, 20.11.2007 ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в жовтні 2007 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 26131, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2007 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 26130 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за жовтень 2007 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 26131 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 26130, 0 грн., в рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 26130, 0 (26130, 0 грн. + 0,0 грн.), в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 26130, 0 грн., тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації відобразити суму податку н6а додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2007 року в розмірі 26131, 0 грн. ( 26131, 0 грн. 0,0 грн.) Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2007 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.11.2007 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2007 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2007 року на суму 26 131, 0 грн. (26131 0,0 грн.).

А всього за період 2007 року, ОСОБА_2 умисно, безпідставно, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» сум податкових зобов'язань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 66887, 0 грн. (8406, 0 + 21077, 0 + 11273, 0 + 26131, 0).

У січні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 257 020, 0 грн., з якої ПДВ склав 42 837, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 1 від 06.10.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 112 500, 0 грн., з якої ПДВ склав 18 750, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 2 від 09.01.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 116250, 0 грн., з якої ПДВ склав 19 375, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 2/1 від 30.01.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 28 270, 0 грн., з якої ПДВ склав 4711, 67 грн.

Так, 20.02.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в січні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 42837, 0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 20 331 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за січень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 38125, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за січень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 42837, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 17794, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, якав поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 17794, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 17794, 0 грн. (17794, 0 грн. 0,0), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за січень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 22506 грн. (42837,0 грн. 20331, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за січень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.02.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за січень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за січень 2008 року на суму 22 506, 0 грн. (42837, 0 грн. 20331, 0 грн.).

У лютому 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 262 652, 47 грн., з якої ПДВ склав 43 775, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 3 від 04.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 95 200, 82 грн., з якої ПДВ склав 15 866, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 4 від 05.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 81 620, 0 грн., з якої ПДВ склав 13 603, 33 грн.;

- згідно податкової накладної № 5 від 07.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю ПП «Агросільгосппродукт» на суму 27 162, 5 грн., з якої ПДВ склав 4 527, 08 грн.;

- згідно податкової накладної № 6 від 28.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало кукурудзу ПП «Агросільгосппродукт» на суму 45 665, 12 грн., з якої ПДВ склав 7 610, 85 грн.;

- згідно податкової накладної № 7 від 28.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало дизельне паливо ПП ОСОБА_5 на суму 10 004, 85 грн., з якої ПДВ склав 1 666, 85 грн.;

- згідно податкової накладної № 8 від 29.02.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало дизельне паливо ПП ОСОБА_5 на суму 3 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 500, 0 грн.;

Так, 20.03.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в лютому 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 43775, 0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 40203, 0 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за лютий 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 43775, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 43775, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 3572, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 3572, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 3572, 0 грн. (3572, 0 грн. 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за лютий 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 3572, 0 грн. (43775, 0 грн. 40203, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за лютий 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.03.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за лютий 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за лютий 2008 року на суму 3 572, 0 грн. (43775, 0 грн. 40203, 0 грн.).

У березні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 330551, 8 грн., з якої ПДВ склав 55 092 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 8/1 від 07.03.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 49 501, 8 грн., з якої ПДВ склав 8 250, 3 грн.;

- згідно податкової накладної № 9 від 28.03.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало напівпричіп-рефрежиратор ЗАТ «Пирятинський сирзавод» на суму 281 050, 0 грн., з якої ПДВ склав 46 841, 66 грн.;

Так, 21.04.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в березні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 55 092 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за березень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 59804, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за березень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 55092, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 59 804 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, якав поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 59804, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 59804, 0 грн. (59804, 0 грн. 0,0 грн.) , тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за березень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 55092, 0 грн. Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за березень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 21.04.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за березень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за березень 2008 року на суму 55 092, 0 грн. (55 092, 0 грн. 0,0 грн.).

У квітні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 347 612, 16 грн., з якої ПДВ склав 57935, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 9 від 02.04.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 146 985, 6 грн., з якої ПДВ склав 24 497, 6 грн.;

- згідно податкової накладної № 10 від 04.04.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 29 865, 6 грн., з якої ПДВ склав 4 977, 6 грн.;

- згідно податкової накладної № 11 від 07.04.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 149 328, 0 грн., з якої ПДВ склав 24 888, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 12 від 25.04.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 21 432, 96 грн., з якої ПДВ склав 3 572, 16 грн.

Так, 19.05.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в квітні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 57935, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в загальну декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за квітень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав про відсутність проведених фінансово-господарських операцій та відсутність податкового зобовязання, а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за квітень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 57935, 0 грн., в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації відобразив прочерки, а повинен був в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації СФГ «Аліна» за квітень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 57935, 0 грн. Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за квітень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 19.05.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за квітень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень 2008 року на суму 57 935, 0 грн. (55 935, 0 грн. 0,0 грн.).

У травні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 153 319, 2 грн., з якої ПДВ склав 25 553, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 13 від 05.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по збереженню паливно-мастильних матеріалів ПП «Агросільгосппродукт» на суму 47 712, 0 грн., з якої ПДВ склав 7952, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 14 від 15.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 8 640, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 440, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 12/1 від 12.05.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю ПП ОСОБА_5 на суму 15 465, 0 грн., з якої ПДВ склав 2 577, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 15 від 17.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 17 280, 0 грн., з якої ПДВ склав 2 880, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 16 від 24.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 17 712, 0 грн., з якої ПДВ склав 2952, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 17 від 24.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по відвантаженню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 28 536, 0 грн., з якої ПДВ склав 4 756, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 18 від 29.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 12 012, 0 грн., з якої ПДВ склав 2002, 0грн.;

- згідно податкової накладної № 19 від 30.05.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП ОСОБА_4 на суму 5 961, 0 грн., з якої ПДВ склав 993, 6 грн.

Так, 20.06.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в травні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 25533, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за травень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 25 553, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за травень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 25553, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 25553, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 25533, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 25533, 0 грн. (25553, 0 грн. 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за травень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 25533, 0 грн. Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за травень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.06.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за травень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за травень 2008 року на суму 25 553, 0 грн. (25 553, 0 грн. 0,0 грн.).

У червні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 65 463, 39 грн., з якої ПДВ склав 10 911, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 20 від 10.06.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало дизельне пальне ПП ОСОБА_5 на суму 17 786, 1 грн., з якої ПДВ склав 2 964, 35 грн.;

- згідно податкової накладної б/н від 19.06.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю блоки гранітні ТОВ «Лабро» на суму 27 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 4 500, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 22 від 27.06.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по обробці, зберіганню зерна ПП ОСОБА_4 на суму 9 899, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 649, 96грн.;

- згідно податкової накладної № 23 від 27.06.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 10 777, 53 грн., з якої ПДВ склав 1 796, 25 грн.

Так, 18.07.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в травні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 10911, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за червень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 11 411, 0 грн. а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за червень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 10911, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 11411, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 11411, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 11 411, 0 грн., (11411, 0 грн. - 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за червень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 10 911 грн. (10911, 0 грн. - 0,0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за червень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 18.07.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за червень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за червень 2008 року на суму 10 911, 0 грн. (10 911, 0 грн. 0,0 грн.).

У липні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 1094 912, 0 грн., з якої ПДВ склав 182 486, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної б/н від 02.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало блоки гранітні ТОВ «Лабро» на суму 71 530, 0 грн., з якої ПДВ склав 11 921, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 25 від 09.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ячмінь ПП «Агросільгосппродукт» на суму 59 400, 0 грн., з якої ПДВ склав 9 900, 0 грн.

- згідно податкової накладної б/н без дати СФГ «Аліна» реалізувало дизельне пальне ПП ОСОБА_5 на суму 10 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 666, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 10/8 від 10.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по доставці, прийманню, сушці, відвантаженню зерна ТОВ «Вінагрохім» на суму 247 854, 11 грн., з якої ПДВ склав 41 309, 02 грн.;

- згідно податкової накладної № 28 від 15.07.2008 року СФГ «Аліна» надало автопослуги ПП «Агросільгосппродукт» на суму 22 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 3 666, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 17/8 від 17.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по доставці зерна ТОВ «Вінагрохім» на суму 95 117, 0 грн., з якої ПДВ склав 15 852, 98 грн.;

- згідно податкової накладної № 29 від 23.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «Агросільгосппродукт» на суму 42 453, 0 грн., з якої ПДВ склав 7 705, 5 грн.;

- згідно податкової накладної № 30 від 25.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ріпак 1 кл ПП «Агролісбуд» на суму 64 260, 0 грн., з якої ПДВ склав 10 710, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 31 від 28.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ріпак 1 кл ПП «Агролісбуд» на суму 109 358, 1 грн., з якої ПДВ склав 18 226, 35 грн.;

- згідно податкової накладної № 32 від 29.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ріпак ПП «Агролісбуд» на суму 112 762, 8 грн., з якої ПДВ склав 18 793, 8 грн.;

- згідно податкової накладної № 33 від 30.07.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ячмінь фуражний ПП «Агросільгосппродукт» на суму 15 376, 5 грн., з якої ПДВ склав 2 562, 75 грн.;

- згідно податкової накладної № 36 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню паливно-мастильних матеріалів ПП «Агросільгосппродукт» на суму 31 024, 8 грн., з якої ПДВ склав 5 170, 8 грн.;

- згідно податкової накладної № 37 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по перевезенню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 35 487, 6 грн., з якої ПДВ склав 5 914, 6 грн.;

- згідно податкової накладної № 38 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по перевезенню зерна ПП «Агросільгосппродукт» на суму 35 487, 6 грн., з якої ПДВ склав 5 914, 6 грн.;

- згідно податкової накладної № 34 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню зерна ПП ОСОБА_4 на суму 9 899, 76 грн., з якої ПДВ склав 1 649, 96 грн.;

- згідно податкової накладної № 35 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по зберіганню паливно-мастильних матеріалів ПП ОСОБА_4 на суму 8 100, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 350, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 28 від 31.07.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги ВАТ «Меліоратор» на суму 124800, 0 грн., з якої ПДВ склав 20 800, 0 грн.

Так, 20.08.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в липні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 182 486 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 92602, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за липень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 182486, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 92602, 0 грн. В рядку 22.1 «Значення рядка 24 податкової декларації попереднього звітного періоду» вказав суму 40284, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 52 318, 0 грн., тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за липень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 182486, 0 грн. Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.08.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за липень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень 2008 року на суму 182 486, 0 грн. (182 486, 0 грн. 0,0 грн.).

У серпні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 2939 416, 41 грн., з якої ПДВ склав 489 903, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 13 від 01.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало стелаж ПП «ЄВ-Агро» на суму 5 490, 0 грн., з якої ПДВ склав 915, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 114 від 04.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ягоди чорниці ТОВ «Галфрост» на суму 367 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 61 200, 0 грн.

- згідно податкової накладної № 34 від 04.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю ПП «Агросільгосппродукт» на суму 168 641, 3 грн., з якої ПДВ склав 28 106, 88 грн.;

- згідно податкової накладної № 115 від 09.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ягоди чорниці ТОВ «Галфрост» на суму 367 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 61 200, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 116 від 15.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ягоди чорниці ТОВ «Галфрост» на суму 367 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 61 200, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 124 від 18.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ягоди чорниці ТОВ «Галфрост» на суму 367 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 61 200, 0 грн.;

- згідно податкової накладної б/н 21.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало блоки гранітні ТОВ «Лабро» на суму 183 700, 0 грн., з якої ПДВ склав 30 616, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 128 від 22.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ягоди чорниці ТОВ «Галфрост» на суму 367 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 61 200, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 17 від 22.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало механічний подрібнювач ПП «ЄВ-Агро» на суму 31 200, 0 грн., з якої ПДВ склав 5 200, 0 грн.;

- згідно податкової накладної б/н від 15.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало дизельне паливо ПП ОСОБА_5 на суму 4 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 666, 67 грн.

- згідно податкової накладної № 18 від 22.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 130 800, 0 грн., з якої ПДВ склав 21 800, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 17 від 22.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати в асортименті ТОВ «Вінагрохім» на суму 183 961, 57 грн., з якої ПДВ склав 30 660, 26 грн.;

- згідно податкової накладної № 35 від 26.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю ПП «Агросільгосппродукт» на суму 54 623, 54 грн., з якої ПДВ склав 9 103, 92 грн.;

- згідно податкової накладної № 51 від 27.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати в асортименті ТОВ «Вінагрохім» на суму 100000, 0 грн., з якої ПДВ склав 16666, 67 грн.;

- згідно податкової накладної № 71 від 31.08.2008 року СФГ «Аліна» надало посередницькі послуги ТОВ «Зерноекспорт» на суму 241 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 40 166, 67 грн.

Так, 22.09.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в серпні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 489903, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 85 204, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за серпень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 489903, 0 грн. В рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 85204, 0 грн., в рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 85204, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 85 204, 0 грн. тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за серпень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 489903, 0 грн. Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 22.09.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за серпень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за серпень 2008 року на суму 489 903, 0 грн. (489 903, 0 грн. 0,0 грн.).

У вересні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 549125, 86 грн., з якої ПДВ склав 91 522, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 20 від 01.09.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати ПП «ЄВ-Агро» на суму 68 061, 0 грн., з якої ПДВ склав 11 343, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 21 від 02.09.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало кукурудзу ПП «ЄВ-Агро» на суму 12 432, 0 грн., з якої ПДВ склав 2 972, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 21 від 02.08.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало дошку соснову 40 мм. ПП «ЄВ-Агро» на суму 7 353, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 225, 5 грн.;

- згідно податкової накладної б/н від 04.09.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало блоки гранітні ТОВ «Лабро» на суму 20 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 3 333, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 25 від 15.09.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 11 899, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 983, 33 грн.;

- згідно податкової накладної № 15/09 від 15.09.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало пшеницю ТОВ «Вінагрохім» на суму 350 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 58334, 33 грн.

- згідно податкової накладної № 32 від 30.09.2008 року СФГ «Аліна» надало послуги по доставці зерна ПП «Єв-Агро» на суму 79 380, 0 грн., з якої ПДВ склав 13 230, 0 грн.

Так, 20.10.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в вересні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 91552, 0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 88 188, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за вересень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 91522, 0 грн. В рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 88188, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 88188, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 88188, 0 грн., тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за вересень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 91522, 0 грн. (91522, 0 грн. 0,0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 20.10.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за вересень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вересень 2008 року на суму 91 522, 0 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 298 219, 4 грн., з якої ПДВ склав 49 703, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 48 від 01.10.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати ПП «ЄВ-Агро» на суму 18 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 3 000, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 184 від 02.10.2008 року СФГ «Аліна» надало автопослуги ПП ОСОБА_6 на суму 3 500, 0 грн., з якої ПДВ склав 583, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 148 від 02.10.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало обліпиху ТОВ «Галфрост» на суму 21 664, 4 грн., з якої ПДВ склав 3610, 7 грн.;

- згідно податкової накладної № 150 04.10.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало калину ТОВ «Галфрост» на суму 128 640, 0 грн., з якої ПДВ склав 21 440, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 196 від 17.10.2008 року СФГ «Аліна» надало автопослуги ПП ОСОБА_6 на суму 4 000, 0 грн., з якої ПДВ склав 666, 67 грн.;

- згідно податкової накладної б/н від 22.10.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало блоки гранітні ТОВ «Лабро» на суму 122 415, 0 грн., з якої ПДВ склав 20402, 5 грн.

Так, 08.12.2008 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в жовтні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 49703, 0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 16 556, в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав про суму 38417, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за жовтень 2008 відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 49703, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 21861, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 21861, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 21861, 0 грн., (21861, 0 грн. 0,0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за жовтень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 33147 грн. (49703 грн. 16556 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 08.12.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за жовтень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2008 року на суму 33 147, 0 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», реалізував товарів не власного сільськогосподарського виробництва субєктам підприємницької діяльності України, що являються платниками податку на додану вартість на загальну суму 103254, 0 грн., з якої ПДВ склав 17 209, 0 грн., що є податковим зобовязанням, а саме:

- згідно податкової накладної № 55 від 03.12.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало жито ПП «ЄВ-Агро» на суму 58 752, 0 грн., з якої ПДВ склав 9 792, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 60 від 09.12.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало отрутохімікати в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 31 212, 0 грн., з якої ПДВ склав 5 202, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 30/12 від 30.12.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало гречку в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 2 856, 0 грн., з якої ПДВ склав 476, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 30/12 від 30.12.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало зерно соняшника в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 3 498, 0 грн., з якої ПДВ склав 583, 0 грн.;

- згідно податкової накладної № 30/12 від 30.12.2008 року СФГ «Аліна» реалізувало ячмінь в асортименті ПП «ЄВ-Агро» на суму 6 936, 0 грн., з якої ПДВ склав 1 156, 0 грн.

Так, 19.01.2009 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні власного будинку, розташованого за адресою: АДРЕСА_1, реалізовуючи свій умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного заниження обєкту податкового зобов'язання, діючи протиправно, достовірно знаючи про суму податкового зобовязання, яка виникла в результаті реалізації СФГ «Аліна» в грудні 2008 року товарів не власного сільськогосподарського виробництва в розмірі 17209, 0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 7791, 0 грн., в скорочену декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2008 року безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» безпідставно вказав суму 41366, 0 грн., а повинен був в рядку 9 «Усього податкових зобовязань» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за грудень 2008 року відобразити суму податкового зобовязання в розмірі 17209, 0 грн., в рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту» (позитивне значення) вказав суму 33575, 0 грн. В рядку 20 «Сума ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню» (позитивне значення рядків 18 і 19) вказав суму 33575, 0 грн., в рядку 22 «Сума ПДВ минулого звітного періоду, яка в поточному звітному періоді зменшує суму податку, що залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» вказав суму 11080, 0 грн. та в рядку 23 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника та залишається у розпорядженні платника податку для цільового використання» (рядок 20 рядок 22 позитивне значення) вказав суму 22 495, 0 грн.(33575, 0 грн. 11080, 0 грн.), тоді як необхідно було в рядку 18.1 «Чиста сума зобовязань з ПДВ позитивне значення» загальної декларації з ПДВ СФГ «Аліна» за грудень 2008 року відобразити суму податку на додану вартість до сплати в бюджет в розмірі 9418, 0 грн. (17209, 0 грн. 7, 791, 0 грн.). Складену скорочену податкову декларацію по податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2008 року в якій було відображено недостовірні дані ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою СФГ «Аліна», та того ж дня, тобто 19.01.2008 року подав до Червоноармійського відділення Володарсько-Волинської міжрайонної державної податкової інспекції. Таким чином, ОСОБА_2, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» за грудень 2008 року сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за грудень 2008 року на суму 9 418, 0 грн.

Всього за період 2008 року ОСОБА_2 умисно, безпідставно шляхом незаконного заниження податкового зобовязання внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за 2008 року на загальну суму 982 045, 0 грн. (22506, 0 + 3572, 0 + 550092, 0 + 57935, 0 + 25553, 0 + 10911, 0 + 182486, 0 + 489903, 0 + 91522, 0 + 33147, 0 + 9418, 0).

Всього за період з жовтня 2006 року по грудень 2008 року включно, умисно, безпідставно шляхом незаконного заниження податкового зобовязання внаслідок не відображення в загальній декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» сум податкових зобовязань, обрахованих з вартості реалізованих товарів не власного сільськогосподарського виробництва, ухилився від сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 1125413 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Підсудний ОСОБА_2, будучи засновником, одноосібним власником та головою селянського (фермерського) господарства «Аліна», здійснюючи керівництво його діяльністю, розпоряджаючись його майном та фінансами, тобто являючись службовою особою зазначеного підприємства, яка постійно обіймає у ньому посаду, повязану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, вчинив ряд умисних злочинів за наступних обставин.

27 квітня 2006 року ОСОБА_2, діючи від імені СФГ «Аліна», уклав з державним ВАТ «Національна акціонерна компанія «Украгролізинг» договір фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ, згідно з яким 16 червня 2006 року СФГ «Аліна» отримало від НАК «Украгролізинг» зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, загальною вартістю 480 000 грн., який є власністю НАК «Украгролізинг». Будучи достовірно обізнаним про те, що у відповідності до умов вказаного договору лізингоодержувач СФГ «Аліна» не мало права передавати комбайн КЗС-7 «Обрій» в суборенду, сублізинг, заставляти чи відчужувати або у будь-який інший спосіб розпоряджатися чи відчужувати його без письмового дозволу лізингодавця НАК «Украгролізинг», ОСОБА_2 приблизно у середині листопада 2007 року, точний час досудовим слідством не встановлено, вирішив одержати кредит у філії АКБ «Імексбанк» м. Житомир для поповнення обігових коштів СФГ «Аліна» - придбання запчастин, техніки та засобів захисту рослин, виплати лізингових платежів, а для забезпечення цього кредиту незаконно, тобто всупереч умовам договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року, вирішив привласнити та передати банку в заставу вищевказаний комбайн. З цією метою ОСОБА_2 у період з 16 по 20 листопада 2007 року, точний час слідством не встановлено, перебуваючи у приміщенні філії АКБ «Імексбанк» м. Житомир, вул. Михайлівська, 16, склав і видав банку завідомо неправдиві документи письмове клопотання на отримання кредиту в сумі 240000 грн. та наказ СФГ «Аліна» № 17 від 16.11.2007 року, до яких вніс завідомо неправдиву інформацію про те, що комбайн «Обрій» нібито належить СФГ «Аліна». Продовжуючи свої протиправні дії, спрямовані на привласнення шляхом зловживання своїм службовим становищем зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій» з метою його подальшої передачі в заставу філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі для отримання кредиту, ОСОБА_2 21 листопада 2007 року, знаходячись у службовому кабінеті головного інженера-інспектора державного технічного нагляду по Червоноармійському району за адресою: Житомирська область, смт. Червоноармійськ, вул. Леніна, 123, умовляннями схилив службову особу - ОСОБА_3, до використання свого службового становища всупереч інтересам служби, в його ОСОБА_2 інтересах, шляхом складання та видачі останньому завідомо неправдивого документа свідоцтва про реєстрацію зазначеного зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій», в якому необхідно було відобразити завідомо неправдиві відомості, що власником цього комбайна є СФГ «Аліна», а також в графі «особливі відмітки» такого свідоцтва зробити відмітку «Без права відчуження, застава АКБ Імексбанк».

Погодившись із зазначеною незаконною пропозицією ОСОБА_2, ОСОБА_3, у своєму службовому кабінеті, будучи при цьому достовірно обізнаним про те, що зазначений комбайн КЗС-7 «Обрій» є власністю НАК «Украгролізинг» і лише перебуває у володінні СФГ «Аліна» на умовах договору фінансового лізингу, 21 листопада 2007 року умисно, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в інтересах ОСОБА_2, склав та видав останньому завідомо неправдивий офіційний документ - свідоцтво серії АБ № НОМЕР_6 про реєстрацію машини зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, в якому було зазначено, що СФГ «Аліна» є єдиним власником цього комбайна, а в графі «особливі відмітки» вказаного свідоцтва зроблено відмітку «Без права відчуження, застава АКБ «Імексбанк», що не відповідало дійсності. Склавши та видавши зазначене свідоцтво, ОСОБА_3 протиправно зареєстрував право власності на вказаний комбайн за СФГ «Аліна» з видачею державного номерного знака НОМЕР_2. Наведені дії ОСОБА_3, які виразилися у зловживанні своїм службовим становищем та службовому підробленні, до вчинення якого підбурив ОСОБА_2, спричинили тяжкі наслідки у вигляді заподіяння прямої матеріальної шкоди державному підприємству НАК «Украгролізинг» на суму вартості втраченого цим державним підприємством зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій» у розмірі 285555 грн. 50 коп. (з урахуванням амортизації) та філії АКБ «Імексбанк» на суму не повернутих ОСОБА_2 кредитних коштів в розмірі 366949 грн. 97 коп., що у 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а також нематеріальну шкоду у вигляді підриву авторитету державної установи інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації.

Таким чином ОСОБА_2, отримавши від ОСОБА_3 завідомо неправдивий офіційний документ свідоцтво серії АБ № НОМЕР_6 про реєстрацію машини зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій», згідно з яким право власності на вказаний комбайн було протиправно зареєстровано за СФГ «Аліна», 21 листопада 2007 року, будучи службовою особою-засновником, одноосібним власником та головою СФГ «Аліна», шляхом зловживання своїм службовим становищем, привласнив належний НАК «Украгролізинг» зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій» вартістю 285555 грн. 50 коп. (з урахуванням амортизації), що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та почав незаконно, тобто всупереч умовам договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року розпоряджатися цим комбайном на власний розсуд.

Так, 21 листопада 2007 року ОСОБА_2, умисно, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи від імені СФГ «Аліна» з корисливих мотивів уклав з філією АКБ «Імексбанк» м. Житомир в особі директора ОСОБА_7 договір кредиту № 205, відповідно до якого для СФГ «Аліна» у вказаній банківській установі було відкрито не відновлювальну кредитну лінію на суму 200000 грн., а також договір застави за яким СФГ «Аліна» протиправно передало в заставу банку комбайн КЗС-7 «Обрій», який фактично належав на праві власності НАК «Украгролізинг» і лише перебував у володінні СФГ «Аліна» на умовах фінансового лізингу. При цьому, не зважаючи не те, що у вищевказаних договорах кредиту та застави містилась повідомлена ОСОБА_2 працівникам банку завідомо неправдива інформація про те, що зазначений комбайн нібито є власністю СФГ «Аліна», що не відповідало дійсності. Після цього ОСОБА_2, будучи службовою особою, особисто підписав вказані договори та завірив їх печаткою СФГ «Аліна», чим вніс у вказані офіційні документи завідомо неправдиві відомості.

Крім того, при укладенні зазначеного договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року та договору застави від 21.11.2007 року, ОСОБА_2 у той же день, перебуваючи у приміщенні філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, особисто підписав та засвідчив печаткою СФГ «Аліна» акт обстеження, оцінки та передачі майна в заставу в якому містилась повідомлена ОСОБА_2 працівникам банку завідомо неправдива інформація про те, що зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, реєстраційний № НОМЕР_2 нібито належить СФГ «Аліна», чим вніс у зазначений офіційний документ завідомо неправдиві відомості, а також склав, завірив своїм підписом та видав у банк ксерокопію незаконно отриманого від ОСОБА_3 свідоцтва серії АБ № НОМЕР_6 про реєстрацію зазначеного комбайна на праві власності за СФГ «Аліна», тим самим використавши цей завідомо підроблений документ.

Не припиняючи свої злочинні дії, продовжуючи при цьому умисно використовувати своє службове становище всупереч інтересам служби з корисливих мотивів, ОСОБА_2, діючи повторно, перебуваючи у приміщенні філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир 18 грудня 2007 року та 12 березня 2008 року уклав з філією АКБ «Імексбанк» додаткові угоди № 1 і № 2 до кредитного договору № 205 від 21.11.2007 року, відповідно до яких не відновлювальна кредитна лінія для СФГ «Аліна» була збільшена в банківській установі спочатку до 320000 грн., а в подальшому до 400000 грн., а також 18.12.2007 року та 14.03.2008 року договори про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року відповідно до яких СФГ «Аліна» в особі ОСОБА_2 протиправно передало у заставу банку комбайн КЗС -7 «Обрій», що належав на праві власності НАК «Украгролізинг» і лише перебував у володінні СФГ «Аліна» на умовах фінансового лізингу. При цьому, не зважаючи на те, що у вказаних вище додаткових угодах до договору кредиту № 205 та в договорах про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року містилась повідомлена ОСОБА_2 працівникам банку завідомо неправдива інформація, що зазначений комбайн нібито є власністю СФГ «Аліна», що не відповідало дійсності, ОСОБА_2 особисто підписав їх та завірив печаткою СФГ «Аліна», чим повторно вніс у зазначені офіційні документи завідомо неправдиві відомості.

Крім того, при укладанні зазначених додаткових угод до договору кредиту та договорів про внесення змін та доповнень до договору застави, 18.12.2007 року та 14.03.2008 року ОСОБА_2 особисто підписав та засвідчив печаткою СФГ «Аліна» акти обстеження, оцінки та передачі майна в заставу, в яких також містилась повідомлена ОСОБА_2 працівникам банку завідомо неправдива інформація про те, що зернозбиральна машина обрій 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, реєстраційний номер НОМЕР_2 нібито належить СФГ «Аліна», чим повторно вніс в зазначені офіційні документи завідомо неправдиві відомості.

Зазначені дії ОСОБА_2, які виразилися у повторному наданні ним завідомо неправдивої інформації філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі з метою одержання кредиту в сумі 400000 грн., завдали вказаній банківській установі великої матеріальної шкоди, оскільки отримані кредитні кошти в сумі 366949 грн. 97 коп., що у 500 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, ОСОБА_2 банку так і не повернув.

Крім того, ці ж умисні дії ОСОБА_2, які виразилися у зловживанні ним своїм службовим становищем голови СФГ «Аліна» та службовому підробленні, спричинили тяжкі наслідки у вигляді заподіяння прямої матеріальної шкоди філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир внаслідок неповернення кредитних коштів на суму 366949 грн. 97 коп., що у 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Незаконно привласнивши при вищевказаних обставинах зернозбиральний комбайн «Обрій» 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, реєстраційний номер НОМЕР_2 та продовжуючи протиправно зловживати своїм службовим становищем з корисливих мотивів у травні 2008 року, точну дату слідством не встановлено, відрядив його для обмолоту зернових та соняшника в Запорізьку та Херсонську області, а з липня 2008 року перестав сплачувати НАК «Украгролізинг» обовязкові лізингові платежі, у звязку з чим 28.10.2008 року НАК «Украгролізинг» розірвала договір фінансового лізингу № 6-05-51 ФЛ, письмово повідомивши про це СФГ «Аліна», яке було зобовязано повернути зазначений зернозбиральний комбайн та відшкодувати завдані збитки.

Не зважаючи на це, ОСОБА_2 умисно використовуючи своє службове становище, всупереч інтересам служби з корисливих мотивів зазначений комбайн НАК «Украгролізинг» не повернув, а завдані державному підприємству збитки не відшкодував, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді заподіяння НАК «Украгролізинг» матеріальної шкоди внаслідок несплачених лізингових платежів на загальну суму 430680 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Підсудний ОСОБА_3 на підставі наказу інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації № 23 К від 18.04.2006 року, будучи призначеним на посаду головного інженера-інспектора державного технічного нагляду по Червоноармійському району, у звязку з чим, згідно з посадовою інструкцією, до його обовязків входило здійснення державної реєстрації і ведення обліку тракторів, самохідних шасі, самохідних дорожньо-будівельних і меліоративних машин, тракторних причепів, що є на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності та у власності громадян, а також видача номерних знаків і реєстраційних документів. Будучи в силу свого службового становища службовою особою, яка постійно здійснює функції представника влади, ОСОБА_3 вчинив ряд умисних злочинів за наступних обставин.

21.11.2007 року до ОСОБА_3, який знаходиться у своєму службовому кабінеті інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі звернуся голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2, який умовляннями схилив його до використання свого службового становища всупереч інтересам служби в інтересах третьої особи, шляхом складання та видачі ОСОБА_2 завідомо неправдивого документа свідоцтва про реєстрацію зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій», яке було необхідно останньому для отримання кредиту в філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир. При цьому ОСОБА_2 умовив ОСОБА_3 внести до зазначеного свідоцтва завідомо неправдиві відомості про те, що власником цього комбайна нібито є СФГ «Аліна», а також в графі «особливі відмітки» такого свідоцтва зробити відмітку «Без права на відчуження, застава АКБ Імексбанк», що не відповідало дійсності, оскільки вказаний комбайн КЗС-7 «Обрій» фактично знаходиться у власності НАК «Украгролізинг» і лише перебував у володінні СФГ «Аліна» на умовах фінансового лізингу, про що ОСОБА_3 було достовірно відомо.

Погодившись із зазначеною незаконною пропозицією ОСОБА_2, ОСОБА_3, знаходячись у своєму службовому кабінеті, будучи при цьому достовірно обізнаним про те, що зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій» є власністю державного підприємства НАК «Украгролізинг», 21.11.2007 року, умисно, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в інтересах ОСОБА_2 склав та видав останньому завідомо неправдивий офіційний документ свідоцтво серії АБ № НОМЕР_6 про реєстрацію машини зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, в якому ним було зазначено, що СФГ «Аліна» є єдиним власником цього комбайна, а в графі «особливі відмітки» вказаного свідоцтва зроблено відмітку «Без права відчуження, застава АКБ Імексбанк», що не відповідало дійсності.

Склавши та видавши зазначене завідомо неправдиве свідоцтво, ОСОБА_3 протиправно зареєстрував право власності на вказаний комбайн за СФГ «Аліна» з видечею державного номерного знака НОМЕР_2, чим надав засоби та усунув перешкоди для подальшого привласнення службовою особою головою та засновником СФГ «Аліна» ОСОБА_2 шляхом зловживання останнім своїм службовим становищем, вказаного комбайна КЗС-7 «Обрій» вартістю 285555 грн. 50 коп. (з урахуванням амортизації), що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, будучи достовірно обізнаним про те, що вказане завідомо неправдиве свідоцтво про реєстрацію зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій» було необхідно ОСОБА_2 для протиправного одержання кредиту в філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир, ОСОБА_3 вищезазначеними діями надав засоби та усунув перешкоди для подальшого надання службовою особою субєкту господарської діяльності засновником та головою СФГ «Аліна» ОСОБА_2 завідомо неправдивої інформації філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир, з метою одержання кредиту в сумі 400000 грн., що завдало зазначеній банківській установі великої матеріальної шкоди, оскільки після отримання цього кредиту ОСОБА_2 не погасив його на суму 366949 грн., 97 коп., що у 500 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, наведені дії ОСОБА_3, які виразилися у зловживанні ним своїм службовим становищем головного інженера-інспектора державного технічного нагляду по Червоноармійському районі та службовому підробленні, що спричинили тяжкі наслідки у вигляді заподіяння прямої матеріальної шкоди державному підприємству НАК «Украгролізинг» на суму вартості зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій» у розмірі 285555 грн. 50 коп. (з урахуванням амортизації) та філії АКБ «Імексбанк» - на суму неповернутих ОСОБА_2 вказаній банківській установі кредитних коштів у розмірі 366949 грн. 97 коп., а також підриву авторитету державної установи інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації.

Підсудний ОСОБА_2, будучи засновником, одноосібним власником та головою СФГ «Аліна», являючись службовою особою, діючи від його імені 31 жовтня 2007 року, уклав з товариством з обмеженою відповідальністю ТОВ «Техноторг-Лізинг» (м. Миколаїв, далі - ТОВ «Техноторг-Лізинг») договір фінансового лізингу № 164, згідно з яким 11 січня 2008 року СФГ «Аліна» отримало від ТОВ «Техноторг-Лізинг» трактор колісний «Беларус-920», 2007 року випуску, заводський № 80902276, двигун № НОМЕР_3, загальною вартістю 108300 грн., який є власністю ТОВ «Техноторг-Лізинг». Відповідно до умов вказаного договору лізингоодержувач - СФГ «Аліна», не має права відчужувати, розподіляти, передавати в заставу, продавати, здавати в оренду, здавати в сублізинг, передавати на зберігання іншим особам предмет лізингу (трактор колісний «Беларус-920»), що є власністю лізингодавця - ТОВ «Техноторг-Лізинг», чи будь-яким чином обтяжувати предмет лізингу.

Наприкінці жовтня 2008 року (точний час досудовим слідством не встановлено), ОСОБА_2, будучи достовірно обізнаним про те, що у відповідності до умов вказаного вище договору лізингоодержувач - СФГ «Аліна», не мало права відчужувати, розподіляти, передавати в заставу, продавати, здавати в оренду, здавати в сублізинг, передавати на зберігання іншим особам предмет лізингу - трактор колісний «Беларус-920», зловживаючи своїм службовим становищем, перебуваючи в с. Мартинівка Червоноармійського району Житомирської області незаконно, тобто всупереч умовам договору фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 р., на підставі усної домовленості тимчасово передав трактор колісний «Беларус-920», який на праві власності належав ТОВ «Техноторг-Лізинг» і лише перебував у користуванні СФГ «Аліна», мешканцю с. Будичани Чуднівського району Житомирської області ОСОБА_8 з метою забезпечення повернення своїх боргових зобов'язань перед останнім у сумі 55000 грн.

Наприкінці листопада - початку грудня 2008 року (точний час досудовим слідством не встановлено), ОСОБА_2, будучи не в змозі повернути ОСОБА_8 свій борг в сумі 55000 грн., перебуваючи в смт. Червоноармійськ Житомирської області, діючи при цьому умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби та умовам договору фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 р., остаточно незаконно передав ОСОБА_8 у рахунок погашення свого боргу чуже майно - трактор колісний «Беларус-920», 2007 року випуску, заводський № 80902276, двигун № НОМЕР_3, який на праві власності належав ТОВ «Техноторг-Лізинг», розпорядившись там самим чужим майном на власний розсуд.

Зазначеними діями ОСОБА_2, будучи головою СФГ «Аліна» та службовою особою, шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинив розтрату чужого майна в великих розмірах - належного ТОВ «Техноторг-Лізинг» зазначеного трактора «Беларус-920» вартістю 83481,30 грн. (з урахуванням амортизації), що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

У свою чергу ОСОБА_8,. не будучи обізнаним про те, що переданий йому ОСОБА_2 в рахунок погашення боргових зобов'язань трактор «Беларус-920» є власністю ТОВ «Техноторг-Лізинг» (м. Миколаїв) і лише перебував у користуванні СФГ «Аліна» на умовах фінансового лізингу, приблизно в середині грудня 2008 року (точний час досудовим слідством не встановлено) продав зазначений трактор без документального оформлення невстановленим слідством особам.

Незаконно розтративши при вказаних вище обставинах належний ТОВ «Техноторг-Лізинг» трактор колісний «Беларус-920», ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем з корисливих мотивів, з серпня 2008 року перестав сплачувати ТОВ «Техноторг-Лізинг» обов'язкові лізингові платежі.

У зв'язку з цим, за результатами розгляду відповідного позову ТОВ «Техноторг-Лізинг», рішенням господарського суду Житомирської області від 03.02.2009 р. зазначений вище договір фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 р. було розірвано, про що листом № 01565669 від 29.01.09 року письмово повідомлено СФГ «Аліна», яке було зобов'язано повернути ТОВ «Техноторг-Лізинг» зазначений трактор та відшкодувати завдані цьому підприємству збитки.

Незважаючи на це, ОСОБА_2, умисно використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби з корисливих мотивів, зазначений трактор ТОВ «Техноторг-Лізинг» так і не повернув, а завдані підприємству збитки не відшкодував, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді заподіяння ТОВ «Техноторг-Лізинг» матеріальних збитків внаслідок несплачених лізингових платежів на загальну суму 127 951, 06 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину по епізоду ухилення від сплати податків визнав частково, а в інших інкримінованих йому злочинах повністю і показав, що являючись головою СФГ «Аліна» весь бухгалтерський та податковий облік він вів особисто. Податкові декларації з податку на додану вартість СФГ «Аліна» в період з 2006 року по 2008 рік власноручно складав та подавав до Володарсько-Волинської МДПІ. При цьому СФГ «Аліна» мало пільги в оподаткуванні не сплачувало ПДВ при реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва. Так, в період з 2006 року по 2008 рік клієнтами, з якими СФГ «Аліна» проводило фінансово-господарські операції, були: ПП «Агросільгосппродукт», ПП «Ліщук», ПП «ЄВ-Агро», ПП «Агролісбуд», ТОВ «Галфрост», ПП ОСОБА_5, ТОВ «Меліоратор», ТОВ «Вінагрохім» та ПП ОСОБА_9 які за придбані у СФГ «Аліна» товари та надані послуги розраховувались шляхом перерахування коштів на банківські рахунки СФГ «Аліна». При складанні декларацій з податку на додану вартість, він відображав продаж всіх фінансово-господарських операцій в скороченій декларації з ПДВ, хоча повинен був відображати в загальній декларації з ПДВ. Вину в ухиленні від сплати податків визнав частково і ствердив, що у 2006-2007 роках вирощував жито на орендованих землях, яке потім реалізовував.

Так, 27 квітня 2006 року між ним та державною ВАТ НАК «Украгролізинг» було укладено договір фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ, відповідного якого, 16 червня 2006 року СФГ «Аліна» отримало зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій» вартістю 480000. Відповідно до умов договору СФГ «Аліна» не мало права передавати комбайн КЗС-7 «Обрій» в суборенду, сублізинг, заставляти чи відчужувати його без письмового дозволу лізингодавця НАК «Украгролізинг». Приблизно в середині листопада 2007 року він звернувся до філії АКБ «Імексбанк» з клопотанням на отримання кредиту а сумі 240000 грн. строком на 1 рік. В графу забезпечення повернення кредиту даного клопотання він власноручно вніс неправдиву інформацію про те, що комбайн «Обрій» належить СФГ «Аліна», підписав його та завірив печаткою СФГ «Аліна». До даного клопотання він також долучив наказ СФГ «Аліна» № 17 від 16.11.2007 року в якому ним також було відображено неправдиву інформацію про те, що комбайн «Обрій» належить СФГ «Аліна» та передається в з заставу по кредиту. Після цього він предявив начальнику кредитного відділу АКБ «Імексбанк» тимчасовий талон про реєстрацію зернозбирального комбайну «Обрій», на що останній повідомив йому, що для отримання кредиту йому необхідно буде змінити тимчасовий реєстраційний талон на постійне свідоцтво про реєстрацію машини, а в графі якого зробити запис «Без права відчуження, застава АКБ «Імексбанк» Про те, що комбайн являється власністю НАК «Украгролізинг» він начальнику кредитного відділу банку не повідомляв. В звязку з цим він приїхав до головного інженера Державного технічного нагляду по Червоноармійському районі ОСОБА_3, який на його прохання виготовив для нього постійне свідоцтво про реєстрацію зернозбирального комбайну «Обрій» та того ж дня, 21.11.2007 року, він уклав з філією АКБ «Імексбанк» кредитний договір № 205 на суму 200000 грн. та для забезпечення умов кредитного договору було укладено договір застави, відповідно до якого СФГ «Аліна» передало в заставу банку комбайн «Обрій». У подальшому, а саме в грудні 2007 року та в березні 2008 року за його клопотанням сума кредиту була збільшена з 200000 до 400000 грн.

31 жовтня 2007 року між ним та ТОВ «Техноторг-Лізинг» було укладено договір фінансового лізингу № 164, відповідно до якого СФГ «Аліна» отримало у користування трактор колісний «Беларус-920» вартістю 108300 грн. Так, у серпні 2008 року він перебував у фінансово-господарських взаємовідносинах з ФГ «Рідний край», які полягали у придбанні ним зерна пшениці. Протягом серпня 2008 року ним було придбано приблизно 130 тон зерна пшениці на загальну суму 100000 грн., за яке він не розрахувався з ФГ «Рідний край» на суму 55000 грн. У звязку з цим він запропонував директору вказаного господарства забрати в рахунок погашення боргу в сумі 55000 грн. трактор «Беларус-920», на що останній погодився. У вчиненому щиро розкаявся.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав частково і показав, що дійсно 21.11.2007 року приблизно об 11 годині до його робочого кабінету за адресою смт. Червоноармійськ, вул. Леніна, 123, прийшов голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 та повідомив його про те, що йому терміново необхідне свідоцтво про реєстрацію зернозбирального комбайну «Обрій», так як тимчасове він втратив, на що він погодився йому допомогти. При цьому повідомив ОСОБА_2, щоб той сплатив 53 грн. 54 коп. за послугу реєстрації та надав всі необхідні документи щодо придбання зазначеного комбайна. Приблизно о 12 годині того ж дня, ОСОБА_2 надав всі необхідні документи про придбання зернозбирального комбайну, квитанцію про сплату коштів за послугу реєстрації та довідку з ВДАІ про те, що тимчасовий реєстраційний талон про реєстрацію транспортного засобу марки «Обрій» Червоноармійським ВДАІ не вилучався. У подальшому ним було надано ОСОБА_2 для підписання та засвідчення печаткою СФГ «Аліна» чистий бланк заяви, яку в подальшому ОСОБА_2 підписав та поставив відтиск печатки СФГ «Аліна». Таким чином ним власноручно було записано номер та серію бланку свідоцтва, після чого на даному бланку по проханню ОСОБА_2 він зробив запис «Без права відчуження, застав АКБ Імексбанк», підписав свідоцтво, завірив печаткою інспекції державного технічного нагляду та видав ОСОБА_2 Свою вину визнає частково у звязку з тим, що не згідний з інкримінованим йому злочином у пособництві, наданням засобів та усуненням перешкод привласненню ОСОБА_2 чужого майна, оскільки не знав, що останній має намір отримати кредит у філії АКБ «Імексбанк» м. Житомир. У вчиненому щиро розкаявся.

Крім показів підсудних, їх вина у вчинених злочинах підтверджується також зібраними по справі та дослідженими судовому засіданні слідуючими доказами.

По епізоду умисного ухилення від сплати податків головою СФГ «Аліна» ОСОБА_2

- показами свідка ОСОБА_10, даними в судовому засіданні про те, що з 2006 року працює не посаді головного державного податкового інспектора відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій і взаємодії з Держфінмоніторингом та правоохоронними органами, управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом. 26.03.2009 року на підставі постанови слідчого СВ ПМ ДПА в Житомирській області ним було проведено аналіз фінансово-господарських операцій СФГ «Аліна» та встановлено, що головою СФГ «Аліна» являється ОСОБА_2 СФГ «Аліна» взято на податковий облік 26.04.2000 року за № 121 Володар-Волинською МДПІ Червоноармійське відділення та зареєстроване як платник податку на додану вартість. СФГ «Аліна» займається вирощуванням зернових, ягід смородини та сплачує фіксований сільськогосподарський податок. Як сільськогосподарський виробник СФГ «Аліна» має пільги в оподаткуванні, а саме не сплачує податок на додану вартість при реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та до податкового органу подає дві декларації загальну та пільгову. Згідно документів встановлено, що СФГ «Аліна» за 2006-2008 роки проводило операції по реалізації продукції та інших товарів як власного виробництва, які задекларовані по ПДВ по пільговій декларації, так і інші товари, роботи та послуги, які не задекларовані в загальній декларації по податку на додану вартість, а саме ТОВ «Вінагрохім», ТОВ «Галфрост», ТОВ «Зерноекспорт», ПП «Агросільгосппродукт», ТОВ «ЄВ-Агро», ТОВ «Лабро», ТОВ «Меліоратор», ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_6

Таким чином СФГ «Аліна» за період 2006-2008 років проведено фінансові операції реалізації товарів не власного сільськогосподарського виробництва та здійснено операції з реалізації разом з податком на додану вартість за товари на суму 7441613. Не задекларовано та занижено податкове зобовязання по податку на додану вартість на суму 1240269 грн.

Зібраних на досудовому слідстві та оголошених в судовому засіданні показань:

- свідка ОСОБА_4 про те, що він на протязі 2006-2008 років як директор ПП «Агросельхозпродукт», ПП ОСОБА_4 та «Агролісбуд» проводив фінансово-господарські операції з СФГ «Аліна», а саме купував жито. За отримане жито він розраховувався з головою СФГ «Аліна» готівковими коштами через касу СФГ «Аліна» безпосередньо під час продажу жита. Документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин, накладні та податкові накладні виписувались ОСОБА_2 безпосередньо під час продажу жита. Також на протязі 2006-2008 років він як директор «Агросельхозпродукт» купував у СФГ «Аліна» зернові культури та отримував послуги зберігання, обробки, сушки, погрузки зерна та збереження паливно-мастильних матеріалів в складських приміщення СФГ«Аліна». За отримані послуги він розраховувався з ОСОБА_2 готівковими коштами через касу СФГ«Аліна». Накладні та податкові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибуткового касового ордера виписувались головою СФГ«Аліна» особисто безпосередньо під час проведення фінансово-господарських операцій. В липні 2008 року він як директор ПП «Агролісбуд» уклав договір з ОСОБА_2 про купівлю ріпака, близько 42 тон. Після підписання договору, ОСОБА_2 було складено видаткову та податкову накладну. Накладні та податкові накладні, рахунки-фактури, квитанції до прибуткового касового ордеру виписувались головою СФГ «Аліна» особисто безпосередньо під час проведення фінансово-господарських операцій. Всі отримані від СФГ«Аліна» накладні та податкові накладні на придбаний товар проводилися по бухгалтерському та податковому обліках ПП «Агролісбуд», ПП «Агросельхозпродукт» та ПП ОСОБА_4 (т.6 а.с.219-221);

- свідка ОСОБА_11, про те, що він працює головою правління ВАТ «Меліоратор» та між ним і головою СФГ«Аліна» було укладено договір про надання консультаційних послуг по вирощуванню, догляду та збору смородини і в подальшому реалізацію саджанців смородини. Так як дана угода укладалася в кінці липня 2008 року, бухгалтер ВАТ «Меліоратор» включив податкову накладну, виписану головою СФГ«Аліна» ОСОБА_2 на ВАТ «Меліоратор» до податкового кредиту, хоча розрахунків між СФГ «Аліна» та ВАТ «Меліоратор» на час виписування накладної не проводилось (т.6 а.с.112);

- свідка ОСОБА_12 про те, що він являється директором ТОВ «Вінагрохім». Літом 2008 року він придбав у СФГ«Аліна» отрутохімікати та засоби захисту рослин в асортименті. Кошти за придбаний товар ТОВ «Вінагрохім» перерахувало на розрахунковий рахунок СФГ«Аліна» в «Промінвестбанку». Також СФГ«Аліна» надавало послуги по перевезенню, прийманню, доставці, сушці, очистці та відвантаженню зерна. Коли голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 виконав вказані роботи в повному обсязі та склав акти виконаних робіт і податкові накладні, тоді ТОВ «Вінагрохім» розрахувалося згідно виписаних накладних готівковими коштами через касу СФГ «Аліна» в повному обсязі. Отримані від СФГ«Аліна» накладні та податкові накладні проводилися по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Вінагрохім» (т.6 а.с.134);

- свідка ОСОБА_5 про те, що він на протязі серпня 2008 року купував у голови СФГ«Аліна» ОСОБА_2 дизельне пальне для власних потреб за готівкові кошти, якими розраховувався через касу СФГ«Аліна». Отримані від СФГ «Аліна» накладні та податкові накладні проводилися по бухгалтерському та податковому обліку ПП ОСОБА_5 (т.6 а.с.190);

- свідка ОСОБА_13 про те, що він являється головним бухгалтером ТОВ «Зерноекспорт». В 2008 році між СФГ «Аліна» та ТОВ «Зерноекспорт» було укладено договір про надання маркетингово-посередницьких послуг, відповідно до якого голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 повинен був знаходити для ТОВ «Зерноекспорт» постачальників зернових культур на території України, за що отримував відповідні кошти. Після чого повинен був надати рахунок для перерахування відповідних грошових коштів за виконані роботи. Оскільки рахунок головою СФГ «Аліна» ОСОБА_2 не надавався, то і кошти за надані послуги не перераховані (т. 6 а.с.141);

- свідка ОСОБА_14 про те, що він являється директором ТОВ «Лабро». Приблизно в червні 2008 року між ним та головою СФГ «Аліна» було укладено усний договір на поставку гранітних блоків. Ціна на поставку гранітних блоків обговорювалась окремо, залежно від категорії гранітних блоків, які постачав ОСОБА_2 Гроші за поставку гранітних блоків він перераховував на розрахунковий рахунок СФГ «Аліна», який знаходиться в «Імексбанку» (т.6 а.с.218);

- свідка ОСОБА_15, про те, що працює на посаді головного бухгалтера ТОВ «Галфрост». В червні 2008 року між керівництвом «Галфрост» та ОСОБА_2 було укладено договір про поставку ягід. Після цього протягом липня-жовтня 2008 року СФГ «Аліна» власним транспортом поставляло на ТОВ «Галфрост» ягоди смородини, чорниці, калини та обліпихи. Розрахунки за придбаний товар проводилися у готівковій формі через касу СФГ «Аліна». Отримані від СФГ «Аліна» накладні та податкові накладні на придбаний товар проводилися по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Галфрост» (т. 6 а.с. 396-398).

Крім того вина підсудного підтверджується:

- протоколом обшуку домоволодіння ОСОБА_2 від 05.02.2009 року, під час якого було виявлено документи фінансово-господарської діяльності СФГ «Аліна» (т.4 а.с.4-5);

- протоколом виїмки від 10.02.2009 року - загальних та скорочених декларацій, що були подані ОСОБА_2 до Володарсько-Волинської МДПІ Червоноармійське відділення за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.2 а.с.2-3);

- протоколом виїмки від 02.03.2009 року - документів статистичної звітності в фонді соціального страхування Червоноармійського району Житомирської області, які подавав голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.6 а.с.39);

- протоколом виїмки від 02.03.2009 року - персоніфікованих звітів в пенсійному фонді Червоноармійського району Житомирської області, які подавав голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 (т.6 а.с.68);

- протоколом огляду документів від 05.03.2009 року, вилучених в ході виїмки, проведеної 02.03.2009 року у відділі статистики Червоноармійського району Житомирської області з яких встановлено, що СФГ «Аліна» є сільгоспвиробником та займається вирощуванням зернових та ягід смородини. Також встановлено, що СФГ «Аліна» вирощувало та реалізовувало озиму пшеницю тільки у 2006 році, а на протязі 2007-2008 років вирощуванням та реалізацією пшениці та жита власного виробництва не займалось (т. 6 а.с.65);

- протоколом огляду документів від 09.02.2009 року, які були вилучені під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_2 (т.4 а.с.362-367);

- протоколом огляду документів від 05.03.2009 року, вилучених в ході виїмки у пенсійному фонді Червоноармійського району Житомирської області, які подавав голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 (т.6 а.с.107);

- протоколом огляду декларацій з податку на додану вартість загальної та скороченої, які були вилучені 10.02.2009 року з Володарсько-Волинської МДПІ Червоноармійське відділення, що були подані ОСОБА_2 за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року (т.2 а.с.416-420);

- протоколом виїмки документів від 11.03.2009 року, проведеної у ПП ОСОБА_4 та документами згідно протоколу (т.3 а.с.9);

- протоколом виїмки документів від 11.03.2009 року, проведеної у ПП «Агролісбуд» (т.3 а.с.2);

- протоколом виїмки документів від 10.03.2009 року, проведеної у ПП «Агросільгосппродукт» (т.3 а.с.69-71);

- протоколом виїмки документів від 20.03.2009 року, проведеної у ТОВ «Лабро» (т.6 а.с. 207);

- протоколом виїмки документів від 24.02.2009 року проведеної у ТОВ «Галфрост» (т.3 а.с.360);

- протоколом виїмки документів від 25.02.2009 року у ВАТ «Меліоратор» (т.6 а.с.110);

- протоколом виїмки документів від 26.02.2009 року у ТОВ «Вінагрохім» (т.6 а.с.114);

- протоколом виїмки документів від 26.02.2009 року проведеної у ПП «ЄВ-Агро» (т.6 а.с.143);

- протоколом виїмки документів від 05.03.2009 року у ФОП ОСОБА_16 (т.6 а.с.185);

- роздруківкою про рух коштів голови СФГ «Аліна» ОСОБА_2 по рахунку № 26001001465001, за період з 16.11.2007 року по 13.02.2009 року. Проведеним оглядом встановлення фінансово-господарських взаємовідносин між СФГ «Аліна» в особі ОСОБА_2 та ТОВ «Лабро», ЗАТ «Пирятинський сирзавод» (т.5 а.с.456-470);

- протоколом огляду грошових чеків, які були вилучені 28.02.2008 року в філії АКБ «Імексбанк» м. Житомир (а.с.472);

- роздруківкою про рух коштів по рахунку СФГ «Аліна» № 260071944 від 01.01.2004 року по 10.02.2009 року, яка була вилучена в ході виїмки від 26.02.2009 року в Житомирському ОД «Райффайзен Банк Аваль» м. Житомир. (т.5 а.с.157-265);

- довідкою відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій та взаємодії з Держфінмоніторингом та правоохоронним органами УБВЗДШ ДПА у Житомирській області № 18/35-3111/30102978 від 27.03.2009 року «Про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій СФГ «Аліна» за період 2006-2008 років (т. 6 а.с.264-269).

по епізоду привласнення чужого майна в особливо великих розмірах комбайну КЗС-7 «Обрій» ОСОБА_2 та зловживання службовим становищем ОСОБА_3

- показаннями свідка ОСОБА_18, заступника директора філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир, який суду показав, що на початку листопада 2007 року до кредитного відділу філії АКБ «Імексбанк» звернувся голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 з питанням про отримання кредиту в розмірі 240000 грн. При попередній бесіді з ОСОБА_2 працівники банку повідомили його, що банк надає кредити на умовах платності, строковості, поверненості та забезпеченості. Приблизно в середині листопада 2007 року ОСОБА_2 знову прийшов до кредитного відділу філії з метою отримання кредиту. В приміщенні філії банку ОСОБА_2 написав клопотання на отримання кредиту в сумі 240000 грн. строком на один рік. В графі забезпечення повернення даного кредиту ОСОБА_2 було зроблено напис комбайн «Обрій» 2006 року випуску, який належить СФГ «Аліна» вартістю 480000 грн. Після чого дане клопотання було ним підписане та завірене печаткою СФГ «Аліна». До даного клопотання також долучив наказ СФГ «Аліна» №17 від 16.11.2007 року в другому пункті якого зазначив те, що зернозбиральний комбайн «Обрій» належить СФГ «Аліна» та передається в заставу по кредиту. Після позитивних висновків юриста, кредитного відділу, служби безпеки філії, 20.11.2007 року було прийнято рішення про надання СФГ «Аліна» кредиту в розмірі 200000 грн., про що було повідомлено ОСОБА_2 Так, 21.11.2007 року до філії банку приїхав ОСОБА_2 та надав працівникам банку для огляду свідоцтво про реєстрацію зернозбирального комбайну «Обрій», в якому стояла відмітка «Без права відчуження, застава АКБ Імексбанк». Цього ж дня між ОСОБА_2 та філією АКБ «Імексбанк» було укладено кредитний договір № 205 на суму 200000 грн. та договір застави, відповідно до якого СФГ «Аліна» передало в заставу банку зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій». Протягом першого та другого кварталу 2008 року СФГ «Аліна» в повній мірі виконувало умови договору по сплаті кредиту, внаслідок чого, пізніше за клопотанням ОСОБА_2 сума кредиту була збільшена до 400000 грн. З жовтня 2008 року голова СФГ «Аліна» перестав сплачувати проценти по договору кредиту, у звязку з чим було вчинено виконавчий напис на договір застави. Про те, що заставлений зернозбиральний комбайн «Обрій» є лізинговим він не знав.

Аналогічні покази дала суду свідок ОСОБА_19;

- свідка ОСОБА_20 заступника директора Житомирської філії НАК «Украгролізинг», який суду показав, що дійсно 27 квітня 2006 року між СФГ «Аліна» та ВАТ НАК «Украгролізинг» було укладено договір фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ строком на 5 років, предметом якого був зернозбиральний комбайн «Обрій». Приблизно в травні 2007 року комбайн «Обрій» був зареєстрований в інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі. З моменту укладення договору фінансового лізингу до середини 2008 року СФГ «Аліна» сплачувало лізингові платежі, а в другій половині 2008 року припинило. Так, приблизно в листопаді 2008 року йому стало відомо про те, що ОСОБА_2 у листопаді 2007 року передав лізинговий комбайн «Обрій» в заставу банку, а сам комбайн знаходився в одній із південних областей України.

- свідка ОСОБА_21, який суду показав, що дійсно приблизно в червні 2008 року до нього звернувся голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2 з пропозицією поїхати у відрядження до Запорізької області для проведення робіт по збору зернових на що він погодився. Приблизно 20 червня 2008 року комбайн на тягачу був доставлений в с. Корніївка Запорізької області. З липня 2008 року по жовтень 2008 року він обмолочував поля зернових в с. Покровка Херсонської області та в с. Корніївка Запорізької області.

З даних на досудовому слідстві та оголошених в судовому засіданні показань:

- свідка ОСОБА_22 директора Житомирської філії НАК «Укагролізинг», про те, що 27 квітня 2006 року між СФГ «Аліна» та ВАТ НАК «Украгролізинг» було укладено договір фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ строком на 5 років. Предметом даного договору був зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій» був зареєстрований в інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі. До середини 2008 року СФГ «Аліна» сплачувало лізингові платежі, а в другій 2008 року перестало сплачувати. На звернення працівників філії з проханнями сплатити лізингові платежі ОСОБА_2 не реагував. В листопаді 2008 року стало відомо, що ОСОБА_2, всупереч умов договору лізингу, передав лізинговий комбайн в заставу банку, а сам комбайн знаходився в одній із південних областей України. (т.9 а.с.30-33);

- свідка ОСОБА_7, про те, що він є директором філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі. Так, у листопаді 2007 року між ОСОБА_2 та філією АКБ «Імексбанк» було укладено кредитний договір № 205 на суму 200000 грн. та договір застави, відповідно до якого СФГ «Аліна» передало в заставу банку зернозбиральний комбайн «Обрій». На момент укладення договору застави на комбайн «Обрій» про те, що вказаний комбайн є власністю держави в особі НАК «Украгролізинг» та перебував у володінні СФГ «Аліна» на умовах лізингу він не знав, так як банком було перевірено факт наявності обтяжень на нього в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна, тим більше, що в Свідоцтві про реєстрацію даного комбайну не було ніяких відміток про те, що даний комбайн є лізинговим. Крім того, протягом першого та другого кварталу 2008 року СФГ «Аліна» в повній мірі виконувало умови договору по сплаті кредиту та відсотків, внаслідок чого, за клопотанням ОСОБА_2 сума кредиту була збільшена до 400000 грн. Однак, 20.11.2008 року строк дії кредитного договору закінчився, а сума неповернутих кредитних коштів банку становила 366949 грн. 97 коп. (т.7 а.с. 246-251);

- свідка ОСОБА_23 начальника інспекції державного технічного нагляду по Житомирській області Житомирської обласної держадміністрації, даними на досудовому слідстві та оголошеними в судовому засіданні, що про те, що дійсно інспекцією державного технічного нагляду проводяться службові заняття на яких кожного разу обговорюються питання щодо реєстрації лізингової техніки, про що він попереджає всіх інспекторів району на кожному зібранні та занятті. Також зазначив, що ОСОБА_3 достовірно відомо про порядок реєстрації лізингової техніки та про відмітки, які повинні робитися в свідоцтвах про реєстрацію такої техніки (т. 9 а.с. 167-181);

- свідка ОСОБА_24 колишнього першого заступника голови правління ВАТ НАК «Украгролізинг», про те, що дійсно 27 квітня 2006 року між ним та головою СФГ «Аліна» ОСОБА_2 було укладено договір фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ, предметом якого був зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій», який 16 червня 2006 року відповідно до підписаного ним акту приймання-передачі № 3 був переданий СФГ «Аліна» (т. 8 а.с. 191-193);

- свідка ОСОБА_25, про те, що дійсно зернозбиральний комбайн «Обрій» був придбаний СФГ «Аліна» у 2006 році у якоїсь лізингової компанії м. Києва. Зі слів ОСОБА_2 вартість даного комбайна становила 500000 грн. Про те, на яких умовах СФГ «Аліна» був придбаний комбайн «Обрій» вона не знала. Крім того їй стало відомо про те, що її чоловік ОСОБА_2 як голова СФГ «Аліна» має намір укласти з філією АКБ «Імексбанк» у м. Житомир договір кредиту. Приблизно в кінці листопада 2007 року її чоловік звернувся до неї з проханням бути поручителем при укладанні договору кредиту з філією АКБ «Імексбанк», на що вона надала свою згоду. Після чого нею було підписано всі необхідні документи у нотаріуса м. Житомир та АКБ «Імексбанк» (т. 10 а.с. 83-85);

- свідка ОСОБА_26, про те, що являється приватним підприємцем. На початку літа 2008 року до нього звернувся ОСОБА_2 з проханням знайти роботу для комбайна КЗС-7 «Обрій», який належить СФГ «Аліна», в південному регіоні України з метою заробити коштів для погашення лізингових платежів. Так, ним було знайдено у Запорізькій області фермера ОСОБА_27, який погодився допомогти в пошуку роботи для комбайна. На початку літа 2008 року даний комбайн на лафеті був доставлений в Запорізьку область, де працював на обмолоті зернових та соняшника. Приблизно в жовтні 2008 року йому зателефонував ОСОБА_27 та повідомив про те, що комбайн знаходиться у його домоволодінні у несправному стані (т. 8 а.с.187-189);

- свідка ОСОБА_27, про те, що до нього звернувся ОСОБА_26 та запропонував знайти роботу для зернозбирального комбайна КЗС-7 «Обрій», власником якого є СФГ «Аліна». В кінці травня 2008 року зазначений комбайн був доставлений в с. Корніївка Запорізької області. Разом з комбайном приїхав комбайнер ОСОБА_24, який мав реєстраційний документ на зазначений комбайн (т. 8 а.с. 127-130).

Крім того, вина підсудних підтверджується також:

- протоколом виїмки від 02.03.2009 року - в інспекції Державного технічного нагляду по Червоноармійському районі системного блоку компютера, принтера та документів, за допомогою яких головним інженером-інспектором по Червоноармійському району ОСОБА_3 було видано тимчасовий реєстраційний талон про реєстрацію зернозбирального комбайну «Обрій», а також свідоцтво про реєстрацію машини зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій» (т.7 а.с.131-133);

- протоколом огляду від 03.04.2009 року, згідно якого документи, що були подані ОСОБА_2 в інспекцію державного технічного нагляду по Червоноармійському району свідчать про те, що комбайн «Обрій» був придбаний СФГ «Аліна» на умовах договору фінансового лізингу № 6-06-51 від 27.04.2006 року та перебував у володінні останнього на умовах лізингу (т.7 а.с.153-154);

- протоколом огляду від 05.04.2009 року - системного блоку компютера та принтера, з використанням яких ОСОБА_3 було складено та видано свідоцтво про реєстрацію машини зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій» (т.7 а.с.158);

- протоколом виїмки від 05.03.2009 року - у ВАТ НАК «Украгролізинг» банківської виписки від 27.06.2008 року, банківської виписки по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг», який відкритий в АБ «Національні інвестиції» у м. Києві; банківської виписки по рахунку № НОМЕР_4 ВАТ НАК «Украгролізинг» від 28.11.2007 року, який відкритий в ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві, банківської виписки по рахунку № НОМЕР_4 ВАТ НАК «Украгролізинг» від 19.12.2007 року, який відкритий в ВАТ АБ «Укргазбанк» у м. Києві, акту № 3 від 16 червня 2006 року приймання-передачі сільськогосподарської техніки про те, що НАК «Украгролізинг» передало, а СФГ «Аліна» в особі голови ОСОБА_2 прийняло на умовах договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27 квітня 2006 року комбайн зернозбиральний КЗС-7 «Обрій», зав. № 0905003 загальною вартістю 480000 грн. та протоколом огляду цих документів від 06.03.2009 року (т.7 а.с. 163-164, 194-195);

- протоколом виїмки від 03.03.2009 року - у Житомирській філії НАК «Украгролізинг» договору фінансового лізингу 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року з додатками (т. 7 а.с. 199-200);

- протоколом огляду від 06.03.2009 року, а саме: договору фінансового лізингу 6- 06-51 фл від 27.04.2006. В ході огляду зазначеного договору встановлено, що на кожному аркуші даного договору внизу міститься підпис ОСОБА_2, що свідчить про те, що ОСОБА_2 був ознайомлений з умовами даного договору та достовірно знав про те, що у відповідності до умов даного договору лізингоодержувач - СФГ «Аліна», не мало права передавати комбайн КЗС-7 «Обрій» в суборенду, сублізинг, заставляти чи відчужувати або в будь-який інший спосіб розпоряджатися чи відчужувати його без письмового дозволу лізингодавця - НАК «Украгролізинг» оскільки зазначений комбайн є власністю НАК «Украгролізинг». (т.7 а.с. 208-209);

- протоколом виїмки від 27.02.2009 р. - у філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі наказу СФГ «Аліна» «Про взяття кредиту в філії АКБ «Імексбанк» № 17 від 16.11.2007р.; завірено копії свідоцтва про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну «Обрій»; клопотання СФГ «Аліна» на отримання кредиту (т. 7 а.с. 216-218);

- протоколом огляду від 27.02.2009 р. - документів, які 27.07.2009 року були вилучені у філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир. В ході огляду письмового клопотання на отримання кредиту в сумі 240000 грн. та наказу СФГ «Аліна» № 17 від 16.11.2007 року встановлено, що ОСОБА_2 було внесено до них недостовірну інформацію про те, що зернозбиральний комбайн «Обрій», 2006 року випуску, належить СФГ «Аліна». В ході огляду завіреної копії свідоцтва про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну «Обрій» було встановлено, що відповідно даних, які містяться в зазначеній копії свідоцтва, зернозбиральний комбайн «Обрій» є власністю СФГ «Аліна» та знаходиться в заставі АКБ «Імексбанк». Будь-яких відомостей про те, що даний комбайн є власністю НАК «Украгролізинг» в зазначеному свідоцтві про реєстрацію машини не відображено. (т. 7 а.с. 222);

- протоколом виїмки від 02.03.2009 р., а саме: у відділі Державної виконавчої служби Червоноармійського районного управління юстиції свідоцтва про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну «Обрій»; договору кредиту №205 від 21.11.2007 року; договору застави від 21.11.2007 року; акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 21.11.2007 року.(т. 7 а.с. 234-236);

- протоколом огляду від 4.03.2009 р. документів, які 02.03.2009 року були вилучені у відділі Державної виконавчої служби Червоноармійського районного управління юстиції. Оглядом свідоцтва про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну «Обрій» встановлено, що відповідних даних, які містяться в ньому, зернозбиральний комбайн «Обрій» є власністю СФГ «Аліна» та знаходиться в заставі АКБ «Імексбанк». Будь-яких відомостей про те, що даний комбайн є власністю НАК «Украгролізинг» в зазначеному свідоцтві про реєстрацію машини не відображено.

Оглядом договору кредиту №205 від 21.11.2007 року встановлено, що 21.11.2007 року між СФГ «Аліна» та філією АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі було укладено кредитний договір, відповідно якого позичальнику - СФГ «Аліна» у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання було надано грошові кошти у вигляді не відновлювальної кредитної лінії у сумі 200 000 грн. Також в даному договорі зазначено, що позичальник (СФГ«Аліна») укладає з кредитором (філія АКБ «Імексбанк») договір застави на зернозбиральний комбайн «Обрій», який належить позичальнику (СФГ «Аліна»).

Оглядом договору застави від 21.11.2007 року встановлено, що предметом даного договору є зернозбиральний комбайн «Обрій», який СФГ «Аліна» передало в заставу банку для забезпечення виконання умов кредитного договору № 205.

Оглядом акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу встановлено, що 21.11.2007 року філією АКБ «Імексбанк» в особі ОСОБА_29 та СФГ «Аліна» в особі ОСОБА_2 було проведено обстеження та оцінку зернозбирального комбайну «Обрій». Відповідно даного акту зазначений комбайн був оцінений сторонами на суму 480 000 грн.(т. 7 а.с. 243-244);

- протоколом виїмки від 19.03.2009 р. - у відділі Державної виконавчої служби Червоноармійського районного управління юстиції додаткової угоди № 1 від 18.12.2007 р. до договору кредиту №205 від 21.11.2007 року; договору від 18.12.2007р. про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року; акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 18.12.2008 року, додаткової угоди № 2 від 12.03.2008р. до договору кредиту №205 від 21.11.2007 року; договору від 14.03.2008р. про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року; акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 14.03.2008 року.(т. 8 а.с. 58);

- протоколом огляду від 19.03.2009 р. - документів, які 19.03.2009 року були вилучені у відділі ДВС Червоноармійського районного управління юстиції.

Оглядом додаткової угоди № 1 від 18.12.2007р. до договору кредиту №205 від 21.11.2007 року встановлено, що АКБ «Імексбанк» надає СФГ «Аліна» у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання грошові кошти у вигляді не відновлювальної кредитної лінії, у сумі 320 000 грн. Також в даній угоді зазначено, що позичальник (СФГ «Аліна») укладає з кредитором (філія АКБ «Імексбанк») договір застави на зернозбиральний комбайн «Обрій», який належить позичальнику (СФГ «Аліна»).

Оглядом договору від 18.12.2007р. про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року встановлено, що відповідно даних, які в ньому містяться, СФГ «Аліна» у забезпечення виконання умов кредитного договору № 205 в заставу банку було передано зернозбиральний комбайн «Обрій», який належить СФГ «Аліна».

Оглядом акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 18.12.2008 року встановлено те, що філією АКБ «Імексбанк» та СФГ «Аліна» було проведено обстеження заставного майна. В даному акті, серед наявного заставного майна значиться зернозбиральний комбайн «Обрій» як такий, що належить СФГ «Аліна».

Оглядом додаткової угоди № 2 від 12.03.2008р. до договору кредиту №205 від 21.11.2007 року встановлено, що АКБ «Імексбанк» надає СФГ «Аліна» у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання грошові кошти у вигляді не відновлювальної кредитної лінії, у сумі 400 000 грн. Також в даній угоді зазначено, що позичальник (СФГ «Аліна») укладає з кредитором (філія АКБ «Імексбанк») договір застави на зернозбиральний комбайн «Обрій», який належить позичальнику (СФГ «Аліна»).

Оглядом договору від 14.03.2008р. про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року встановлено, що відповідно даних, які в ньому містяться, СФГ «Аліна» у забезпечення виконання умов кредитного договору № 205 в заставу банку було передано зернозбиральний комбайн «Обрій», який належить СФГ «Аліна».

Оглядом акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 14.03.2008 року встановлено те, що філією АКБ «Імексбанк» та СФГ «Аліна» було проведено обстеження заставного майна. В даному акті, серед наявного заставного майна значиться зернозбиральний комбайн «Обрій» як такий, що належить СФГ «Аліна» (т. 8 а.с. 65);

- протоколом виїмки від 18.03.2009 р. - у філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі роздруківки руху коштів по рахунку СФГ «Аліна» № 26001001465001 за період з 16.11.07р. по 31.12.08р. в тому числі в електронному вигляді на магнітному носії (дискеті) (т. 8 а.с. 31-33);

- протоколом огляду від 18.03.2009 р. - роздруківки руху коштів по рахунку СФГ «Аліна» № 26001001465001 за період з 16.11.07р. по 31.12.08р.

Оглядом зазначеної роздруківки встановлено, що відповідно до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року та додаткових угод до нього, на зазначений вище рахунок СФГ «Аліна» було перераховано 400 000 грн.(т. 8 а.с. 48);

- протоколом виїмки від 31.03.2009 р., - у громадянина ОСОБА_27 зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1.(т. 8 а.с. 111-112);

- протоколом огляду від 31.03.2009 р. - зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1, який був вилучений 31.03.2009 року у ОСОБА_27

Проведеним оглядом зазначеного комбайна встановлено, що останній знаходиться в дворі житлового будинку ОСОБА_27, за адресою: Запорізька область, Веселівський район, с. Корніївка, вул. Кірова, 163. Також проведеним оглядом встановлено, що зернозбиральний комбайн знаходиться в несправному стані, а саме від блоку циліндрів двигуна відєднало стартер, радіатор, трубки охолоджувальної та паливної системи(т. 8 а.с. 113-115);

- протоколом виїмки від 31.03.2009 р., в якому зафіксовано факт вилучення у громадянина ОСОБА_27 тимчасового реєстраційного талону про реєстрацію зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1 та протоколом огляду зазначеного тимчасового реєстраційного талону від 3.04.2009 р.(т. 7 а.с. 132-133);

- висновком експерта № 1/308 від 16.04.2009 року, згідно з яким підписи, які розташовані в нижній частині аркушів 1-4 та підпис, що розміщений в нижній частині аркушу 5 в графі «МП», де знаходиться відтиск печатки СФГ «Аліна» договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006року, підпис, в графі «за лізингоодержувача» додатку № 1 до договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року, підпис в графі «лізингоодержувач» додатку № 2 до договору фінансового лізингу № 6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» договору застави від 21.11.2007 року, підписи в графах «Позичальник» та в графі «О.Є.Афонін» договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 21.11.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» договору від 18.12.2007 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.12.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» додаткової угоди № 1 від 18.12.2007 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 18.12.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» договору від 14.03.2008 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» додаткової угоди № 2 від 12.03.2008 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року, підпис в графі «голова ОСОБА_2» акту обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 14.03.2008 року, підпис в графі «підпис» клопотання на отримання кредиту, підпис в графі «голова СФГ «Аліна» ОСОБА_2» наказу № 17 від 16.11.2007 року та підпис в нижній частині ксерокопії свідоцтва про реєстрацію машини серії АБ № НОМЕР_6 біля відтиску печатки СФГ «Аліна» належить ОСОБА_2(т. 8 а.с. 101-109);

- висновком експерта № 1/333 від 16.04.2009 року, згідно з яким підпис, який розташований в графі "начальник інспекції державного технічного нагляду" тимчасового реєстраційного талону серії АА № 010554 та підпис, який розташований в графі «начальник» свідоцтва про реєстрацію машини серії АБ № НОМЕР_6, виконаний ОСОБА_3 Рукописні записи, які розташовані в графах тимчасового реєстраційного талону виконані ОСОБА_3.(т. 8 а.с. 153-157);

- висновком експерта № 1/332 від 16.04.2009 року, згідно з яким відбитки печатки, розташовані в графах «МП» наданих тимчасового реєстраційного талону серії АА № 010554 та свідоцтва про реєстрацію серії АБ НОМЕР_6 нанесені печаткою № 22 інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації (т. 2 а.с. 158-161);

- висновком судово-бухгалтерської експертизи № 7 від 15.06.2009 року, згідно з яким встановлено, що внаслідок невиконання СФГ "Аліна" умов договору фінансового лізингу №6-06-51 ФЛ від 27.04.2006 року НАК "Украгролізинг" було завдано збитків на загальну суму 430680 грн. 00 коп. Збитки завдано в результаті здійснення неправомірних дій особами, які підписали договір фінансового лізингу - директором СФГ "Аліна".

На підставі проведених експертом-бухгалтером розрахунків, станом на 21.11.2007 р. сума нарахованого зносу на зернозбиральний комбайн "Обрій" (2006 року випуску, заводський № 0905003, двигун № НОМЕР_1) становить 114 444 грн. 50 коп., залишкова вартість комбайна 285 555 грн. 50 коп. Також даним висновком встановлено, що внаслідок невиконання директором СФГ "Аліна" умов договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року, філії АКБ "Імексбанк" у м. Житомирі нанесено збиток в сумі непогашеного кредиту в розмірі 366 949 грн. 97 коп. (т. 8 а.с. 171-186)

- договором фінансового лізингу №6-06-51фл від 27.04.2006 року з додатками.

(т. 7 а.с. 201-207);

- актом № 3 приймання-передачі сільськогосподарської техніки від 16 червня 2006 року (т. 7 а.с. 193);

- банківською випискою від 27.06.2008 року; банківською випискою по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг; банківською випискою по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг»; банківською випискою по рахунку № НОМЕР_4 ВАТ НАК «Украгролізинг; банківської виписки по рахунку № НОМЕР_4 ВАТ НАК «Украгролізинг» (т. 7 а.с. 165-192);

- наказом СФГ «Аліна» «Про взяття кредиту в філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі № 17 від 16.11.2007 року (т. 7 а.с. 219);

- завіреною ОСОБА_2 копією свідоцтва про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну «Обрій» (т. 7 а.с. 220);

- клопотанням СФГ «Аліна» на отримання в філії АКБ «Імексбанк» кредиту.

(т. 7 а.с. 221);

- свідоцтвом про реєстрацію машини - зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій» серп АБ № НОМЕР_6 (т. 7 а.с. 237);

- договором кредиту № 205 від 21.11.2007 року (т. 7 а.с. 240-241)

- договором застави від 21.11.2007 року (т. 7 а.с. 238-239)

- актом обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 21.11.2007 року (т. 7 а.с. 242);

- додатковою угодою № 1 від 18.12.2007 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року (т. 8 а.с. 60);

- договором від 18.12.2007 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року (т. 8 а.с. 59);

- актом обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 18.12.2007 року (т. 8 а.с. 61);

- додатковою угодою № 2 від 12.03.2008 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року (т. 8 а.с. 63);

- договором від 14.03.2008 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року (т. 8 а.с. 62);

- актом обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 14.03.2008 року (т. 8 а.с. 64);

- роздруківкою руху коштів по рахунку СФГ «Аліна» № 26001001465001, який відкритий останнім в філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомирі (т. 8 а.с. 34-46);

- листом інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації № 710/06-09/01/23-03 від 18.05.2009 р., з доданими до нього копіями документів: наказом № 23к від 18.04.2006 р. про призначення на посаду головного інженера - інспектора по Червоноармійському району відділу по організації Держтехнагляду в організаціях та підприємствах АПК ОСОБА_3, посадовою інструкцією ОСОБА_3, якою встановлені службові обов'язки останнього, наказом Міністерства аграрної політики України № 221 від 11.06.2004 року «Про затвердження правил державної реєстрації та обліку тракторів, самохідних шасі, самохідних дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки, інших механізмів» (т. 8 а.с. 205-227);

- листом інспекції державного технічного нагляду Житомирської обласної державної адміністрації № 710/06-09/01/23-03 від 18.05.2009 року (т. 9 а.с. 184);

- листом Червоноармійської районної державної адміністрації Житомирської області № 18303 від 16.06.2009 р., з доданою до нього копією статуту селянського (фермерського) господарства «Аліна» (т. 10 а.с. 14-19);

- розпискою ОСОБА_2 про те, що останній ознайомлений із змістом ст. 222 КК України «Шахрайство з фінансовими ресурсами» (т. 3 а.с. 190).

По епізоду розтрати майна - трактора колісного «Беларус-920» головою СФГ «Аліна» ОСОБА_2

- свідка ОСОБА_21, який суду показав, що наприкінці жовтня 2008 року в один із днів (точної дата він не пам'ятає), він працював на тракторі «Беларус-920» в полі. В обідню пору йому зателефонував ОСОБА_2 та повідомив, щоб він на тракторі приїхав до заправки, яка знаходиться на трасі Київ-Чоп біля повороту на смт. Червоноармійськ, що він і зробив. Коли він прибув до вказаної заправки, його чекав ОСОБА_2 та невідомі йому люди. На заправці ОСОБА_2 повідомив йому, що він поїде трактором за присутніми разом з ним людьми і те, що трактор буде працювати у цих людей. Того ж дня під вечір він у супроводі невідомих йому людей прибув до с. Будичани Чуднівського району, де за вказівкою зазначених людей загнав трактор до амбару господарства, яке знаходиться у вищевказаному селі, закрив трактор, а ключі від нього залишив при собі Після цього вищевказані люди повідомили йому, що він їм не потрібен як працівник-тракторист та відвезли його додому на легковому автомобілі білого кольору. Наступного дня він повідомив ОСОБА_2 про те, що він не працює на тракторі, а вищевказані люди привезли його додому. ОСОБА_2 відповів, що вирішить це питання, але після цього, він трактора «Беларус-920» більше не бачив.

З даних на досудовому слідстві та оголошених в судовому засіданні показань:

- свідка ОСОБА_30, яка показала, що 31 жовтня 2007 року між ТОВ «Техноторг-Лізинг» (м. Миколаїв) в її особі та СФГ «Аліна», в особі голови ОСОБА_2, було укладено договір фінансового лізингу № 164. Згідно з умовами цього договору та акту № 164-1 прийому-передачі сільськогосподарської техніки, 11 січня 2008 року СФГ «Аліна» отримало від ТОВ «Техноторг-Лізинг» трактор колісний «Беларус-920», 2007 року випуску, заводський № 80902276, двигун № НОМЕР_3, загальною вартістю 108 300,00 грн. Згідно з умовами вищевказаного договору, трактор колісний «Беларус-920» протягом всього строку дії договору (договір був укладений на 3 роки) залишався у власності ТОВ «Техноторг-Лізинг», а після сплати всіх лізингових платежів, в тому числі повної вартості цього трактору, повинен був перейти у власність СФГ «Аліна». Вказаним договором фінансового лізингу також передбачено, що лізингоодержувач - СФГ «Аліна», не має права передавати трактор „Беларус-920" в суборенду, сублізинг, заставляти чи відчужувати або в будь-який інший спосіб розпоряджатися чи відчужувати його без письмового дозволу лізингодавця - ТОВ «Техноторг-Лізинг». Після отримання СФГ «Аліна» даного трактору на умовах фінансового лізингу, відповідно до графіку оплати обов'язкових лізингових платежів за договором фінансового лізингу № 164, ОСОБА_2 було оплачено авансовий платіж у сумі 21 660,00 грн. та лізингові платежі в сумі 10 649,79 гривень.

З серпня 2008 року ОСОБА_2 перестав сплачувати лізингові платежі, у зв'язку з чим договір фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 року за ініціативою ТОВ «Техноторг-Лізинг» рішенням Господарського суду Житомирської області був розірваний у судовому порядку, а СФГ «Аліна» було зобов'язано сплатити заборгованість перед ТОВ «Техноторг-Лізинг». Крім того, згідно з п. 9.2 і п. 9.4. договору фінансового лізингу № 164, СФГ «Аліна» в особі ОСОБА_2 після розірвання цього договору було зобов'язане повернути ТОВ «Техноторг-Лізинг» у 10-ти денний строк предмет лізингу. Однак, на даний час трактор так і не повернуто, хоча працівники ТОВ «Техноторг-Лізинг» письмово та у телефонному порядку повідомляли ОСОБА_2 про його обов'язок повернути товариству як заборгованість з лізингових платежів, так і сам трактор «Беларус-920».(т. 11 а.с. 175-178);

- свідка ОСОБА_31 - комерційного директора ТОВ «Техноторг-Лізинг», який підтвердив показання ОСОБА_30 (т. 11 а.с.179-182);

- свідка ОСОБА_8 - заступника директора ТОВ «Укрінагропром», про те, що до 1 вересня 2008 року він працював на посаді голови ФГ «Рідний край». У серпні 2008 році ФГ «Рідний край» мало фінансово-господарські відносини з громадянином ОСОБА_2, які полягали в реалізації ФГ «Рідний край» ОСОБА_2 зерна пшениці. При цьому, протягом серпня 2008 року громадянином ОСОБА_2 було придбано в ФГ «Рідний край» приблизно 130 тон зерна пшениці на загальну суму 100 000 грн., за яке ОСОБА_2 остаточно не розрахувався на суму 55 000 грн. Протягом серпня-вересня 2008 року він неодноразово по телефону звертався до ОСОБА_2 з проханням повернути ФГ «Рідний край» борг в сумі 55000 грн., на що ОСОБА_2 кожного разу йому обіцяв, що скоро їх поверне. Так, приблизно в 20 числах жовтня 2008 року, він разом з ОСОБА_32 поїхали в смт. Червоноармійськ для зустрічі з ОСОБА_2 Під час зустрічі він запитав у ОСОБА_2, коли він поверне йому борг в сумі 55 000 грн., на що останній йому відповів, що на даний час в нього відсутні кошти, а як тільки вони в нього з'являться, він негайно їх поверне. Також ОСОБА_2 повідомив йому про те, що розрахується з боргом приблизно в листопаді грудні 2008 року, а в якості гаранта повернення цього боргу ОСОБА_2 запропонував йому забрати для використання в господарській діяльності ТОВ «Укрінагропром» трактор колісний «Беларус-920», на що він відразу ж погодився, оскільки робота даного трактора в господарстві могла принести додаткові прибутки. Того ж дня, приблизно о 16-17 год., він разом з ОСОБА_2 приїхав на АЗС, яка розташована на автошляху «Київ-Чоп», де їх вже чекав трактор «Беларус-920», якого вони в той же день перегнали в с. Будичани Чуднівського району.

Наприкінці листопада - на початку грудня 2008 року він зателефонував ОСОБА_2 і запитав, коли саме буде повернуто борг, на що ОСОБА_2 повідомив, що в рахунок погашення боргу в сумі 55 000 грн. він віддає йому свій трактор «Беларус-920».

У подальшому, він приблизно в середині грудня 2008 року (точної дати не пам'ятає), продав трактор «Беларус-920» чоловікові на ім'я ОСОБА_32 за 50 000 грн. та таким чином було погашено борг ОСОБА_2 перед ним. (т. 12 а.с. 112-120);

- протоколом виїмки від 27 липня 2009 р., а саме в інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі документів про реєстрацію трактора «Беларус-920» та протоколом огляду зазначених документів від 04.08.2009 р.(т. 11 а.с. 207-215);

- протоколом огляду від 04.08.2009 р. комплекту ключів від трактора «Беларус-920», які були долучені ОСОБА_21 до свого пояснення від 09.07.2009 року.(т. 2 а.с.41-42);

- протоколом огляду від 7.09.2009 р. документів, а саме - договору фінансового лізингу № 164 від 31 жовтня 2007 року; додатку № 1 до договору фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007, акту № 164-1 прийому-передачі у фінансовий лізинг сільськогосподарської техніки за договором фінансового лізингу № 164 від 31 жовтня 2007 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 2600901300622 за 22.01.2008 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 23.01.2007 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 28.11.2007 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 08.02.2008 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 18.03.2008 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 02.09.2008 року, копії банківської виписки з особового рахунку «Техноторг-Лізинг» № 26007001314737 за 27.06.2008 року (т. 12 а.с. 143-144);

- протоколом відтворення обставин та обстановки події від 06.08.2009 року за участю свідка ОСОБА_21, який на місцевості розповів і показав про обставини передачі наприкінці жовтня 2008 року ОСОБА_2 трактора «Беларус-920» ОСОБА_8 (т. 12 а.с. 60-67);

- висновком судово-бухгалтерської експертизи № 12 від 8.09.2009 року, згідно з яким встановлено, що внаслідок невиконання СФГ «Аліна» умов договору фінансового лізингу № 164 В1Д 31.10.2007 року, ТОВ «Техноторг-Лізинг» було завдано збитків на загальну суму 127 951 грн. 06 коп. На підставі проведених експертом-бухгалтером розрахунків, станом на 01.11.2008 р. сума нарахованого зносу на трактор «Беларус-920» (2007 року випуску, заводський № 80902276) становить 6768,72 грн., залишкова вартість трактору становить 83481,50 грн. (т. 12 а.с.28-39);

- висновком експерта № 1/746 від 18.08.2009 року, згідно з яким підписи, розташовані в графах «Лізингоодержувач», «Директор ОСОБА_2» договору фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 р., підпис, який розташований в графі «Лізингоодержувач» додатку № 1 до договору фінансового лізингу від 31.10.2007 р. та підпис, який розташований в графі «Директор ОСОБА_2» акту від 11.01.2008 року прийому-передачі у фінансовий лізинг сільськогосподарської техніки за договором фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 р. виконані ОСОБА_2 (т. 12 а.с.52-56);

- комплектом ключів від трактора «Беларус-920» (т. 11 а.с. 53)

- договором фінансового лізингу № 164 від 31.10.2009 року з додатком. (т.11 а.с. 57-66);

- актом № 164-1 від 11.01.2008 року прийому-передачі у фінансовий лізинг сільськогосподарської техніки за договором фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 року про те, що 11.01.2008 року СФГ «Аліна» отримало на умовах договору фінансового лізингу трактор «Беларус-920», 2007 року випуску, зав. № 80902276, який ОСОБА_2 у подальшому розтратив, шляхом зловживання своїм службовим становищем (т. 1 а.с.67);

- банківськими виписками по розрахунковому рахунку ТОВ «Техноторг-Лізинг», які підтверджують те, що з серпня 2008 року ОСОБА_2 перестав сплачувати обов'язкові лізингові платежі за договором фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 року, внаслідок чого ТОВ «Техноторг-лізинг» завдано збитків на суму 127951,06 грн. (т. 11 а.с.68-75);

- копією статуту селянського (фермерського) господарства «Аліна» з якої вбачається ОСОБА_2 є засновником, головою та одноосібним власником СФГ «Аліна», тобто службовою особою вказаного СФГ (т. 11 а.с.41-47);

- протоколом явки з повинною ОСОБА_2 від 22 липня 2009 року (т. 11 а.с.5-7).

Оцінивши зібрані докази по справі в їх сукупності, суд приходить до висновку, що вина підсудних у вчиненні ними злочину доведена повністю і кваліфікує дії:

ОСОБА_2

- за ст. 212 ч. 2 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах;

за ст. 27 ч. 4 і ст. 366 ч. 2 КК України, як підбурювання службової особи до складання та видачі завідомо неправдивого документа, що спричинило тяжкі наслідки;

за ст. 27 ч. 4 і ст. 364 ч. 2 КК України, як підбурювання службової особи до зловживання службовим становищем, тобто умисного, в інтересах третіх осіб, використання службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки;

за ст. 191 ч. 4 КК України, як розтрата чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем у великих розмірах;

за ст. 191 ч. 5 КК України, як привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем в особливо великих розмірах;

за ст. 366 ч. 2 КК України, як складання та видача службовою особою завідомо неправдивих документів, а також внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки;

за ст. 222 ч. 2 КК України, як надання службовою особою субєкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації банку з метою одержання кредиту, що завдало великої матеріальної шкоди, вчинені повторно;

за ст. 364 ч. 2 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисному, з корисливих мотивів, використанні службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки;

за ст. 358 ч. 3 КК України, як використання завідомо підробленого документа.

ОСОБА_3:

за ст. 27 ч. 5 і ст. 191 ч. 5 КК України, як пособництво у наданні засобів та

усунення перешкод у привласненні чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах;

- за ст. 27 ч. 5 і ст. 222 ч. 2 КК України, як пособництво у наданні засобів та усунення перешкод для надання завідомо неправдивої інформації банку з метою одержання кредиту, що завдало великої матеріальної шкоди;

за ст. 366 ч. 2 КК України, як складання та видача службовою особою завідомо неправдивого документа, що спричинило тяжкі наслідки;

за ст. 364 ч. 2 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб, використанні службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

При обранні виду і міри покарання підсудним суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про їх особи та обставини, що помякшують та обтяжують відповідальність.

Відповідно до ст. 12 КК України ОСОБА_2 вчинив невеликої тяжкості, середньої тяжкості, тяжкий та особливо тяжкий злочини. ОСОБА_3 середньої тяжкості, тяжкий та особливо тяжкий злочини.

Обставинами, які помякшують покарання підсудного ОСОБА_2, суд визнає зявлення із зізнанням, щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, добровільне часткове відшкодування шкоди і активні намагання погасити борг, про що свідчить договір застави від 15.04.2010 року.

Обставинами, які помякшують покарання підсудного ОСОБА_3, суд визнає з'явлення із зізнанням, щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину

Обставин, які обтяжують покарання підсудних, судом не встановлено.

Суд виключає з обвинувального висновку як обтяжуючі обставини відносно обвинувачених завдання злочинами тяжких наслідків, оскільки дана обставина передбачена в санкціях інкримінуємих злочинів як кваліфікуюча ознака. Тому суд не може ще раз враховувати її при призначенні покарання як таку, що її обтяжує.

Як особи підсудні по місцю проживання, а ОСОБА_3 і по місцю роботи, характеризуються позитивно, раніше не судимі, вперше притягуються до кримінальної відповідальності, ОСОБА_2 має на утриманні неповнолітню дитину та, враховуючи наявність декількох помякшуючих вину обставин, суд приходить до висновку застосувати ст. 69 КК України і призначає покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст. 191 ч. 4, ст. 191 ч. 5, КК України відносно ОСОБА_2 та ст. 27 ч. 5 ст. 191 ч. 5 КК України відносно ОСОБА_3 Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що їх виправлення та переховання можливі без ізоляції від суспільства, тому, вважає призначити їм покарання за санкціями статей КК України за якими вони притягуються до кримінальної відповідальності ОСОБА_2 у виді обмеження та позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності, а ОСОБА_3 у виді позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади, і на підставі ст. 75 КК України звільнити їх від відбування покарання з випробуванням без конфіскації належного їм на праві приватної власності майна відповідно ст. 77 КК України.

Цивільний позов, заявлений АТБ «Імексбанк» до підсудних в сумі 74575 грн. 95 коп., суд вважає задовольнити повністю та стягнути з них в солідарному порядку, оскільки він підтриманий ОСОБА_2 і підтверджений іншими матеріалами справи.

З метою забезпечення можливої конфіскації майна, 23.06.2009 року слідчим УСБУ та 23.03.2009 старшим слідчим ДПА в Житомирській області було накладено арешт на автомобіль марки «ВАЗ-2123 Chevrolet», 2005 року випуску, н/з НОМЕР_5. Згідно заяви заступника начальника ВАТ Житомирської обласної дирекції «Райффайзен Банк Аваль» та кредитного договору № 14/0650/73/3706 від 22.08.2005 року вказаний автомобіль ОСОБА_2 придбаний за кредитні кошти у відділенні ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» та являється заставним майном банку відповідно до договору застави ВСІ № 973505 від 23.08.2005 року.

При таких обставинах, суд вважає задовольнити прохання банку і звільнити автомобіль з-під арешту з передачею його на збереження працівникам ВАТ «Райффайзен Банк Аваль».

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів,

передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 27 і ч.2 ст. 366, ч. 4 ст. 27 і ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 358 КК України і призначити покарання:

- за ст. 212 ч. 2 КК України 3 (три) роки обмеження волі з позбавленням права займати

посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки;

- за ст. 27 ч. 4 ст. 366 ч. 2 КК України 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з

позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 1 (один) рік 6 (шість) місяців;

- за ст. 27 ч. 4 ст. 364 ч. 2 КК України 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з

позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки 2 (два) місяці;

- за ст. 191 ч. 4 КК України із застосуванням ст. 69 КК України 4 (чотири) роки 6

(шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки 8 (вісім) місяців;

- за ст. 191 ч. 5 КК України із застосуванням ст. 69 КК України 5 (пять) років

позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 3 (три) роки;

- за ст. 366 ч. 2 КК України 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з

позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки 5 (пять) місяців;

- за ст. 222 ч. 2 КК України 3 (три) роки 2 (два) місяці позбавлення волі з

позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки 4 (чотири) місяці;

- за ст. 364 ч. 2 КК України 4 (чотири) роки 8 (вісім) місяців позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 2 (два) роки 6 (шість) місяців;

- за ст. 358 ч. 3 КК України 1 (один) рік 6 (шість) місяців обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим засудженому ОСОБА_2 остаточну міру покарання визначити 5 (пять) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах всіх форм власності строком 3 (три) роки.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_2 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням та встановити іспитовий строк тривалістю 3 (три) роки.

Відповідно до ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_2:

1). не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої інспекції;

2). повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи або навчання;

3). періодично з»являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених

ч. 5 ст. 27 і ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 і ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України і призначити покарання:

- за ст. 27 ч. 5 ст. 191 ч. 5 КК України з застосуванням ст. 69 КК України 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади строком 2 (роки) роки 6 (шість) місяців;

- за ст. 27 ч. 5 ст. 222 ч. 2 КК України 2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади строком 1 (один) рік 6 (шість) місяців;

- за ст. 366 ч. 2 КК України 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади строком 2 (два) роки;

- за ст. 364 ч. 2 КК України 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади строком 2 (два) роки 4 (чотири) місяців;

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим засудженому ОСОБА_3 остаточну міру покарання визначити 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади з виконання організаційно-розпорядчих функцій в органах державної влади строком 2 (два) роки 6 (шість) місяців.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_3 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням та встановити іспитовий строк тривалістю 1 (один) рік 6 (шість) місяців.

Відповідно до ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_3:

1). не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої інспекції;

2). повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи або навчання;

3). періодично з»являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Міру запобіжного заходу засудженим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 залишити попередню - підписку про невиїзд до вступу вироку в законну силу.

Цивільний позов АТБ «Імексбанк», заявлений до ОСОБА_2 та ОСОБА_3 задовольнити і стягнути з них на користь АТБ «Імексбанк» в солідарному порядку 74575 грн. 95 коп. заподіяних збитків.

Накладений арешт на автомобіль марки «ВАЗ-2123 Chevrolet», 2005 року випуску, н/з НОМЕР_5, скасувати.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області 1201 грн. 92 коп. судових витрат за проведення почеркознавчої експертизи.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області 300 грн. 48 коп. судових витрат за проведення почеркознавчої експертизи.

Речові докази по справі:

- книгу реєстру отриманих та виданих податкових накладних, яка знаходиться при матеріалах справи, залишити при матеріалах справи;

договір фінансового лізингу № 6-06-51 від 27.04.2006 року з додатками, акт № 3 приймання-передачі сільськогосподарської техніки від 16 червня 2006 року, банківська виписка від 27.06.2008 року, банківську виписку по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг», банківську виписку по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг», банківську виписку по рахунку № НОМЕР_4 ВАТ НАК «Украгролізинг», банківську виписку по рахунку № 260063025552 ВАТ НАК «Украгролізинг», наказ СФГ «Аліна» «про взяття кредиту у філії АКБ «Імексбанк» у м. Житомир № 17 від 16.11.2007 року, завірену ОСОБА_2 копію свідоцтва про реєстрацію машини зернозбирального комбайну «Обрій», клопотання СФГ «Аліна» на отримання в філії АКБ «Імексбанк» кредиту, свідоцтво про реєстрацію машини зернозбирального комбайну КЗС-7 «Обрій» серії АБ № НОМЕР_6, тимчасовий реєстраційний талон серії АА № 010554, договір кредиту №205 від 21.11.2007 року, договір застави від 21.11.2007 року, акт обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 21.11.2007 року, додаткову угоду № 1 від 18.12.2007 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року, договір від 18.12.2007 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року, акт обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 18.12.2007 року, додаткову угоду № 2 від 12.03.2008 року до договору кредиту № 205 від 21.11.2007 року договір від 14.03.2008 року про внесення змін та доповнень до договору застави від 21.11.2007 року, акт обстеження, оцінки та передачі майна в заставу від 14.03.2008 року, роздруківку руху коштів по рахунку СФГ «Аліна» № 26001001465001, які приєднані до справи, залишити при матеріалах кримінальної справи;

зернозбиральний комбайн КЗС-7 «Обрій», 2006 року випуску, заводський № 0905003, переданий НАК «Украгролізинг», залишити останньому як власнику;

системний блок компютера та принтер, які 02.03.2009 року були вилучені в інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі та передані на зберігання в кімнату зберігання речових доказів УСБУ в Житомирській області, повернути інспекції державного технічного нагляду по Червоноармійському районі як власнику;

комплект ключів від трактора «Беларус-920», договір фінансового лізингу № 164 від 31.10.2007 року з додатком №1, акт № 164-1 від 11.01.2009 року прийому-передачі у фінансовий лізинг сільськогосподарської техніки за договором фінансового лізингу № 164 від 31.10.2009 року та банківські виписки ТОВ «Техноторг», які знаходяться при матеріалах справи, залишити при матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Житомирської області через Червоноармійський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий-суддя П.О. Кулик