YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Чернігівська область

/

Новозаводський районний суд м. Чернігова

Постанова № 119347988, 23.05.2024, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Дата ухвалення

23.05.2024

Номер справи

751/11/24

Номер документу

119347988

Форма судочинства

Про адмінправопорушення

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 751/11/24

Провадження №3/751/552/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2024 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова

в складі: головуючого судді Маслюк Н.В.

секретарів судового засідання Деркач О.М., Клименко К.Є.

з участю представника Чернігівської митниці Мушенок Г.П., захисника Кашуби М.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові справу за поданням Чернігівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , непрацюючого, РНОКПП НОМЕР_1 , -

Встановив:

Чернігівська митниця звернулася до суду з поданням про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України

Із протоколу про порушення митних правил №0125/10200/23 від 15.11.2023 вбачається, що 22.08.2023 о 11 год 56 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA102210000521U0 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 12806,67 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 6506,93 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 597,82 кг; «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20055 кг, вага нетто - 19911,42 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 складає 30564,03 доларів США, що за курсом НБУ станом на 22.08.2023 складає 1117 683,79 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA102210000521U0 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №154 від 22.08.2023. Відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550); одержувачем - «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» (ЄДРПОУ 39056710) в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA102210000521U0 також приєднані документи: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022, яка видана ОСОБА_1 , директору філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) з 02.09.2022 року.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022, складеної у м. Київ, директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`О.М.Кононенка, що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 №10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 №17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 №7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 №16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою: АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_4 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_4 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ«Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 12806,67 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 6506,93 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 597,82 кг; «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20055 кг, вага нетто - 19911,42 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 складає 30564,03 доларів США, що за курсом НБУ станом на 22.08.2023 складає 1117683,79 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 154 від 22.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA102210000521U0, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №154 від 22.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, у діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.1-11).

Також із протоколу про порушення митних правил №0126/10200/23 від 15.11.2023 вбачається, що 07.08.2023 о 10 год 40 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA102210000178U7 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3033,46 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 5886,93 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5349,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4276,28 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1690 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20 385 кг, вага нетто 20 235,77 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 31 061,91 доларів США, що за курсом НБУ станом на 07.08.2023 складає 1135 890,56 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA102210000178U7: рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №146 від 07.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_5 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_6 / НОМЕР_7 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» (ЄДРПОУ 39056710) в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA102210000178U7 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 №10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 №17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 №7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 №16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_4 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_4 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ«Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3033,46 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 5886,93 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5349,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4276,28 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1690 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20 385 кг, вага нетто 20 235,77 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 31 061,91 доларів США, що за курсом НБУ станом на 07.08.2023 складає 1135 890,91 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 146 від 07.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA102210000178U7, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №146 від 07.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.112-116).

Із протоколу про порушення митних правил №0128/10200/23 від 16.11.2023 вбачається, що 14.08.2023 о 13 год 55 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA102210000335U6 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 6056,93 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3971,28 кг; C8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 9745,39 кг; МП20 0,35*1100*500-2000мм, RAL 3005 - 685,00 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20 615 кг, вага нетто -20 458,6 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 31 403,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 14.08.2023 складає 1148 398,49 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA102210000335U6: рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №149 від 14.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_5 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_8 / НОМЕР_9 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» (ЄДРПОУ 39056710) ТОВ «РІЧЕЗЗА» (ЄДРПОУ 39056710) в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA102210000335U6 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`О.М.Кононенка, що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 №10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 №17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 №7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 №11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 №16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом №8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_4 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_4 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ«Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований :С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 6056,93 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3971,28 кг; C8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 9745,39 кг; МП20 0,35*1100*500-2000мм, RAL 3005 - 685,00 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 20 615 кг, вага нетто 20 458,6 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 31 403,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 14.08.2023 складає 1148 398,49 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №149 від 14.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA102210000335U6, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №149 від 14.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.194-198).

Також із протоколу про порушення митних правил №0124/10200/23 від 14.11.2023 вбачається, що 21.08.2023 об 11 год 09 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA102210000480U0 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований» С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 11918,85 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 7212,57 кг; С8 0,33*1150*1000-2000мм, RAL 6005 - 32,82 кг «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД 7216911000, вага брутто 19 315,00 кг, вага нетто 19 164,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 складає 29 417,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 21.08.2023 складає 1075 742,16 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA102210000480U0 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №128 від 13.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» (ЄДРПОУ 39056710) в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA102210000480U0 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ«Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (ЄДРПОУ 38391550) зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(ЄДРПОУ 38391550) з 02.09.2022.