Ухвала суду № 119226972, 06.05.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/13577/24

Провадження № 1-кс/761/9157/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів детектива із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 12021100000001479 від 15.12.2021,

ВСТАНОВИВ:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів детектива із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю отримання оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання обгрунтовано тим, що в ході досудового розслідування, встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із використанням ряду підприємств господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 22.04.2022 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 67 124 646,48 грн шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пшениці, кукурудзи на загальну суму 713 466 212,88 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Факт недоотримання Державним бюджетом України податків в особливо великих розмірах в результаті заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартості реалізованої сировини та через використання у схемі поставок компаній-посередників, підтверджується також висновками аналітичного дослідження управління заходів реагування Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.04.2022 № 17/99-00-08-02-04-20/43356990, проведеного у кримінальному провадженні.

Так, невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із використанням ряду підприємств господарської діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та іншими у період з жовтня 2020 року по грудень 2021 рік ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 67 124 646, 48 грн шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пшениці, кукурудзи на загальну суму 713 466 212,88 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено що громадянин російської федерації ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 спільно з громадянином російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , вступивши в змову з громадянином Болгарії ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 , спільно з іншими невстановленими особами, організували протиправну схему, спрямовану на безпідставну компенсацію з Державного бюджету України податку на додану вартість з подальшою легалізацією коштів шляхом виведення на рахунки компаній-нерезидентів. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 через підконтрольних осіб зареєстрували низку підприємств (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та інші), які фактично використовуються для формування податкового кредиту, створені документально.

Встановлено, що вказана протиправна схема реалізовувалась з використанням підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 ».« ОСОБА_8 » (Болгарія), « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (Таїланд), які виступали контрагентами зазначених фірм-резидентів, фактично належать ОСОБА_4 та напередодні використовувалась юридичними особами, що входять до складу « ІНФОРМАЦІЯ_31 » для мінімізації податкових зобов?язань з ПДВ та легалізації одержаних прибутків, а також виведення капіталу за межі України.

При цьому, ОСОБА_4 пов?язаний з російською федерацією, накопичує на території країни-агресора кошти, одержані в Україні за результатом підприємницької діяльності підконтрольних йому суб?єктів господарювання, у тому числі шляхом безпідставної компенсації податку на додану вартість та ухилення від сплати податків. Так, з території нашої держави кошти виводились через компанію-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 », « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (Болгарія) та в подальшому з використанням мережі транзитних рахунків перераховувались на рахунки в російській федерації.

Зокрема, в березні поточного року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Харків) здійснила перерахування грошових коштів у розмірі 2,2 млн дол. США з власного рахунку, відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » на рахунок « ІНФОРМАЦІЯ_38 », відкритого в болгарському банку « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (Болгарія) з призначенням платежу «передоплата по контракту».

За результатами аналізу інформації виявлено схему, направлену на незаконне виведення капіталу з країни під час військового стану в Україні з використанням підроблених документів на загальну суму 2,20 млн дол. США шляхом їх безпідставного перерахування, в період з 10.03.2022 по 17.03.2022, на рахунок відкритий компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (Болгарія) y « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (Болгарія), з призначенням платежу «передоплата по контракту».

Відповідно до акта ІНФОРМАЦІЯ_40 від 18.10.2021 №18421/20-40-07-07-09/43371138, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за липень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за липень 2021 року на 26 656 720 грн; завищення від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, за липень 2021 року на загальну суму 30 018 418 грн.

Так, в ході огляду митної бази АІС «ІНСПЕКТОР», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало експорт сільськогосподарської продукцію на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_32 » в період з 2021 року по 2022 загальним об`ємом понад 98 тисяч тон на суму 2,6 млн доларів США.

В ході огляду встановлено, що окрім підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (Естонія) до злочинної схеми громадянина Росії ОСОБА_4 . Залучено підприємство нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( ІНФОРМАЦІЯ_42 ). Відповідно до аналізу інформації, що міститься в автоматизованих базах даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » експортовано в адресу вищезазначеного підприємства 98 тисяч тон сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза та інші).

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 через підконтрольних осіб зареєстрували низку підприємств (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_17 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_9 " (код НОМЕР_24 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ СП " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_29 ) та інші), які фактично використовуються для формування податкового кредиту та мають певні ознаки фіктивності.

Зокрема встановлено, що фактично управління зазначених юридичних осіб, які були залучені до протиправної схеми щодо отримання податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання товарів без їх фактичного здійснення, спрямованої на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ, з подальшою легалізацією коштів, здійснюється групою осіб, підконтрольною ОСОБА_4 .

Так, 14.02.2024 оглянуто інтернет-сайт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за посиланням «ІНФОРМАЦІЯ_67 ». Оглядом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) - ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - ОСОБА_12 у період з 01.01.2020 до 10.04.2024 мали діючий електронний цифровий підпис.

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування фактів нанесення електронно-цифрових підписів службовими особами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на документах податкової звітності у період з 01.01.2020 до 10.04.2024, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) - ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - ОСОБА_12 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки) для забезпечення використання таких документів як вільних зразків підписів та почерку під час проведення судово-почеркознавчої експертизи та як речових доказів під час судового слідства, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі і документи в судове засідання не з`явився, повідомлявся про розгляд клопотання належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.1, ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, №12021100000001479 від 15.12.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 111-1, ч. 4 ст. 191 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи, які стосуються отримання, продовження сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) службовими особами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) - ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , у період з 01.01.2020 до 31.12.2022р., мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Разом з тим, детективом не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, так як матеріалами клопотання не підтверджено факт призначення експертизи в даному кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам групи детективів Головного підрозділу детективів БЕБ України: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання, продовження сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) службовими особами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) - ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , у період з 01.01.2020 до 31.12.2022р., з можливістю вилучення їх копій, а саме: договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП); довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ /акцизного податку; накази на призначення директора підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) - ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , завірені копії сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів вище вказаних службових осіб, довіреності на представлення їх інтересів; документ про делегування підпису податкових накладних; заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

В решті клопотання не підлягає задоволенню.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_32