Постанова № 11878085, 22.10.2010, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Дело № 4-38\2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 октября 2010 года Коминтерновский районный суд города Харькова в составе: председательствующего - судьи Колодяжной И.Н.

при секретаре - Зубрихиной Ж.Ю.

с участием прокурора - Татарченко А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове жалобу ОСОБА_1 на постановление прокурора Коминтерновского района г. Харькова Сотник А.В. от 25 августа 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту совершения должностными лицами ООО "Планета Карфаген" преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366 , ч.2 ст. 15 , ч.5 ст. 191 УК Украины.

У С Т А Н О В И Л :

В Коминтерновский районный суд города Харькова поступила жалоба ОСОБА_1 на постановление прокурора Коминтерновского района г. Харькова Сотник А.В. от 25 августа 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту совершения должностными лицами ООО "Планета Карфаген" преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366 , ч.2 ст. 15 , ч.5 ст. 191 УК Украины.

В жалобе ОСОБА_1 указывает, что уголовное дело возбуждено незаконно, а постановление о возбуждении уголовного дела подлежит отмене.

В обоснование жалобы ОСОБА_1 ссылается на то, что постановление о возбуждении уголовного дела принято с нарушением ч.2 ст. 94 Уголовно-процессуального кодекса Украины, исходя из следующего.

В ноябре 2009 года должностными лицами ООО "Планета Карфаген" в ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова была подана декларация по НДС за октябрь 2009 года, в соответствии с которой по расчету предприятия сумма бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке составляла 1301613 грн. В июне 2010 г. в ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова от ООО "Планета Карфаген" поступило заявление о бюджетном возмещении налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь месяц 2009 года. Работниками ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова с 16.06.2010г. по 06.07.2010г. была проведена документальная невыездная (камеральная) проверка ООО "Планета Карфаген" относительно достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за вышеуказанный период времени. Указанной проверкой установлено, что ООО "Планета Карфаген" нарушена процедура получения бюджетного возмещения НДС и формирования налогового кредита, в связи с чем средства, заявленные в декларации по налогу на добавленную стоимость за период октябрь 2009 года в размере 1301613 грн., бюджетному возмещению не подлежат. Так, операции финансово-хозяйственной деятельности между ООО "Планета Карфаген" и ООО "ЭКО-ПАК", ЧП "ТИРА-2007" являются безтоварными. Указанный вывод сотрудников ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова изложен в акте проверки от 06.07.2010 г. № 3410/07-010/35351782 и налоговом сообщении-решении от 12.07.2010 г.

Утверждения налогового органа и прокуратуры о "безтоварности" хозяйственных операций ООО "Планета Карфаген" являются необоснованными и такими, которые базируются лишь на предположениях, поскольку ни налоговый орган, ни прокуратура не указывают того, что во время осуществления хозяйственных операций (по которым налоговая инспекция не признала обоснованными отнесения ООО "Планета Карфаген" в налоговый кредит сумм НДС) продавцы были включены в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, находились на соответствующем учете в налоговом органе, а также имели свидетельство о регистрации плательщика НДС. При таких обстоятельствах ООО "Планета Карфаген" (покупатель) не может нести ответственность ни за неуплату доходов продавцами, ни за возможность недостоверности сведений о них, указанных в отмеченном реестре.

Сама по себе неуплата налога продавцом (в том числе в результате уклонения от уплаты) в случае фактического осуществления хозяйственной операции не влияет на формирование налогового кредита покупателем и сумму бюджетного возмещения.

Налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года заполнялась ООО "Планета Карфаген" согласно Приказу ГНА Украины N 166 от 30.05.97 "Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и представления", который зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 9 июля 1997 г. за N 250/2054.

Сведения, внесенные ООО "Планета Карфаген" в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года, вносились на основании сведений, которые содержались в налоговых накладных, полученных ООО "Планета Карфаген" от своих контрагентов.

То есть, внести в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года другие сведения, чем отмеченные в налоговых накладных, полученных от своих контрагентов, ООО "Планета Карфаген" не имело никаких правовых оснований, что подтверждает ошибочность утверждения прокуратуры об умышленности и противоправности действий должностных лиц ООО "Планета Карфаген".

Кроме того, имеет место факт несогласованности налогового обязательства определенного в сообщении-решении от 12.07.2010 г., в связи с чем он был обжалован в порядке, предусмотренном Законом Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами".

Следовательно, до окончания процедуры обжалования сообщения-решения ГНИ в Коминтерновском районе г.Харькова от 12.07.2010г. утверждение прокуратуры о преднамеренных противоправных действиях должностных лиц ООО "Планета Карфаген" направленных на завладение бюджетными средствами является преждевременными.

Материалы, которые стали основанием для возбуждения уголовного дела и на которых есть ссылка в обжалуемом постановлении, не содержат сведений о том, что соглашения между ООО "Планета Карфаген" и ООО "ЭКО-ПАК", ЧП "ТИРА-2007" признавались в порядке ст. 234 ЦК Украины судом недействительными из-за того, что они заключались без намерения создания правовых последствий, которые обусловлены этой сделкой (фиктивная сделка), заключались или неуполномоченным лицом, или по каким-то другим признакам недействительности договора.

Заявитель считает, что решение вопроса о возбуждении уголовного дела было принято без надлежащей проверки и без достаточных данных, которые бы указывали на наличие признаков преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366 и ч.2 ст. 15; ч.5 ст. 191 УК Украины и были основаниями для возбуждения уголовного дела.

Кроме того, ОСОБА_1 начиная с 14.01.2010 г. по сегодняшний день занимает должность директора ООО "Планета Карфаген", следовательно вышеуказанное уголовное дело № 22100106 непосредственно касается его интересов как должностного лица ООО "Планета Карфаген" .

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы, изложенные в жалобе и просил жалобу удовлетворить, прокурор полагал, что отсутствуют основания для удовлетворения жалобы, постановление является законным и обоснованным.

Суд, выслушав доводы участников судебного разбирательства, исследовав материалы, послужившие поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, пришел к выводу, что жалоба подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 УПК Украины, прокурор, следователь обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению дела, статью уголовного закона, по признакам которого возбуждается уголовное дело, а также его последующее направление.

Как установлено в судебном заседании 25 августа 2010 года прокурором Коминтерновского района г. Харькова Сотник А.В. возбуждено уголовное дело по факту совершения должностными лицами ООО "Планета Карфаген" преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366 , ч.2 ст. 15 , ч.5 ст. 191 УК Украины.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужили акт проверки ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова от 06.07.2010 г. № 3410/07-010/35351782 и налоговое сообщение-решение от 12.07.2010 г. Из текста постановления следует, что работниками ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова с 16.06.2010г. по 06.07.2010г. была проведена документальная невыездная (камеральная) проверка ООО "Планета Карфаген" относительно достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за вышеуказанный период времени. Проверкой установлено, что ООО "Планета Карфаген" нарушена процедура получения бюджетного возмещения НДС и формирования налогового кредита, в связи с чем средства, заявленные в декларации по налогу на добавленную стоимость за период октябрь 2009 года в размере 1301613 грн., бюджетному возмещению не подлежат.

Вместе с тем, принимая решение о возбуждении уголовного дела, прокурор не имел достоверных данных о фактах совершения преступления, отсутствовали поводы и основания.

Как уже указывалось, основанием для возбуждения уголовного дела послужили акт проверки ГНИ в Коминтерновском районе г. Харькова от 06.07.2010 г. № 3410/07-010/35351782 и налоговое сообщение-решение от 12.07.2010 г., согласно которых ООО "Планета Карфаген" отказано в бюджетном возмещении НДС на расчетный счет плательщика налога за октябрь месяц 2009 года. 14.10.2010 года ООО "Планета Карфаген" налоговое сообщение-решение от 12.07.2010 г. обжаловано в Харьковский окружной административный суд.

Ст. 94 УПК Украины не предусматривает в качестве основания к возбуждению уголовного дела акт проверки налоговой инспекции.

Кроме того, в соответствии со ст.98 УПК Украины, если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело может быть возбуждено в отношении этого лица.

В акте проверки, послужившим основанием для возбуждения уголовного дела, указано, что директором ООО "Планета Карфаген" является гражданин ОСОБА_1, таким образом прокурору на момент возбуждения уголовного дела должностные лица были известны.

Таким образом, возбуждение уголовного дела по факту совершения преступления, нарушает конституционные права должностных лиц ООО "Планета Карфаген", в частности директора ОСОБА_1 на защиту, получение правовой помощи, пользование другими процессуальными правами подозреваемого либо обвиняемого.

Анализируя вышеизложенное, суд приходит к выводу, что уголовное дело было возбуждено преждевременно, без достаточных на то оснований и поводов, регламентированных ст. 94 УПК Украины, а также в нарушение порядка возбуждения уголовного дела, предусмотренного ст. 98 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 94, 236-7, 236-8 УПК Украины, Решением Конституционного Суда Украины от 30.01.2003 года, постановлением Пленума Верховного Суда Украины «О некоторых вопросах, которые возникают во время рассмотрения судами Украины жалоб на постановления органов дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела» от 04.06.2010 года, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Жалобу ОСОБА_1 удовлетворить.

Отменить постановление прокурора Коминтерновского района г. Харькова Сотник А.В. от 25 августа 2010 года о возбуждении уголовного дела по факту совершения должностными лицами ООО "Планета Карфаген" преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366 , ч.2 ст. 15 , ч.5 ст. 191 УК Украины.

На постановление может быть апелляция в апелляционный суд Харьковской области в течение семи суток с момента провозглашения.

Судья