Ухвала суду № 118284971, 02.04.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/11681/24

Провадження № 1-кс/761/8076/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.04.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , представника володільця інформації ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024000310000017 від 02.02.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ряд невстановлених осіб, налагодили незаконне виробництво «спирту етилового денатурованого» під виглядом розчиннику універсального органічного, що не входить до акцизної групи товарів.

Також встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ) та рядом невстановлених осіб, налагоджено протиправний механізм спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зокрема акцизного податку шляхом зміни кодів УКТЗЕД, а саме: реалізацію «спирту етилового денатурованого» під виглядом розчиннику універсального органічного, що не входить до акцизної групи товарів.

В ході досудового розслідування, ініційовано проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2022-2023 років з метою перевірки дотримання вимог чинного податкового та іншого законодавства.

Так, дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається ризик можливого необлікованого виробництва біоетанолу у кількості 1 010 973,26 дал, за умови використання придбаної підприємством сировини у повному обсязі згідно встановлених норм витрат та відсутності її на складських залишках.

Окрім того, аналізом встановлено реалізацію біоетанолу під виглядом продукції хімічного призначення (розчинник універсальний « BioNol ») без фактичного додавання денатуруючих добавок (Бітрекс) шляхом змішування його з метою збільшення об?єму пального в адресу підприємств виробників пального та АЗС. За рахунок чого, вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку в сумі 324 608 684 грн.

Оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , на виконання доручення детектива ІНФОРМАЦІЯ_6 №11/6/4.3.1/2380-24 від 02.02.2024, встановлено, що відповідно до податкової звітності та реєстру акцизних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює виключно експорт «спирту етилового денатурованого» за кодом УКТЗЕД 2207* ставка акцизного податку з його виробництва становить 133,31 грн за літр 100-відсоткового спирту. В свою чергу на внутрішній ринок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює реалізацію біоетанолу з тими самими фізико-хімічними показниками під виглядом розчиннику універсального органічного « BioNol » (вміст спирту 99,95%) відповідно до групи товарів, які відносяться до безакцизної групи товарів.

Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 , в ході проведення фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо дотримання вимог чинного законодавства, що регулює ліцензування, виробництво, обіг та зберігання спирту етилового, в тому числі біоетанолу (акт №03/10343/09-01/40687308 від 22.12.2022) встановлено використання додаткових ємкостей для бродіння, що дає змогу підприємству, за одну добу, виготовляти біоетанолу більше встановленої регламентом потужності на 7000 дал.

Під час моніторингу державних закупівель встановлено, що АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проводив відкриті торги, предмет закупівлі «Інгібітор гідратоутворення (розчинник універсальний органічний "BioNOL") згідно ТУ У 20.3-40687308-008:2021 "Розчинник універсальний органічний "BioNOL" (код УКТЗЕД 3814 00 90 19 » ( UA-2024-01-11-001942-a ). Очікувана вартість закупівлі - 21 000 000 грн.

Переможцем вказаного тендеру стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та за результатами проведення оперативних заходів, вбачається необліковане виробництво та продаж біоетанолу під виглядом «Розчинника універсального». Вказане підтверджується різницею між задекларованою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кількістю виготовленого біоетанолу та кількістю придбаної сировини, необхідної для його виготовлення.

З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України та Законом України «Про Бюро економічної безпеки України» в адресуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " скеровано запит (№11/6/4.3.1/3877-24 від 20.02.2024) про надання завірених належним чином копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в рамках тендеру UA-2024-01-11-001942-a .

На вищевказаний запит детектива Бюро економічної безпеки України в порядку ст. 93 КПК України, службові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " запитувані документи, що підтверджують взаємовідносини з вказаним вище підприємством не надали (лист №21.1-21-1-1688 від 08.03.2024).

Враховуючи те, що АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовляється надавати копії документів, єдиним можливим та об`єктивним способом встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є здійснення тимчасового доступу до документів АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Детектив ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримав вищевказане клопотання та просив задовольнити.

Представник володільця інформації ОСОБА_4 не заперечував проти задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024000310000017 від 02.02.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно тендеру UA-2024-01-11-001942-а , а саме: договори, угоди, контракти з додатками, доповненнями та специфікаціями до них, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки-фактури із зазначенням кількості, ціни товару, технічну документацію на товар (сертифікатів якості, відповідності, паспортів, ліцензій, дозволів), довіреності, товарно-транспортні накладні, прибуткові та видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку щодо надходження та списання грошових коштів із розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, касові чеки, документи та реєстри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості по рахунках, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, картки складського обліку, а також інші документи, що мають відношення до проведених фінансово-господарських операцій між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в рамках тендеру UA-2024-01-11-001942-а .

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

02 квітня 2024 року