Постанова № 11738757, 18.10.2010, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 4-757-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

18 жовтня 2010 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглянувши подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, по кримінальній справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренко О.О. по кримінальній справі №50-5409 порушеній по факту незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, вчинених за попередньою змовою групою осіб та за фактом створення (придбання) субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, тобто за ознаками скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вніс до суду подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961).

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим слідством встановлено, що група невстановлених слідством осіб з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд підприємств з ознаками фіктивності для незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_2, зареєстрували та призначили останнього на посаду директора ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у субєктів підприємницької діяльності - контрагентів даного підприємства.

Так, під час допиту директора ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) ОСОБА_2, встановлено, що останній ніякого відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почеркознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатовано, що на установчих і звітних документах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОСОБА_2 виконанні не ним, а іншою особою.

В подальшому невстановлені слідством особи, від імені службових осіб ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємства, а також користувались поточними банківськими рахунками підприємства для вчинення фінансових операцій з грошовими коштами з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

Також, встановлено, що з вказаним підприємством мало фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808), шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961), за товар (роботи, послуги) який фактично не реалізовувався, а лише виражався в документальному оформлені (договори, акти прийому-передачі, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати податків (зборів і інших обовязкових платежів).

Також, встановлено, що з вказаним підприємством мало фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808), шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961), за товар (роботи, послуги) який фактично не реалізовувався, а лише виражався в документальному оформлені (договори, акти прийому-передачі, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати податків (зборів і інших обовязкових платежів).

18.10.2010 року проведено судово-почеркознавчу експертизу № 500 згідно висновків якої, констатовано, що на документа по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) підписи від імені директора ТОВ «ТД Дюксрайз» ОСОБА_2 виконанні не ним, а іншою особою.

Таким чином, ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) займалося фінансово-господарською діяльністю на підприємстві з метою мінімізації податкових зобовязань - з метою ухилення від фактичної сплати податків у відповідний податковий період, що ймовірно призвело до фактичної несплати до бюджету за вказаний звітний період податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Беручи до уваги, що відповідно ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Вивчивши подання, представленні матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбачається наявність достатніх підстав, щодо призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961).

Враховуючи викладене, керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренка О.О., про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) задовольнити в повному обсязі .

2. Надати згоду на проведення та призначити позапланову документальну перевірку підприємства ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) з питання дотримання податкового законодавства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961);

3. Позапланову документальну перевірку з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) розпочати 02 листопада 2010 року та закінчити 23 листопада 2010 року;

4. Результат проведеної позапланової документальної перевірки ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) направити поштою до СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренку О.О. (03151, м. Київ, вул. Смілянська 6) до 26 листопада 2010 року;

5. Під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) залучити матеріали які зібрані в ході проведення досудового слідства по кримінальній справі №50-5409;

6. Виконання позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) доручити працівникам ДПІ у місті Житомирі, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ДПІ у місті Житомирі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Криворот О.О.