Ухвала суду № 117032124, 07.12.2023, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/52860/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судув м.Києві клопотанняпрокурора другоговідділу процесуальногокерівництва досудовимрозслідуванням тапідтримання публічногообвинувачення управліннянагляду задодержанням законіву сферіпротидії організованійзлочинності Департаментунагляду задодержанням законівНаціональною поліцієюУкраїни таорганами,які ведутьборотьбу зорганізованою злочинністюОфісу Генеральногопрокурора ОСОБА_3 ,про арешт майна у кримінальному провадженні № 42023000000000108 від 31.01.2023,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене під час обшуку за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 8, а саме на:

- мобільний телефон «iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 », власником якого є ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказане майно відповідає критеріям ст. 98 КПК України та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 42023000000000108 від 31.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «АСБІС-Україна» (код ЄДРПОУ 25274129) (далі ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна»), у період з 2019 року по теперішній час здійснює реалізацію товарів торгівельної марки «Apple» в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності, серед яких, ТОВ «Імпортмакс» (код ЄДРПОУ 43738098), ТОВ «Цетехно» (код ЄДРПОУ 43058939), ТОВ «Максішоп» (код ЄДРПОУ 43886227), ТОВ «Діпровайд» (код ЄДРПОУ 43956613), ТОВ «Імпорт Капітал» (код ЄДРПОУ 43058848), в тому числі, ймовірно, за готівкові грошові кошти, шляхом внесення до офіційних документів недостовірних відомостей щодо фактичного проведення операцій із купівлі-продажу продукції, без відображення таких операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

З метою списання залишків та формування податкового кредиту підприємствам з ознаками фіктивності, надання вигляду законності вказаним операціям, посадові особи ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» ймовірно здійснюють внесення завідомо неправдивих відомостей до документів про ніби-то реалізацію вищевказаних товарів торгівельної марки «Applе» в адресу «ризикових» товариств, у тому числі ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917), ТОВ «ВІСТ-М» (код ЄДРПОУ 41870702).

При цьому, з метою мінімізації бази оподаткування, ціна, за якою ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна`ніби-то реалізує товари в адресу «ризикових» підприємств є нижчою в середньому на 10% від ціни реалізації підприємствам реального сектору економіки, та практично дорівнює ціні придбання таких товарів (їх собівартості), що підтверджує версію органу досудового розслідування про механізм реалізації продукції за готівку та приховування відповідних фактів у бухгалтерській та податковій звітності товариства, шляхом списання залишків товару під виглядом її реалізації в адресу «ризикових» юридичних осіб.

Так, ТОВ «Домашня Електроніка Плюс`в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» товарів на загальну суму близько 303 млн грн, а саме:

- мобільні телефони марки «Apple» (код УКТЗЕД 8517130000) в кількості 6597 шт. на суму близько 231,4 млн грн (у подальшому реалізовано 86 шт. на суму близько 5 млн грн, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств);

- годинники марки «Apple» (код УКТЗЕД 8517620000) в кількості 670 шт. на суму близько 11,9 млн грн (у подальшому реалізовано 42 шт. на суму близько 1,1 млн грн, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств);

- ноутбуки, планшети (код УКТЗЕД 8471300000) в кількості 661 шт. на суму близько 42,7 млн грн (у подальшому реалізовано на суму 18,7 млн грн, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств);

- адаптери (код УКТЗЕД 8504403000) в кількості 24 165 шт. на суму близько 15,7 млн грн (не реалізовано жодної одиниці).

Окрім того, ТОВ «ВІСТ-М» в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» мобільні телефони марки «Apple» (код УКТЗЕД 8517120000, 8517130000) в кількості 424 шт. на суму близько 21 млн грн (у подальшому реалізовано 62 шт. на суму близько 2,5 млн грн, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств).

Також, ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна»:

- мобільні телефони марки «Apple» (код УКТЗЕД 8517130000) в кількості 1385 шт. на суму близько 44 млн грн (у подальшому реалізовано 357 шт. на суму близько 16,2 млн грн за кодом УКТЗЕД 8517120000, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств; за кодом УКТЗЕД 8517130000 не реалізовано жодної одиниці);

- годинники марки «Apple» (код УКТЗЕД 8517620000) в кількості 209 шт. на суму близько 6 млн грн (за вказаним кодом УКТЗЕД реалізовано рації в кількості 486 шт. на суму близько 44 000 грн, в тому числі в адресу «ризикових» підприємств; жодного годинника не реалізовано);

- адаптери (код УКТЗЕД 8504403000) в кількості 5000 шт. на суму близько 3,2 млн грн (не реалізовано жодної одиниці).

Таким чином, по ланцюгу постачання (подальшої реалізації продукції «Apple») наявна підміна номенклатури товарів, що свідчить про безтоварність проведених операцій, а лише документальне відображення операцій з метою «штучного» формування податку на додану вартість та списання залишків на ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна».

23.08.2023 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва (справа №757/34180/23-к) проведено обшук в офісних та складських приміщеннях ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «АСБІС-Україна» (код ЄДРПОУ 25274129) за адресою: м. Київ, вул. Газова, буд. 30. В ході обшуку службові особи ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» повідомили, що добровільно видадуть зазначені в ухвалі документи. На виконання рішення суду останніми було видано документи згідно опису вилученого на 7 арк. Однак, в ході огляду вилучених документі встановлено, що посадовими особами не в повному обсязі видано зазначені в ухвалі предмети, речі та документі, про що складено відповідний протокол. Вказане свідчить про умисне переховування предметів, речей та документів від органу досудового розслідування.

Крім того, під час подальших слідчих (розшукових) дій встановлено нововиявлені додаткові обставини причетності службових осіб ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» до вказаної протиправної діяльності.

Так, згідно вилучених видаткових накладних ОСОБА_5 отримав від ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» товарів на загальну суму близько 138 млн грн.

Однак, під час допиту ОСОБА_5 , останній повідомив, що підписи у видаткових накладних про отримання товарно-матеріальних цінностей від

ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» в адресу ТОВ «ІТР-Стройінформ» та ТОВ «Домашня електроніка плюс» виконані не ним, обставини складання та підписання вказаних документів йому не відомі.

У подальшому, згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, кв. 52. Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків у ТОВ «Домашня електроніка плюс» наявне:

- склад за адресою: м. Київ, Подільський район, пров. Електриків, 17;

- склад за адресою: м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, 136;

- офіс за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 245, кв. 52.

Однак, слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) не знаходиться за вказаними адресами та не використовує (не орендує) заявлені складські та офісні приміщення. Вказане підтверджується наступним:

- відповідно до листа КП «Київтеплоенерго» (здійснює господарське відання будівель і споруд за адресою: м. Київ, провулок Електриків, буд. 17) №28АУ/02/1/у/3/4411 від 01.09.2023 жоден із об`єктів нерухомого майна за вказаною адресою не перебуває в орендному чи безоплатному користуванні інших юридичних осіб в т.ч. ТОВ «Домашня Електроніка Плюс»;

- під час допиту в якості свідка ОСОБА_6 (консьєрж будинку АДРЕСА_1 ) повідомила, що в квартирі АДРЕСА_2 вказаного будинку ніхто не мешкає з 24.02.2022 та у вказаній квартирі ніколи не було офісного приміщення;

- під час допиту в якості свідка ОСОБА_7 , останній повідомив, що являється директором ТОВ «Об`єднання Будіндустрія 2 та компанія», яке займається обслуговуванням підприємств, які знаходяться (використовують приміщення) за адресою: м. Київ, вулиця Набережно-Корчуватська, буд. 136. Свідок повідомив, що ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» за вказаною адресою відсутнє, не орендує та ніколи не орендувало складських приміщень. Крім того, жоден орендар не здає в суборенду будь-які приміщення ТОВ «Домашня Електроніка Плюс»;

- під час допиту в якості свідка ОСОБА_8 , остання повідомила, що займає посаду охоронця на ПП «Смерека» та здійснює охорону в`їзду/виїзду на територію за адресою: м. Київ, вулиця Набережно-Корчуватська, буд. 136.

ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» за вказаною адресою не знаходиться.

Крім того, згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, кв. (оф) 76. Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків у ТОВ «Домашня електроніка плюс» наявне:

- офіс за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 261-А,кв. (оф) 76;

- склад за адресою: м. Київ, бул. Кольцова, буд. 14Д, прим. № 610.

Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) не знаходиться за вказаними адресами та не використовує (не орендує) заявлені складські та офісні приміщення. Вказане підтверджується наступним:

- під час допиту в якості свідка ОСОБА_9 повідомила, що працює на посаді офіс-менеджера ТОВ «Оренд сервіс», яке являється власником нежитлового приміщення №610 по бул. Кольцова, 14Д у м. Києві. ТОВ «ІТР-Стройінформ» орендувало вказане приміщення з 12.01.2022 до 12.01.2023 на підставі договору оренду. Однак ТОВ «ІТР-Стройінформ» за вказаною адресою фактично ніколи не знаходилося, склад не використовувався;

- під час допиту в якості свідка ОСОБА_10 повідомив, що являється відповідальним секретарем ТОВ «Іннекскомпані» за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, кв. (оф) 76. Вказана компанія надає послуги оренди за вказаною адресою. ТОВ «ІТР-Стройінформ» за заявленою адресою не знаходиться.

Окрім того, під час допиту в якості свідка директора ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» останній не надав жодної інформації, яка б підтвердила реальність поставок товару від ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» в адресу ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) та ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917). Зокрема, не надано жодних контактів представників, службових осіб, власників вказаних підприємств, адрес розташування офісних та складських приміщень. Крім того, директор не вказав жодного співробітника ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна», який би контактував з ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» або ТОВ «ІТР-Стройінформ».

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій установлено, що до вказаної протиправної діяльності можуть бути причетні:

- директор ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» ОСОБА_11 ,

- головний бухгалтер ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» ОСОБА_12 ,

- провідний економіст ТОВ «ПІІ «АСБІС-Україна» ОСОБА_13 ,

- кур`єр не облікованої готівки ОСОБА_14 .

Одночасно з цим, проведеними слідчими (розшуковими) діями та негласними слідчими (розшуковими) діями здобуто відомості про те, що за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 8, здійснюється акумулювання грошових коштів, отриманих на підставі документів щодо реалізації продукції поза бухгалтерським та податковим обліком, тобто до яких внесено недостовірні відомості.

19.09.2023 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва проведено обшук об`єкту нерухомості, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, за результатами якого, серед іншого, виявлено та вилучено мобільний телефон «iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 », яким користувалась присутня у приміщенні на час обшуку особа ОСОБА_4

01.11.2023 за результатами огляду вказаного мобільного телефону виявлено інформацію, яка має доказове значення, у тому числі осіб, які можуть бути причетними до розслідуваних злочинів, а також відомості щодо фінансових операцій, законність яких є предметом досудового розслідування.

За таких обставин 15.11.2023 прокурором у кримінальному провадженні прийнято рішення про визнання указаного мобільного телефону iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 » речовим доказом, оскільки останній зберігає на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Враховуючи наведене, виникла необхідність у накладенні арешту на майно з метою збереження речових доказів.

В судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Власник майна/представник власника майна в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлявся належним чином.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання у відсутність осіб, які не з`явились.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить наступного висновку.

Відповідно до ч. 1ст. 131 КПК Українизахід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2ст. 131 КПК України).

Згідно з ч. 1ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2ст. 170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Під час судового розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 42023000000000108 від 31.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

19.09.2023 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва проведено обшук об`єкту нерухомості, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 8, за результатами якого, серед іншого, виявлено та вилучено мобільний телефон «iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 », яким користувалась присутня у приміщенні на час обшуку особа ОСОБА_4

01.11.2023 за результатами огляду вказаного мобільного телефону виявлено інформацію, яка має доказове значення, у тому числі осіб, які можуть бути причетними до розслідуваних злочинів, а також відомості щодо фінансових операцій, законність яких є предметом досудового розслідування.

За таких обставин 15.11.2023 прокурором у кримінальному провадженні прийнято рішення про визнання указаного мобільного телефону iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 » речовим доказом, оскільки останній зберігає на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до ч. 3ст. 170 КПК Україниарешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК Україниречовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Отже, арешт з метою забезпечення речових доказів, по суті являє форму забезпечення доказів у кримінальному провадженні та не вимагає обов`язкового повідомлення підозри у кримінальному провадженні, не пов`язується з особою, підозрюваною у вчиненні кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на вилучене в ході обшуку майно за адресою: АДРЕСА_3 , оскільки вилучене майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98, ч. 2 ст. 167 КПК України, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст.98,167, 170-173,175,309,372,392,532 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на речові докази у кримінальному провадженні № 42023000000000108 від 31.01.2023, а саме:

- мобільний телефон «iPhone 11 Pro Max, IMEI: НОМЕР_1 », власником якого є ОСОБА_4 , який вилучено в ході проведення на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва обшуку 19.09.2023 за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 8.

Ухвала підлягає негайному виконанню прокурором/слідчим у кримінальному провадженні № 42023000000000108 від 31.01.2023.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1