Рішення № 11692485, 18.10.2010, Куп'янський міськрайонний суд Харківської області

Код суду 2023

Справа № 2-о-147/2010 рік

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 р. м. Купянськ

Купянський міськрайонний суд Харківської області у складі: судді Шиховцової А.О., при секретарі Шевченко О.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Макіївської обєднаної державної податкової інспекції, заінтересовані особи: ПАТ «Промінвестбанк», приватне підприємство «Риф», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ :

Макіївська обєднана державна податкова інспекція звернулася до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю стосовно приватного підприємства «Риф».

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що на податковому обліку в Макіївській ДПІ перебуває ПП «Риф», яке зареєстровано виконавчим комітетом Купянської міської ради від 02.06.2003 року, за № 04058812Ю0010224, місцезнаходження якого, відповідно до реєстраційних документів: 86125, Донецька область, м. Макіївка, Центрально-Міський район, вул. Леніна, 104.

19.01.2010 року до ПП «Риф» було надіслано запит про надання документів для проведення невиїзної документальної перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, а саме: ПП «Євро-ДГ» (код ЄДРПОУ 32755158) за період з 01.01.2006 року по 30.09.2008 року, який повернувся до Макіївської ОДПІ з відміткою, що підприємство вибуло. При аналізі податкової звітності ПП «Риф» за зазначений період встановлено недостовірність звітних даних, що містяться у поданих деклараціях.

На підставі викладеного та керуючись п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», наказом начальника Макіївської ОДПІ від 14.04.2010 року № 210, призначено проведення виїзної позапланової перевірки ПП «Риф» за період з 01.10.2006 року по 30.09.2008 року, протягом 10 робочих днів з 19.04.2010 року по 30.04.2010 року та виписано направлення від 15.04.2010 року № 545 на проведення перевірки.

Посадовими особами Макіївської ОДПІ складено акт від 19.04.2010 року № 1033/23-2 про незнаходження ПП «Риф» за місцезнаходженням, що унеможливлює проведення перевірки.

ПП «Риф» має рахунки № 2600530160715 та № 26061301760715 у філії ПАТ «Промінвестбанк» м. Купянськ, Харківської області, які відкриті 03.07.2003 року та 05.04.2004 року.

З метою встановлення порушень норм податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності заявник просить суд постановити рішення, яким надати Макіївській ОДПІ дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках приватного підприємства «Риф» № 2600530160715 та № 26061301760715, з переліком підприємств контрагентів за період з 01.10.2006 року по 30.09.2008 року.

В судовому засіданні представник заявника вимоги заяви підтримав, просив суд задовольнити заяву.

Представник ПАТ «Промінвестбанк» та ПП «Риф» в судове засідання не зявилися, з невідомих суду причин, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причини особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обовязковою.

Суд, заслухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 67 Конституції України, кожен зобовязаний сплачувати податки і збори у порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильність обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обовязкових платежів). А також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Відповідно до ст. 8 вищенаведеного Закону, функцією державних податкових органів є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів), контролю за валютними операціями, контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контролю за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію субєктів підприємницької діяльності та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках юридичних осіб.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнту, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг, розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею є, зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди.

Однак, згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, які місять банківську таємницю розкривається на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, ч. 1 ст. 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 2,8, п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Макіївської обєднаної державної податкової інспекції задовольнити.

Зобовязати публічне акціонерне товариство «Промінвестбанк» м. Київ, провулок Шевченка, 12, МФО 300012, розкрити Макіївській обєднаній державній податковій інспекції інформацію, що містить банківську таємницю, про обсяг та обіг коштів на рахунках приватного підприємства «Риф» № 26005301760715 та № 26061301760715, з переліком підприємств контрагентів за період з 01.10.2006 року по 30.09.2008 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Купянський міськрайонний суд Харківської області особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником, шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення, апеляційної скарги. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом пяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Судя А.О.Шиховцова

.