Постанова № 11683612, 29.09.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

справа 4-852/10

П О С Т А Н О В А

29 вересня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції Омельченка Ю.С. про накладення арешту на видаткову частину рахунку № 26009151071900 в АКІБ „Укрсиббанк” (МФО 351005, м.Харків) по рахунку Фірми „БСМ” у формі ТОВ (код ЄДРПОУ20631062), -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Омельченко Ю.С. за згодою заступника прокурора Кіровоградської області звернулася до суду з поданням про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться в АКІБ «Укрсиббанк» по рахунку фірми «БСМ» у формі ТОВ в односторонньому порядку, без зупинення операцій по надходженню коштів на рахунок та з повним зупиненням видаткових операцій по зазначеному рахунку на суму завданих по справі збитків в розмірі донарахованого податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 5894149 грн., окрім безготівкового перерахування коштів до бюджетів та державних цільових фондів в погашення заборгованості по сплаті податків, зборів та інших обов»язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, до вирішення справи по суті, з вказанням в протоколі суми залишку на рахунку. В обґрунтування подання зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області перебуває кримінальна справа № 90-0004 по обвинуваченню ОСОБА_2, ОСОБА_3 в скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по обвинуваченню ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК України, по обвинуваченню ОСОБА_7 в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, відносно ОСОБА_8 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК України, відносно ОСОБА_9 і ОСОБА_10 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Розслідуванням по справі встановлено, що протягом 2008 року Фірмою “БСМ” у формі ТОВ в особі директора ОСОБА_2 придбано насіння соняшнику в кількості 17267,471 тон на загальну суму 26932923,95 грн., яке на підставі договорів передано ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_11 для переробки, в результаті чого даними фізичними особами-підприємцями Фірмі „БСМ” у формі ТОВ була повернута вироблена в результаті переробки олія в кількості 5219,89 тон. Згідно умов договорів з зазначеними фізичними особами-підприємцями, платою за переробку насіння соняшника був жмих, який наряду з олією є результатом переробки насіння соняшнику.

При цьому, у підприємства відсутній облік кількості отриманого в результаті переробки насіння соняшнику жмиху, чим порушено вимоги Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 року № 996-Х1V (зі змінами), що згідно вимог пункту 2 ст.3 даного Закону є обовязковим видом обліку, який ведеться підприємством.

Директором Фірми „БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_2 та головним бухгалтером підприємства ОСОБА_3 протягом 2008 року жмих соняшника, отриманий в результаті переробки насіння соняшника в бухгалтерському обліку не обліковувався, в результаті чого в обліках занижено витрати, зобовязання та доходи, повязані з господарською діяльністю по зазначених операціях.

Наслідком неповного висвітлення проведених господарських операцій, а саме не оприбуткування в бухгалтерському обліку жмиху, є заниження підприємством - фірмою “БСМ” у формі ТОВ суми валових доходів по операціях з реалізації жмиху переробникам насіння, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податків на загальну суму 2011358 грн.

За даним фактом 30.07.2009 року СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області відносно директора Фірми „БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_2 і головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3 порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, мешканець м.Кіровограда ОСОБА_4 на початку 2006 року вирішив систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням і придбанням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б в сприянні, за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, умисному ухиленні від сплати податків з використанням реєстраційних документів, печаток і поточних рахунків фіктивних підприємств, а також легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час гр. ОСОБА_4 залучив своїх знайомих, жителів м. Кіровограда ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_6, які в сою чергу залучили в злочинну діяльність інших громадян, яких не поставили до відома про розроблений ними злочинний план і за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, зареєстрували ряд субєктів господарювання в т.ч. ПП „2008-Кіровоград”, ПП „Стандарт-2009”.

Створивши і придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_6 переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в умисному ухиленні від сплати податків, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову.

31.01.2010 року СУ УМВС України в Кіровоградській області відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_6 порушено кримінальну справу за фактом створення фіктивного підприємства «2008-Кіровоград» з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

20.05.2010 року СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_6 і ОСОБА_7 порушено кримінальну справу за фактом створення фіктивного підприємства «Стандарт-2009» з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В результаті аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам вищезазначених субєктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, було встановлено, що одним з їх контрагентів являється Фірма „БСМ” у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 20631062, м.Кіровоград, вул.Костромська, 15).

Так, службові особи Ф ірми «БСМ» у формі ТОВ» формували податковий кредит за період з червня по серпень 2009 року за рахунок нібито проведених операцій з ПП „2008 - Кіровоград” на загальну суму понад 10 млн.грн., в т.ч. ПДВ 1757 291 грн.

Внаслідок проведених безтоварних операцій з ПП „2008 - Кіровоград”, яке має ознаки фіктивності, службові особи Фірми «БСМ» у формі ТОВ умисно ухилились від сплати ПДВ до державного бюджету на загальну суму 1757291 грн. , чим завдано державі збитків в особливо великих розмірах.

За даним фактом 31.01.2010 року СУ УМВС України в Кіровоградській області відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_6 і службових осіб Фірми „БСМ” у формі ТОВ порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, службові особи Фірми «БСМ» у формі ТОВ незаконно формували свій податковий кредит за період з 1.10.2009 року по 31.12.2009 року за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій з ПП „Стандарт-2009” на загальну суму 12753001 грн., в т.ч. ПДВ 2125500 грн.

Внаслідок проведених безтоварних операцій з ПП „Стандарт-2009”, яке має ознаки фіктивності, службові особи Фірми «БСМ» у формі ТОВ умисно ухилились від сплати ПДВ до державного бюджету на загальну суму 2125500 грн. , чим завдано державі збитків в особливо великих розмірах.

За даним фактом 20.05.2010 р. СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_6 і службових осіб Фірми „БСМ” у формі ТОВ порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Для здійснення своєї господарської діяльності Фірмою „БСМ” у формі ТОВ (код ЄДРПОУ № 20631062) в АКІБ „Укрсиббанк” відкрито поточний рахунок № 26009151071900, який взаємоповязаний в діяльності підприємства по ланцюгу руху товарно-матеріальних цінностей та здійснення при цьому безготівкових розрахунків через зазначений рахунок грошовими коштами і на час скоєння злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України був діючим та залишається діючим до теперішнього часу, через вказаний рахунок директором Фірми „БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_2 здійснювались і продовжують здійснюватись фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені протиправні діяння директора Фірми „БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_2 та матеріали даної кримінальної справи є підставою для накладення арешту на видаткову частину зазначеного банківського рахунку Фірми „БСМ” у формі ТОВ, через який здійснюються фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

Дослідивши матеріали кримінальної справи вважаю необхідним в задоволення подання слідчого відмовити виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.59 Закону України «Про банки і банківску діяльність» арешт на кошти і інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Ч.2 тієї ж статті визначено, що зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті.

Таким чином, вказаним законом передбачена можливість накладення виключно за рішенням суду арешту саме на кошти і інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку. Проте, в представлених до суду матеріалах кримінальної справи відсутні дані про наявність на відповідному банківскому рахунку Фірми „БСМ” у формі ТОВ грошових коштів в сумі 5894149 грн., так само як і взагалі будь-якої суми грошових коштів. Це означає, що в разі задоволення подання слідчого відбудеться не арешт грошових коштів на рахунку, а зупинення видаткових операцій за рахунком при надходженні на нього грошових коштів, що буде прямо суперечити змісту ч.2 ст.59 Закону України «Про банки і банківску діяльність».

З урахуванням викладеного в задоволенні даного подання слідчого необхідно відмовити.

На підставі ст.59 Закону України «Про банки і банківску діяльність», суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити в задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться в АКІБ „Укрсиббанк” (МФО 351005, м.Харків) по рахунку Фірми „БСМ” у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 20631062) № 26009151071900.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Черненко І.В.