Ухвала суду № 116475627, 17.01.2024, Перечинський районний суд Закарпатської області

Справа № 304/20/24 Провадження № 1-кс/304/11/2024

У Х В А Л А

І МЕ НЕ М У КР АЇ НИ

17 січня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №42020070000000191 від 24 квітня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

детектив звернувся до слідчого судді з даним клопотанням та просив надати йому тимчасовий доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до акту планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2017 року по 30 вересня 2021 року (акт перевірки № 18892/07-16-07-01-16/37958115 від 14 грудня 2021 року), а також до додатків і заперечень до вказаного акту перевірки, поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів. Клопотання мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ( АДРЕСА_1 ), відповідно до висновку аналітичного дослідження № 12/07-16-16-00-13/37958115 від 02 квітня 2020 року, складеного працівниками відділу ІНФОРМАЦІЯ_3 , «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2019 року», шляхом внесення недостовірних даних в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання пшениці, кукурудзи, олії соняшникової нерафінованої від постачальників, у яких відсутнє придбання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу, штучно сформували податковий кредит, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 3 млн. грн. Детектив вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2017-2019 років здійснювало придбання товарно-матеріальних цінностей від постачальників, а саме СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , пшениця та кукурудза; ТОВ ЗПК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , пшениця; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 , кукурудза; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 , олія соняшникова нерафінована; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , олія соняшникова нерафінована; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 , олія соняшникова нерафінована, та здійснювало їх реалізацію нерезидентам. Також зазначає, що відповідно до податкових декларацій з ПДВ, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відсутні відомості товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно не придбавало задекларований товар у контрагентів-постачальників, які не є платниками ПДВ. Відтак детектив вказує, що для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення необхідно отримати доступ до акту планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2017 року по 30 вересня 2021 року (акт перевірки № 18892/07-16-07-01-16/37958115 від 14 грудня 2021 року), а також до додатків і заперечень до вказаного акту перевірки, поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 . У той же час детектив зазначає, що 07 листопада до ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит про надання вказаних вище документів, однак 16 листопада 2023 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшов лист, відповідно до якого ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовилось надавати вказану інформацію відповідно до вимог ст. 159 КПК України. Як зазначає детектив, вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, через що просить клопотання задовольнити.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд такого в його відсутності та підтримав клопотання у повному обсязі.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29 грудня 2023 року видно, що відділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_10 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020070000000191 від 24 квітня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до Висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 від 02 квітня 2020 року № 12/07-16-16-00-13/37958115 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2019 року», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом внесення недостовірних даних в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання пшениці, кукурудзи, олії соняшникової нерафінованої від постачальників, у яких відсутнє придбання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу, штучно сформували податковий кредит, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 3 млн. грн.

Крім цього матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 07 листопада 2023 року (вих. № 3167/3.1.23-10) звернувся до володільця інформації із запитом про витребування документів у порядку ст. 93 КПК України, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу було відмовлено у наданні запитуваних ним документів з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб товариства ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії, як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 42020070000000191 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Втручання у права і свободи особи шляхом тимчасового доступу в цьому випадку не є надмірним і не має ознак суттєвого обмеження прав будь-яких осіб, адже з урахуванням тяжкості та характеру розслідуваного кримінального правопорушення, потреби досудового розслідування на даному етапі виправдовують такий ступінь втручання.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 42020070000000191 від 24 квітня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме до планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2017 року по 30 вересня 2021 року (акт перевірки № 18892/07-16-07-01-16/37958115 від 14.12.2021 року); додатків до акту перевірки №18892/07-16-07-01-16/37958115 від 14.12.2021 року та заперечень до акту перевірки №18892/07-16-07-01-16/37958115 від 14.12.2021 року, поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів.

Строк дії даної ухвали до 15 березня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1