Ухвала суду № 116436004, 16.01.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/1938/24

Провадження № 1-кс/761/2002/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , підозрюваної ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 , про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Дніпро, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваної у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до ЄРДР за №42022000000001468від 21.10.2022 року,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 , про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_6 підозрюваної у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до ЄРДР за №42022000000001468від 21.10.2022 року.

Детектив обґрунтовує клопотання тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001468від 21.10.2022 року, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України та за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 на підставі договору № 1 від 31.05.2022 року купівлі-продажу частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44464280) (далі - ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД»), акту приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» від 31.05.2022 ОСОБА_6 прийняла у свою власність від ОСОБА_9 частку у статутному капіталі ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» у розмірі 100%, що становить 920 000 грн.

Рішенням ОСОБА_6 , як єдиного учасника ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» від 31.05.2022 № 31/05/2022, змінено місцезнаходження цього підприємства на офісне приміщення за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, буд. 40, офіс 302, звільнено ОСОБА_9 з посади директора цього підприємства з 01.06.2022, призначено себе на посаду директора цього підприємства з 02.06.2022.

Згідно з розділом 7 (Органи управління товариством) статуту ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», затвердженого рішенням ОСОБА_6 від 31.05.2022 № 31/05/2022, вищим органом товариства є загальні збори учасників, які можуть вирішувати будь-які питання діяльності товариства. До компетенції загальних зборів учасників належить: визначення основних напрямів діяльності товариства, обрання одноосібного виконавчого органу товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу товариства, визначення форм контролю та нагляду за діяльності виконавчого органу товариства, створення інших органів товариства, визначення порядку їх діяльності, затвердження результатів діяльності товариства за рік або інший період, прийняття рішень з будь-яких питань без дотримання вимог встановлених законом та статутом товариства щодо порядку скликання загальних зборів учасників та повідомлень, прийняття інших рішень, віднесених законодавством до компетенції загальних зборів учасників.

Відповідно до п. 7.10 вказаного статуту рішення з питань, що належать до компетенції загальних зборів учасників, приймаються учасником товариства одноособово та оформлюються рішенням учасника у разі одного учасника товариства.

Згідно з п. 7.11 вказаного статуту виконавчий орган товариства здійснює управління поточною діяльністю товариства, до його компетенції належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників та наглядової ради товариства (у разі утворення). В товаристві створюється одноосібний виконавчий орган - директор товариства, який здійснює поточне керівництво діяльністю товариства і є підзвітним загальним зборам учасникам товариства. Директор товариства призначається (обирається) та звільняється загальними зборами учасниками товариства.

До компетенції директора товариства відноситься вирішення всіх питань, що не відноситься до виключної компетенції загальних зборів учасників товариства. Загальні збори учасників товариства мають право винести рішення про передачу частини повноважень, що належать їм, до компетенції директора товариства.

Відповідно до положень п. 7.12 вказаного статуту директор товариства без довіреності діє від імені товариства, в тому числі представляє його інтереси перед всіма третіми особами, включаючи державні органи та органи місцевого самоврядування, вчиняє правочини від імені товариства, приймає та звільняє працівників, відкриває банківські рахунки товариства, виконує інші функції та вчиняє інші дії від імені товариства.

За таких обставин, ОСОБА_6 , перебуваючи з 02.06.2022 по теперішній час на посаді директора ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являється службовою особою.

У невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше березня 2023 року, перебуваючи на території Дніпропетровської області, більш точні місце, дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, відчуваючи свою безкарність, у ОСОБА_6 виник злочинний намір незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування сум податку на додану вартість на рахунок підприємства у банку, шляхом умисного внесення до податкової звітності з ПДВ неправдивих відомостей та незаконного подання заяв щодо бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок підприємства у банку з подальшим переведенням коштів, отриманих злочинним шляхом, у готівку для використання їх на власний розсуд.

Згідно з розробленим злочинним планом директор ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» ОСОБА_6 , маючи реальну можливість організувати ведення бухгалтерського і податкового обліку у суворій відповідності до чинного законодавства України, з метою отримання особистого збагачення, і введення контролюючих органів в оману про реальний фінансовий стан показників фінансово-господарської діяльності підприємства, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді незаконного заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України та бажаючи їх настання, маючи на меті вчинити кримінальне правопорушення, в порушення вимог ст.ст. 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» мала внести у податкову звітність з податку на додану вартість завідомо неправдиві відомості в частині невідображення здійснення операцій з продажу товарів, а також зазначити завищені суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку над додану вартість і завищені суми податку на додану вартість, що підлягають бюджетному відшкодуванню.

Реалізуючи заздалегідь розроблений злочинний план, ОСОБА_6 , маючи на меті незаконне збагачення, усвідомлюючи, що за умови сплати підприємством в період з січня по квітень 2022 року податку на додану вартість під час імпорту товарів та не реалізації імпортованого ним товару в цей період виникає від`ємне значення податку на додану вартість та право на бюджетне відшкодування сум сплаченого податку на додану вартість, діючи умисно та протиправно, з корисливих мотивів, виконуючи функції виконавця вчинення кримінального правопорушення, виконуючи вказівки невстановленої особи, використовуючи своє службове становище, як директор ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», перебуваючи на території Дніпропетровської області, в порушення вимог ст.ст. 198, 200 Податкового кодексу України 30.03.2023, точні час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, склала, наклала свій особистий унікальний цифровий підпис та подала до Головного управління ДПС у м. Києві у електронному вигляді уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.03.2023 за січень, лютий, квітень 2022 року із відображенням в ньому суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Також, продовжуючи свій злочинний намір з незаконного заволодіння бюджетними коштами, ОСОБА_6 , перебуваючи на території Дніпропетровської області, 03.04.2023, точні час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, склала, наклала свій особистий унікальний цифровий підпис та подала до Головного управління ДПС у м. Києві у електронному вигляді податкову декларацію № 9068159198 з податку на додану вартість за березень 2023 року без відображення в ній здійснених впродовж періоду з листопада 2021 року по березень 2023 року операцій з реалізації товарів підприємства на адресу контрагентів на суму 124 192 945 грн з ПДВ, з них податку на додану вартість на суму 20 698 824 грн.

У вказаній декларації, в порушення вимог ст. 200 Податкового кодексу України, ОСОБА_6 зазначено про суми податку на додану вартість, які підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, у розмірі 23 216 966 грн, в порушення вимог ст. 198 Податкового кодексу України зазначено суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у розмірі 63 443 грн.

ОСОБА_6 з метою приховання реального стану фінансово-господарської діяльності підприємства, в порушення вимог ст.ст. 44, 193, 200, 201, 202, 203 Податкового кодексу України в період з грудня 2021 року по теперішній час не відобразила у податкових деклараціях з податку на додану вартість відомості щодо нарахування сум податкових зобов`язань у розмірі 20 698 824 грн внаслідок отриманих доходів від суб`єктів господарювання.

Внаслідок не включення до складу податкового зобов`язання коштів за продаж товарів, отриманих від контрагентів на банківські рахунки та протиправного перенесення сум від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту за рядком 16Б із рядку 21Б податкових декларацій з податку на додану вартість в період з 01.12.2021 по 31.03.2023 ОСОБА_6 як директором підприємства в порушення вимог ст.ст. 44, 185, 200, 201 Податкового кодексу України завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту на суму 20 550 554 грн. Також ОСОБА_6 в період з 01.04.2023 по 30.06.2023 занижено позитивне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі 99 014 грн в результаті не включення нею до складу податкового зобов`язання коштів за продаж товарів, отриманих від контрагентів на банківські рахунки та невірного перенесення сум від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту.

Вчинення вказаних порушень стало підставою для протиправного завищення суми заявленого бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку на загальну суму 20 487 111 грн, що відображено у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2023 року від 03.04.2023 № 9068159198.

До вказаної податкової декларації ОСОБА_6 , перебуваючи на території Дніпропетровської області, 03.04.2023, точні час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, склала та подала до Головного управління ДПС у м. Києві у електронному вигляді додаток 4 - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), згідно якої ОСОБА_6 звернулась до Головного управління ДПС у м. Києві з проханням перерахувати суми бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 23 216 966 грн на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «МОТОР-БАНК».

Відповідно до п.п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7., п. 200.12 ст. 200 Податкового кодексу України «сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду. При від`ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету. Платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації. Узгоджена сума бюджетного відшкодування стає доступною органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, для виконання на наступний операційний день за днем її відображення в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування та перераховується органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у строки, передбачені пунктом 200.13 цієї статті, на поточний банківський рахунок платника податку в обслуговуючому банку та/або на бюджетні рахунки для перерахування у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України».

Вказані протиправні узгоджені дії директора ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» ОСОБА_6 та невстановленої особи могли призвести до незаконного перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_1 в АТ «МОТОР-БАНК», відкритий ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», грошових коштів у розмірі 20 487 111 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» ОСОБА_6 , в порушення вимог ст.ст. 78, 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» 03.04.2023 склала, внесла неправдиві відомості до офіційних документів, наклала свій особистий унікальний цифровий підпис та подала до Головного управління ДПС у м. Києві наступні документи:

1.уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.03.2023 за січень, лютий, квітень 2022 року,

2.податкову декларацію від 03.04.2023 з податку на додану вартість за березень 2023 року,

3.додаток 4 від 03.04.2023 до податкової декларації з ПДВ - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), бажаючи створити недійсні та неправдиві підстави для незаконного повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» у розмірі 20 487 111 грн, що дало б їй підстави розпорядитись ним на власний розсуд.

Для заповнення вказаного додатку необхідно заповнити графи, в яких зазначається сума бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку з рядка 20.2.1 податкової декларації з податку на додану вартість, номер рахунку та банківську установу, які неможливо вказати випадково чи помилково та які корелюють з даними податкової декларації з податку на додану вартість.

З урахуванням положень ст. 200 Податкового кодексу України, Порядку ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.01.2017 № 26, Порядку інформаційної взаємодії Міністерства фінансів України з Державною податковою службою України та Державною казначейською службою України в процесі формування Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.03.2017 № 326 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.03.2017 № 376/30244, своїми діями ОСОБА_6 вчинила всі дії для забезпечення створення необхідних підстав для перерахування органами Державної казначейської служби України бюджетних коштів на банківський рахунок ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» з метою подальшого переведення їх в готівку та заволодіння ними.

Службовими особами Головного управління ДПС у м. Києві 10.05.2023 складено довідку від 10.05.2023 № 33700/ж5/26-15-04-06-18/44464280 про результати камеральної перевірки підприємства з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за березень 2023 року, якою встановлено відхилення по сумах задекларованого імпорту в перевіряємих декларація підприємства з даними зазначеними в інформаційних системах Державної податкової служби України. Згідно з висновками вказаної довідки службовими особами Головного управління ДПС у м. Києві не узгоджено суми відшкодування податку на додану вартість та встановлено підстави, передбачені положеннями п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, для проведення документальної позапланової виїзної перевірки податкової декларації з ПДВ від 03.04.2023.

Враховуючи викладене, службовими особами Головного управління ДПС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку вказаного підприємства з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за березень 2023 року та складено акт від 16.06.2023 № 44691/26-15-07-04-01/44464280, згідно з яким відмовлено в узгодженні сум відшкодування податку на додану вартість та встановлено порушення вимог ст.ст. 44, 198, 200, 201 Податкового кодексу України під час складання та подання ОСОБА_6 податкової звітності з податку на додану вартість, заяви на відшкодування сум податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_6 , працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», будучи службовою особою, уповноваженою на здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, використовуючи надані їй повноваження, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з прямим умислом, корисливим мотивом, за попередньою змовою з невстановленою особою, діючи як виконавець вчинення кримінального правопорушення, своїми діями вчинила закінчений замах на заволодіння чужим майном, а саме: грошовими коштами Державного бюджету України на загальну суму 20 487 111 грн, тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, директор ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» ОСОБА_6 , з метою досягнення мети зі створення підстав для узгодження сум відшкодування податку на додану вартість на рахунок ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД», маючи об`єктивну можливість діяти як того вимагають вимоги законодавства, будучи службовою особою, в порушення вимог ст.ст. 185, 187, 198, 200 Податкового кодексу України, з метою заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування сум податку на додану вартість, перебуваючи на території Дніпропетровської області, 03.04.2023, більш точний час не встановлено, склала, наклала свій особистий унікальний цифровий підпис та подала до Головного управління ДПС у м. Києві офіційні документи: уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.03.2023 за січень, лютий, квітень 2022 року, податкову декларації з податку на додану вартість, додаток 4 від 03.04.2023 до податкової декларації з ПДВ - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4).

У вказані офіційні документи податкової звітності ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» ОСОБА_6 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою створення уяви законності та обґрунтованості подання податкової звітності, внесла неправдиві відомості, які не відповідають сумам податкових зобов`язань, від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань з податку над додану вартість, визначеним ст.ст. 185, 187, 198, 200 Податкового кодексу України, в частині заниження сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість за січень, лютий, квітень 2022 року, березень 2023 року та безпідставно завищила суми від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 20 487 111 грн.

11.01.2024 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

У клопотанні детектива зазначено, що на даний час існують ризики, які дають достатньо підстав вважати, що підозрювана може переховуватись від органів досудового розслідування та суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні.

Також, клопотання обґрунтоване тим, що застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою обумовлюється тим, що жоден із більш м`яких заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим ст.177 КПК України, у зв`язку з чим слідчий просить застосувати до підозрюваної ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

В судовому засіданні прокурори ОСОБА_4 , ОСОБА_3 підтримали клопотання з підстав, зазначених у ньому, та просили його задовольнити. Також зазначили, що підозрювана ОСОБА_6 ухилялась від прибуття до детектива для проведення з нею, як із свідком, слідчих /розшукових/ та процесуальних дій.

Захисник ОСОБА_5 заперечувала щодо задоволення клопотання, зазначилав, що ризики, наведені прокурорами є недоведеними, підозра, пред`явлена ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, є необґрунтованою, а доводи прокурорів про те, що остання ухилялась від виклику до детектива не відповідає дійсності.

Підозрювана ОСОБА_10 підтримала позицію свого захисника, крім того зазначила, що вона відмовилась отримувати повідомлення про виклик до детектива без її захисника. При цьому, у день та час, зазначений в повідомленні прибувала для проведення слідчих, процесуальних дій. Крім того, зазначила, що вона має зареєстроване та постійне місце проживання, має на утриманні неповнолітню дитину 2011 року народження, перебуває у цивільному шлюбі.

Слідчий суддя, вислухавши доводи сторін, дослідивши додані до клопотання матеріали, додатково долучені документи, дійшов наступного висновку.

В судовому засіданні встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022000000001468від 21.10.2022 року, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України та за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 367 КК України.

11.01.2024 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Про обґрунтованість підозри, пред`явленої ОСОБА_6 , та причетність підозрюваної до інкримінованих кримінальних правопорушень свідчать долучені до клопотання матеріали кримінального провадження, а саме: дані висновку експерта від 19.12.2023 року № 3871; дані аналітичного продукту від 05.05.2023 №9.3/3.3.3/3065-23; дані аналітичного продукту від 31.08.2023 № 9.3/3.3 .3/5885-23; дані податкової звітності ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» з податку на додану вартість із додатками; дані копії договору оренди нежитлового приміщення від 04.01.2022 року № 22 між ТОВ «КОМПАНІЯ ЮРАН» та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД»; дані листа ТОВ «КОМПАНІЯ ЮРАН» щодо надання ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» в оренду складських приміщень площею 51 кв.м. за адресою: м. Львів, вул. Конюшинна, 10; даними листа ТОВ «РЕНТОФ» (код ЄДРПОУ 42760431) щодо надання в оренду ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 40, оф. 302; дані копії договорів оренди нежитлового приміщення від 02.06.2022 року № 08/05/196, від 18.05.2023 року № 08/05/196 між ТОВ «РЕНТОФ та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» щодо надання в оренду ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» офісного приміщення площею 15 кв.м. за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 40, оф. 302; дані копій документів реєстраційної справи щодо створення та проведених реєстраційних дій стосовно ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД»; дані копій документів Управління поліції охорони в Хмельницькій області щодо надання послуг з охорони складських приміщень ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» за адресою: м. Хмельницький, вул. Кооперативна, 5/1В з 01.01.2021 до 19.05.2022; даними протокол обшуку від 12.09.2023, згідно з яким встановлено відсутність офісних, складських та виробничих приміщень ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» за адресою: м. Хмельницький, вул. Кооперативна, 5/1В, відсутність товарно-матеріальних цінностей, фактичного їх залишку, у зв`язку з чим за вказаною адресою підприємство не здійснювало господарську діяльність, дані листа ТОВ «ОХОРОНА І БЕЗПЕКА ПЛЮС» щодо надання послуг з охорони складських приміщень ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40, в період з 01.01.2022 до 08.06.2022; дані копії договору від 01.01.2022 № 26628/1А/Е між ТОВ «ОХОРОНА І БЕЗПЕКА ПЛЮС» та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» про надання послуг з охорони; дані копії договору оренди від 31.12.2021 між ТОВ «САРЕНТА» (код ЄДРПОУ 37999172) та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» щодо в оренду складських приміщень площею 125 кв.м. за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40; дані протоколу обшуку від 12.09.2023 року, згідно з яким встановлено відсутність офісних, складських та виробничих приміщень ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40, відсутність товарно-матеріальних цінностей, фактичного їх залишку, у зв`язку з чим за вказаною адресою підприємство не здійснювало господарську діяльність; дані договору оренди від 31.12.2021 між ТОВ «САРЕНТА» (код ЄДРПОУ 37999172) та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» щодо оренди складських приміщень площею 125 кв.м. за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40 ; дані листа ТОВ «ДСВ ЛОГІСТИКА» із додатками щодо надання транспортно-експедиційних послуг для ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» з міжнародного перевезення контейнерів морським та автомобільним транспортом по території України від порту м. Одеси до м. Києва; дані листа ТОВ «КИЇВСЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО 13054» щодо надання в період з грудня 2021 року по лютий 2022 року ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» послуг зони митного контролю за адресою: м. Київ, вул. Малинська, 20; дані відомостей щодо руху коштів за банківськими рахунками ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД»; дані копій документів Державної митної служби України щодо митного оформлення імпорту товарів ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД»; дані протоколи допиту свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_11 ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_9 ; дані витягу з протоколу засідання Комісії Головного управління ДПС у м. Києві № 2 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 09.05.2021 № 189, рішення від 09.05.2023 № 64594 про відповідність ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» критеріям ризиковості платника податку; дані довідки від 10.05.2023 № 33700/ж5/26-15-04-06-18/44464280, складена Головним управлінням ДПС у м. Києві за результатами камеральної перевірки ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за березень 2023 року - виявлено підстави для проведення документальної позапланової виїзної перевірки; дані акту від 16.06.2023 № 44691/26-15-07-04-01/44464280, складений Головним управлінням ДПС у м. Києві за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕН ЛІМІТЕД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за березень 2023 року; дані заяви від 31.05.2023 Головного управління ДПС у м. Києві про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД КРЕЙН ЛІМІТЕД»; дані копії адміністративного позову від 17.08.2023 ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД КРЕЙН ЛІМІТЕД» на адресу Дніпропетровського окружного адміністративного суду про скасування рішень Головного управління ДПС у м. Києві, Головного управління ДПС у Дніпропетровській області; дані ухвали Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.08.2023 року про відкриття провадження в адміністративній справі за позовом ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД КРЕЙН ЛІМІТЕД; дані заяви щодо державної реєстрації ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД КРЕЙН ЛІМІТЕД», вилучені у приватному нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_15 ; дані статуту ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД КРЕЙН ЛІМІТЕД», затвердженого єдиним учасником підприємства рішенням від 31.05.2022 № 31/05/2022, вилучений у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_15 ; дані листа від 05.10.2023 № 05/10-02-2023 ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ «УКРАЇНА» щодо видачі ОСОБА_6 кваліфікованих електронних підписів та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Виходячи з поняття «обґрунтована підозра», приведеного в п.175 рішення Європейського суду з прав людини від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», то обґрунтована підозра означає, що існують факти і інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Причетність ОСОБА_6 до вчинення кримінальних правопорушень достатньою мірою для даної стадії кримінального провадження доводиться доказами, які долучені детективом до матеріалів клопотання.

При цьому, слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи наведене, не вирішуючи наперед питання про винуватість підозрюваної у вчиненні інкримінованих їй кримінальних правопорушень, правильність кваліфікації її дій, допустимість доказів щодо встановлення винуватості підозрюваної, слідчий суддя вважає, що зміст клопотання та долучених до нього документів може свідчити про існування фактів і інформації, які можуть переконати об`єктивного спостерігача, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення, отже про існування обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_6 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до ст.2 КПК України основним завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Згідно з ч.1 ст.183 КПК України тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден з більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим ст.177 цього Кодексу.

Європейський суд з прав людини у рішенні по справі «Белчев проти Болгарії» наголосив, що обґрунтування будь-якого періоду позбавлення свободи повинно бути переконливо доведено державними органами.

Кримінальний процесуальний закон покладає аналогічний обов`язок на сторону обвинувачення, зазначаючи, що остання має довести суду, крім обґрунтованості обвинувачення та наявності ризиків неналежної процесуальної поведінки особи, ще й неможливість застосування більш м`якого запобіжного заходу.

Вирішуючи питання щодо застосування запобіжного заходу, слідчий суддя враховує мету застосування запобіжного заходу, тяжкість кримінальних правопорушень, що інкримінується ОСОБА_6 , а також обставини у відповідності до вимог ст.178 КПК України, що характеризують підозрювану, яка раніше не судима, має місце постійного проживання, має на утриманні неповнолітню дитину, її вік та стан здоров`я.

При цьому, прокурорами в судовому засіданні не доведено існування ризиків, передбачених ст.177 КПК України, такого ступеню, які виправдовують застосування до підозрюваної ОСОБА_6 найсуворішого запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Згідно вимог ч.4 ст.194 КПК України, якщо при розгляді клопотання про обрання запобіжного заходу прокурор доведе обставини, передбачені п. п. 1 та 2 ч. 1 цієї статті, але не доведе обставини, передбачені п. 3 ч. 1 цієї статті, слідчий суддя, суд має право застосувати більш м`який запобіжний захід, ніж той, який зазначений у клопотанні, а також покласти на підозрюваного, обвинуваченого обов`язки, передбачені ч.5 цієї статті, необхідність покладення яких встановлена з наведеного детективом та прокурором обґрунтування клопотання.

Необхідності обмеження права особи на свободу у вигляді тримання під вартою підозрюваної ОСОБА_6 в даному кримінальному провадженні немає, оскільки припущення прокурорів щодо можливості ОСОБА_6 знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінальних правопорушень, незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, в даному випадку не є визначальними для застосування найсуворішого запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Так, враховуючи встановлені в судовому засіданні ризики та дані про особу підозрюваної, слідчий суддя дійшов висновку, що в даному провадженні існують підстави для застосування до підозрюваної більш м`якого, окрім виняткового запобіжного заходу, такого, як домашній арешт у певний період доби, що на думку слідчого судді зможе запобігти ризикам, передбаченим ст.177 КПК України, та який, з урахуванням усіх обставин справи, буде достатнім запобіжним заходом для забезпечення виконання підозрюваною покладених на неї процесуальних обов`язків та запобігання виникнення ризиків передбачених ст.177 КПК України.

Відповідно до ч.5 ст.194 КПК України слідчий суддя вважає за необхідне покласти на підозрювану ОСОБА_6 наступні обов`язки, а саме: повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю чи суд про зміну свого місця проживання; не відлучатися за межі м. Дніпра без дозволу слідчого, прокурора, слідчого судді або суду; прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; здати на зберігання закордонний паспорт, інші документи, які дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну; утримуватись від спілкування зі свідками та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні у позапроцесуальний спосіб.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 176-178, 181, 194, 196, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 .

Застосувати відносно підозрюваної ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді домашнього арешту, заборонивши їй залишати місце свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 , у період часу з 21 год. 00 хв. до 07 год. 00 хв. наступної доби.

Строк дії ухвали про застосування підозрюваній ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту визначити до 10 березня 2024 року.

На підставі ч.5 ст.194 КПК України зобов`язати підозрювану ОСОБА_6 :

1.повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю чи суд про зміну свого місця проживання;

2.не відлучатися за межі м. Дніпра без дозволу слідчого, прокурора, слідчого судді або суду;

3. прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду;

4. здати на зберігання закордонний паспорт, інші документи, які дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну;

5. утримуватись від спілкування зі свідками та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні у позапроцесуальний спосіб.

Виконання ухвали покласти на орган Національної поліції за місцем проживання підозрюваної ОСОБА_6 .

Роз`яснити підозрюваній, що відповідно до ч.5 ст.181 КПК України, працівники органу Національної поліції з метою контролю за її поведінкою мають право з`являтися в житло, під арештом в якому вона перебуває, вимагати надання усних чи письмових пояснень з питань, пов`язаних із виконанням покладених на неї обов`язків.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду прокурором, захисником, підозрюваною протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Слідчий суддя