Постанова № 11364892, 30.04.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

№ 4-827/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ретьман О.А., розглянувши подання старшого слідчого в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України Пасюкова В.В. про розкриття банківської таємниці клієнта Сімферопольської Філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим - Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафта-К" та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю

встановила:

старший слідчий в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України Пасюков В.В. звернувся до суду з поданням про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю у Сімферопольської Філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим стосовно клієнта товариства з обмеженою відповідальністю «Нафта-К».

Подання обгрунтовує тим, що Слідчим управлінням податкової міліції ДПА України розслідується кримінальна справа № 69-72, яка порушена за фактом заволодіння службовими особами ЗАТ „Кримський Титан" за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ „Нафта-К", невстановленими слідством особами, які представляли інтереси ТОВ „Рубікон-С" та іншими невстановленими слідством особами чужим майном, а саме бюджетними коштами (податком на додану вартість), шляхом зловживання службовим становищем, вчиненим в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в період липня 2007 року службові особи ЗАТ „Кримський Титан", ТОВ „Нафта-К" та невстановлені слідством особи, які представляли інтереси офшорної компанії „Jetson Capital Limited", вступили у попередню змову, яка направлена на заволодіння державними коштами, шляхом безпідставного заявления до відшкодування податку на додану вартість, розробивши при цьому злочинну схему.

На виконання злочинної схеми, службові особи ЗАТ „Кримський Титан" (Комітент) уклали договір комісії з підприємством ТОВ „Нафта-К" (Комісіонер), на підставі якого останній повинен був здійснити реалізацію продукції ЗАТ „Кримський Титан" на території Туреччини, Болгарії, Ізраїлю, Угорщини.

В період липня 2007 року - червня 2008 року було експортовано продукцію, виробленої ЗАТ „Кримський Титан", на територію Туреччини. При цьому, експорт продукції здійснювався зі складських приміщень ЗАТ „Кримський Титан" за допомогою автотранспорту.

Однак, з метою досягнення спільного умислу, направленого на заволодіння державними коштами, службові особи ТОВ „Нафта-К" та невстановлені слідством особи склали завідомо підроблений контракт між ТОВ „Нафта-К" та офшорною компанією „Jetson Capital Limited", в яку було внесено завідомо неправдиву інформацію про реалізацію останній на території України продукції, виготовленої підприємством ЗАТ „Кримський Титан" загальною митною вартістю 69 млн. 816 тис. 75 грн. 28 коп., в т.ч. податок на додану вартість за ставкою 0 %. При цьому, службовим особам ТОВ „Нафта-К" було достовірно відомо, що фактично офшорна компанія „Jetson Capital Limited" даний товар ніколи не придбавала, а вказаний товар фактично буде відвантажено на адресу компанії EGE Titanyum Rimyevi Maddeler Sanayi ve TIC. LTD. STІ.

Крім того, службовими особами ТОВ „Нафта-К" для проведення митного оформлення в режимі „експорт" було надано декларанту ЗАТ „Сиваш-Термінал" завідомо підроблений контракт з додатками з офшорною компанією „Jetson Capital Limited".

В подальшому, службові особи ЗАТ „Сиваш-Термінал", яким нічого не було відомо про підробленість контракту, склали ВМД. в які була внесена неправдива інформація про одержувача, а саме, що одержувачем продукції, виготовленої ЗАТ „Кримський Титан", є „Jetson Capital Limited".

Після проведення митного оформлення товару, службові особи ЗАТ „Сиваш-Термінал" передали ВМД, що містили вищевказану неправдиву інформацію, ТОВ „Нафта-К", а останні службовим особам ЗАТ „Кримський Титан".

В подальшому, службовими особами ЗАТ „Кримський Титан", завідомо підроблені ВМД, які одержані від службових осіб ТОВ „Нафта-К", були надані до Красноперекопської ОДПІ, та. на виконання злочинного умислу, направленого на заволодіння державними коштами, заявлено бюджетне відшкодування по податку на додану вартість.

На даний час згідно інформації компетентних органів Великобританії, встановлено, що компанія „Jetson Capital Limited" на території вказаної країни не зареєстрована, податки та інші збори не сплачує.

Згідно акту документальної перевірки № 0028/8/600000000/0032785994 від 26.12.08, складеного співробітниками Кримської митниці, встановлено, що відомості про одержувача-нерезидента не відповідають даним зовнішньоекономічного контракту від 01.03.05 № NK 05/03EX, складеного між ТОВ „Нафта-К" та компанією „Jetson Capital Limited" та наданого для проведення митного оформлення вантажу.

За таких обставин службові особи ТОВ „Нафта-К" та невстановлені слідством особи, які діяли від імені офшорної компанії „Jetson Capital Limited", діючи за попередньою змовою, шляхом надання декларанту ЗАТ „Сиваш-Термінал" завідомо неправдивих відомостей щодо вантажоодержувача для складання ВМД, фактично підробили зазначений документ, який надалі було використано службовими особами ЗАТ „Кримський Титан" для заволодіння бюджетними коштами у вигляді отримання бюджетного відшкодування шляхом складання та надання до податкової інспекції за місцем реєстрації декларацій по ПДВ, розрахунків сум бюджетного відшкодування, в які, також, були внесені завідомо неправдиві відомості щодо експортних операцій, та оригіналів пятих основних аркушів (примірників декларанта) підроблених вантажно-митних декларацій.

В результаті безпідставного застосування нульової ставки по ПДВ без дотримання вимог п.п.6.2.1 п. 6.2 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 із змінами та доповненнями (відповідно до яких при експорті товарів ставка податку становить "0" відсотків до бази оподаткування. При цьому товари вважаються експортованими платником податку в разі, якщо їх експорт засвідчений належно оформленою митною вантажною декларацією), ЗАТ „Кримський Титан" був сформований податковий кредит по ПДВ на загальну суму 19 млн. 963 тис. 215 грн.

Крім того встановлено, що ТОВ „Нафта-К" в повному обсязі перерахувало на рахунок ЗАТ „Кримський Титан" виручку, яка одержана від експорту готової продукції, в той же час, ТОВ „Нафта-К" не в повному обсязі одержано валютну виручку від експорту готової продукції.

З метою проведення повного, всебічного та обєктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку документів, що становлять банківську таємницю клієнта банку Сімферопольської філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим - ТОВ "Нафта-К".

Сдиним можливим способом встановлення повного руху коштів, а також встановлення джерела походження коштів, які використовувалися для проведення розрахунків є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ "Нафта-К". Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ "Нафта-К", як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять дані про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства в конкретний проміжок часу. Для встановлення обставин здійснення господарської діяльності ТОВ "Нафта-К" необхідно дослідити інформацію, яка міститься в кредитних договорах, документах про касові операції. Для встановлення обставин про те, яким чином здійснювалося керування рахунками ТОВ "Нафта-К" необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банк".

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню частково в частині розкритгя банківської таємниці та надання оригіналів документів, які містять відомості про стан рахунку ТОВ «Нафта-К» та ті, що стосуються угод, оскільки є підстави вважати що дана інформація може мати доказове значення по справі.

В іншій частині не вбачається підстав для задоволення подання виходячи з того, що розкриття банківської таємниці щодо контрагентів прямо протирічить вимогам ЗУ «Про банківську діяльність». В поданні не наведено достатнього обгрунтування щодо необхідності отримання слідчими органами інформації, що становить банківську таємницю та виїмки документів щодо контрагентів та угод ТОВ « Нафта-К» з іншими фізичними та юридичними особами, тому в цій частині подання слід залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України, суддя

постановила:

подання старшого слідчого в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України Пасюкова В.В. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів задовольнити частково.

Розкрити Сімферопольської філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим (МФО 384867) Слідчому управлінню податкової міліції ДПА України інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Нафта-К».

Дати дозвіл старшому слідчому в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України Пасюкова В.В. на проведення виїмки документів, які знаходяться в приміщенні Сімферопольської філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим (МФО 384867), що містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Нафта-К» (код ЄДРПОУ 24497672), а саме:

інформації про рух коштів за період з 01.01.05 по 0104.09, що свідчить про обіг грошових коштів по рахункам № № 2600001300138 (російський рубль), 2600001300138 (долар США), 2600001300138 (евро), 2600001300138 (українська гривня), 2615201300138 (долар США), які належать ТОВ „Нафта-К" (код СДРПОУ 24497672) на паперових носіях із зазначенням дати проведення операцій, призначень платежів, сум платежів.

Карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб ТОВ "Нафта-К", а також інформації, яка міститься в довіреностях, які надали повноважні особи підприємства;

угод та інших документів, на підставі яких ТОВ „Нафта-К" використовувалася система відділеного доступу типу „клієнт-банк";

кредитних угод з додатками, на підставі яких ТОВ „Нафта-К" отримувало кредитні кошти (угоди, протоколи засідання кредитного комітету, меморіальні ордера, розпорядження), документів щодо забезпечення повернення коштів за кредитними угодами (акти приймання-передачі майна чи майнових прав, угоди про заставу), документів щодо повернення кредиту (меморіальні ордера, платіжні доручення);

копій документів, які надавались службовими особами ТОВ „Нафта-К" до Сімферопольської філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим (МФО 384867) для здійснення валютного контролю (зовнішньоекономічні контракти, договори комісії, поруки, консигнації та інші з додатками і доповненнями до них, вантажно-митні декларації, рахунки-фактури).

В задоволенні подання в частині розкриття банківської таємниці та надання дозволу на виїмку документів, що становлять банківську таємницю в приміщенні Сімферопольської філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", м. Сімферополь, АР Крим (МФО 384867), а саме: виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів ТОВ «Нафта-К» відмовити.

Постанова може бути оскаржена прокурором в частині відмови шляхом подання протягом трьох діб безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва, в іншій частині постанова оскарженню не підлягає.