Ухвала суду № 112795163, 12.07.2023, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23939/23

Провадження № 1-кс/761/15530/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

підозрюваних ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 , погоджене заступником Генерального прокурора ОСОБА_12 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020100110000064від 16.11.2020 за підозрою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2051,ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України.

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 , погоджене заступником Генерального прокурора ОСОБА_12 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020100110000064 від 16.11.2020 за підозрою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2051,ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України до дванадцяти місяців, тобто до 12.01.2024 включно.

Клопотання обґрунтовано тим, що детективами другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100110000064 від 16.11.2020 за підозрою генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, Передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, головного бухгалтера ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, та заступника генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами підроблення за попередньою змовою групою осіб документів, які подавались для проведення державної реєстрації ТОВ »РОЗІДОР», ТОВ «ЛОНВЕНС», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1 КК України, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК», ТОВ «ТМ-СТИЛЬ», ТОВ «ВЕСТБРОМТРЕЙД» та інших за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, внесення службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» до офіційних документів указаного товариства завідомо неправдивих відомостей за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великих розмірах службовими особами АТ »ЗНВКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» та іншими за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

У клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у період 2020 - І півріччя 2021 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 212 074 320 грн та акцизного податку на загальну суму 58 872 249,91 грн, а всього - 270 946 569,91 грн, шляхом не відображення в даних бухгалтерського обліку та неврахування при визначенні об`єкту оподаткування податку на прибуток підприємств та акцизного податку обсягів доходу у розмірі 1 178 190 665,59 грн, отриманого ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у зазначений період від операцій з реалізації тютюнових виробів кінцевим споживачам, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» укладено ряд цивільно-правових договорів з суб`єктами господарювання, у т.ч. виробниками тютюнових виробів, щодо постачання на адресу ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» тютюнових виробів з метою отримання прибутку від їх подальшої реалізації, просування та / або поширення на території України.

При цьому, усвідомлюючи, що за умови забезпечення повного фіксування у первинних документах підприємства фактів здійснення всіх господарських операцій, пов`язаних із подальшою реалізацією на території України тютюнових виробів, фінансовий результат до оподаткування ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» буде збільшено, службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та акцизного податку, частину придбаних у період 2020-2021 років тютюнових виробів вирішили реалізувати невстановленим особам - кінцевим споживачам без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності підприємства.

З метою недопущення виникнення нестачі за результатами зіставлення фактичної наявності активів з даними бухгалтерського обліку у результаті постачання невстановленим особам - кінцевим споживачам тютюнових виробів без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», а також з метою створення документальної видимості руху активів та здійснення реальних господарських операцій, пов`язаних з постачанням на адресу суб`єктів господарювання тютюнових виробів, у період 2020 року ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» укладено з ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР» ряд цивільно-правових угод щодо постачання ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» на адресу указаних підприємств тютюнових виробів, зміст яких не відповідає дійсності. Крім того, ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у 2020 році продовжено дію угоди щодо постачання тютюнових виробів на адресу ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», укладеної у 2018 році.

Таким чином, службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», у період 2020 - 1 півріччя 2021 років, діючи в порушення п.п. 44.1, п. 44.2 ст.44, п.п. 134.1.1 п 134.1 ст. 134 ПК України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 за № 73, п. 3 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерством фінансів України від 29.11.1999 за № 290, занизили податок на прибуток в сумі 212 074 320 грн та акцизний податок в сумі 58 872 249,91 грн, тим самим, ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 270 946 569,91 гривень.

В результаті таких протиправних дій до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 270 946 569,91 грн, що є особливо великим розміром, оскільки вони в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що, забезпечивши у період 2020 - І півріччя 2021 років укладення з невстановленими досудовим розслідуванням особами, які контролюють діяльність ТОВ «ЛОНВЕНС»,ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ряд цивільно-правових угод щодо постачання ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» на адресу указаних підприємств тютюнових виробів, нікотиновмісних порцій та товарів не тютюнового призначення, зміст яких не відповідає дійсності, а також подальше складання та підписання уповноваженими особами від імені ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» видаткових накладних щодо нібито постачання на адресу ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» тютюнових виробів, нікотиновмісних порцій та товарів не тютюнового призначення, які за своєю економічною сутністю не відповідали фактичним обставинам здійснення у період 2020 - І півріччя 2021 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у період 2020 - І півріччя 2021 років на підставі вище зазначених документів, зміст яких не відповідає дійсності, набули у володіння ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» майно - грошові кошти у сумі 1 178 230 400,09 грн, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання невстановленими досудовим розслідуванням особами, які контролюють діяльність ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», злочинним шляхом, та у подальшому, з метою приховування походження такого майна, забезпечили відображення в даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» сум отриманих від ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» грошових коштів як доходів, отриманих в результаті реалізації тютюнових виробів, що не відповідало фактичним обставинам здійснення у період 2020 - І півріччя 2021 років фінансово-господарських операцій між указаними підприємствами, чим вчинили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, на загальну суму 1 178 230 400,09 грн, що є особливо великим розміром.

Також, службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» шляхом внесення в період 01.01.2018 по 31.12.2021 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо створення документальної видимості реалізації «тютюнових виробів» в адресу ФОП ОСОБА_13 , якого вироком Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 11.10.2022 року за справою №208/3755/21 № провадження 1-кп/208/214/22 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 2 ст. 205-1 КК України, безпідставно отримано дохід, та в порушення п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 та п. 136.1 ст. 136 ПУ України занижено значення об`єкту оподаткування на загальну суму 140 371 071,10 грн, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 25 266 792, 80 грн.

Крім того, враховуючи, що операції з продажу тютюнових виробів ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» в адресу ФОП ОСОБА_13 у період 01.01.2018 по 31.12.2021 відбувалися без фактичного руху, а їх реалізація відбувалася в тому ж обсязі та по тій же ціні за готівкові кошти в роздрібну торгівлю кінцевим споживачам на загальну суму 140 371 071,10 грн, вказані дії службових осіб ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» призвели до ненадходження до державного бюджету України коштів у вигляді несплати акцизного податку за ставкою 5% на суму 7 018 553,56 грн.

За вказаними фактами 12.01.2023 генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_8 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, 26.01.2023 та 10.02.2023 генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_8 повідомлено про нову підозру та зміну раніше повідомленої підозри в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та в легалізації (відмиванні) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, а саме у набутті, володінні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі у вчиненні дій, спрямованих на приховування походження такого майна, вчиненими особою, яка повинна була знати, що таке майно одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб, повторно, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

01.02.2023 головного бухгалтера ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_9 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

10.02.2023 головного бухгалтера ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_9 повідомлено про нову підозру та зміну раніше повідомленої підозри в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та в легалізації (відмиванні) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, а саме у набутті, володінні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі у вчиненні дій, спрямованих на приховування походження такого майна, вчиненими особою, яка повинна була знати, що таке майно одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб, повторно, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

10.02.2023 заступника генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_10 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та в легалізації (відмиванні) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, а саме у набутті, володінні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі у вчиненні дій, спрямованих на приховування походження такого майна, вчиненими особою, яка повинна була знати, що таке майно одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб, повторно, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Підозра ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень обґрунтовується наступними доказами, зібраними під час здійснення досудового розслідування, а саме: висновком фахівця ОСОБА_14 від 02.12.2022; аналітичним продуктом Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.2.2/423-23 від 25.01.2023; висновком експертів Полтавського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» Міністерства юстиції України №3931/3032 від 03.01.2023 за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи; висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Львівській області № 59/13-01-08-00-07/43156509 від 21.11.2022; висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Львівській області № 60/13-01-08-00-07/43408356 від 21.11.2022; висновком аналітичного дослідження ДПС України № 22/99-00-08-02-03-20/30622532 від 26.01.2023; протоколом допиту як свідка директора ТОВ «РОЗІДОР» ОСОБА_15 від 04.02.2020; договором поставки № 49-ДП/20/КК від 17.06.2020; видатковими накладними ТОВ «РОЗІДОР» за 2020 рік; протоколом допиту як свідка засновника та директора ТОВ «ЛОНВЕНС» ОСОБА_16 від 31.08.2022; договором поставки № 50-ЛВ/20/КК від 17.06.2020; видатковими накладними ТОВ «ЛОНВЕНС» за 2020 рік; протоколами допиту як свідка засновника та директора ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» ОСОБА_17 від 31.10.2022 та від 26.01.2022; договором поставки № 70-ДП/18/КК від 27.11.2018; додатковою угодою про внесення змін до договору поставки № 70-ДП/18/КК від 27.11.2018 від 23.06.2020; договором поставки товарів не тютюнового асортименту № 723-ДП/19/НТА від 10.12.2019; договором поставки № 46-СЮ/ДП/19/КК від 16.12.2019; додатковою угодою до договору поставки №46-СЮ/ДП/19/КК від 16.12.2019; додатковою угодою про внесення змін до договору поставки продукції на основі технології нагрівання тютюну № 46-СЮ/ДП/19/КК від 16.12.2019 від 10.03.2020; видатковими накладними ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» за 2020-2021 роки; аналітичним продуктом Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.2.2/470-23 від 27.01.2023; висновком судової економічної експертизи Київського відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» Міністерства юстиції України № 399 від 10.02.2023; договорами поставки № 28572-ДП/18 від 29.10.2018, № 25662-ДП/19 від 15.10.2019, №26016-ДП/20 від 05.10.2020 з додатками; видатковими накладними ФОП ОСОБА_13 за 2018-2020 роки; протоколом допиту як свідка ОСОБА_13 від 02.03.2021; вироком Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 11.10.2022 справа № 208/3755/21, № провадження 1-кп/208/214/22; вироком Печерського районного суду м. Києва від 20.02.2023 справа № 757/5608/23-к; банківськими виписками по рахункам ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», отриманими у ході тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», АБ «ПІВДЕННИЙ», ПАТ «БАНК ВОСТОК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «ОТП БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ «ПУМБ», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», АТ «КОМІНБАНК», АТ «АБ «РАДАБАНК», ПАТ «МТБ БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК»; висновком аналітичного дослідження ДПС України № 174/99-00-08-02-03-20/30622532 від 24.03.2023.

На теперішній час у кримінальному провадженні виконуються слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи, спрямовані на всебічне та повне дослідження обставин вчинення ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 зазначених кримінальних правопорушень, а також виявлення обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання.

Строк досудового розслідування в зазначеному кримінальному провадженні продовжено ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 10.04.2023 (справа 761/11629/23) до шести місяців, тобто до 12.07.2023 включно, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не можливо унаслідок виняткової складності провадження та у зв`язку з необхідністю проведення низки слідчих та процесуальних дій з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки і забезпечення прийняття законного та неупередженого процесуального рішення.

Так, наразі існує необхідність у проведенні наступних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, без яких неможливо завершити досудове розслідування, зокрема: провести огляд документів щодо руху коштів по рахункам ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», отриманих у результаті тимчасового доступу до речей та документів у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», АБ «ПІВДЕННИЙ», ПАТ «БАНК ВОСТОК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «ОТП БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ «ПУМБ», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», АТ «КОМІНБАНК», АТ «АБ «РАДАБАНК», ПАТ «МТБ БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК»; отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «РОЗІДОР» (призначено постановою детектива від 27.03.2023); отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» (призначено постановою детектива від 05.05.2023); отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ФОП ОСОБА_13 (призначено постановою детектива від 09.06.2023); отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «ЛОНВЕНС» (призначено постановою детектива від 05.05.2023); отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ЛЕДМАШ» та ТОВ «НІСТАР» (призначено постановою детектива від 12.06.2023); здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» (ухвала Шевченківського районного суду м. Києва від 06.06.2023); допитати як свідків працівників ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 ; здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», що перебувають у володінні ДПС України, серед яких акт податкової перевірки від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532 (ухвала Шевченківського районного суду м. Києва від 06.06.2023); після отримання в порядку, визначеному КПК України, копії акту ДПС України від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», призначити у кримінальному провадженні судову економічну експертизу з метою підтвердження / спростування висновків контролюючого органу з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у період 2017-2020 років; допитати як свідків працівників ДПС України, що проводили податкову перевірку ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», за результатами якої складено акт від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532, з приводу обставин проведення такої перевірки, а також питань, що були її предметом; допитати як свідків колишнього керівника ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» ОСОБА_33 та колишнього головного бухгалтера - ОСОБА_34 (під час перебування на посадах даних осіб ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА»); допитати як свідків службових осіб та засновників ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» з приводу обставин створення ними указаних підприємств та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА»; здійснити інші заходи забезпечення кримінального провадження, слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, направлені на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій.

Результати проведення зазначених слідчих та інших процесуальних дій, заходів забезпечення провадження є суттєвими для повноти встановлення обставин, мотивів і мети вчинення кримінальних правопорушень підозрюваними ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Зокрема, проведення оглядів руху коштів по рахункам ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» надасть можливість встановити фактичні суми «фіктивних» взаємовідносин між ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ФОП ОСОБА_13 , ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР», а також встановити повне коло осіб, причетних до здійснення правопорушень.

Проведення почеркознавчих експертиз документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» з ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ФОП ОСОБА_13 ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» надасть можливість підтвердити «фіктивність» взаємовідносин між даними підприємствами та підписання первинних бухгалтерських документів не уповноваженими особами.

Отримання та огляд документів ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» по взаємовідносинам з ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» надасть можливість детально встановити характер таких взаємовідносин, провести призначену почеркознавчу експертизу, встановити повне коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Допит як свідків працівників ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 надасть можливість детально встановити обставини проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «ЛОНВЕНС», ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД», ФОП ОСОБА_13 , у т.ч. ті, що стосуються руху товарно-матеріальних цінностей.

Допит як свідків колишнього керівника ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» ОСОБА_33 та колишнього головного бухгалтера - ОСОБА_34 надасть можливість детально встановити обставини проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД».

Допит як свідків службових осіб та засновників ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» надасть можливість детально встановити обставини проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР».

Проведення судової економічної експертизи щодо підтвердження / спростування висновків контролюючого органу з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у період 2017-2020 років, викладених в акті від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532, надасть можливість з використанням спеціальних знань провести дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» на предмет дотримання вимог податкового та валютного законодавства з урахуванням встановлених у ході досудового розслідування обставин та здобутих доказів.

У той же час, не проведення вказаних слідчих та інших процесуальних дій може негативно відобразитись на повноті досудового розслідування та позбавляє орган досудового розслідування можливості об`єктивно і повно встановити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Обставинами, що перешкодили здійснити вищевказані слідчі (розшукові) дії у шестимісячний термін, є виняткова складність кримінального провадження, тривалий розгляд слідчим суддею клопотань слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ, ДПС України та ряду юридичних осіб, тривалий час підготовки даних документів банківськими установами, значний обсяг інформації, вилученої під час тимчасового доступу до речей та документів банківських установ, огляд яких наразі триває, необхідність проведення значної кількості слідчих (розшукових) та процесуальних дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, у тому числі допитів значної кількості свідків, неналежна процесуальна поведінка учасників кримінального провадження.

Необхідний строк для проведення згаданих слідчих (розшукових) та процесуальних дій становить дванадцять місяців.

Таким чином, унаслідок виняткової складності провадження закінчити досудове розслідування злочину у строк, визначений ст. 219 КПК України, неможливо та для його закінчення необхідний строк не менше ніж 12 місяців.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити, навів обґрунтування аналогічні викладеним у клопотанні.

Захисники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у судовому засіданні по суті клопотання висловитися не бажали, а неодноразово зверталися до суду з клопотаннями, які були спрямовані на затягування розгляду даного клопотання, у задоволені яких в судовому засіданні слідчим суддею було відмовлено.

Підозрювані ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ОСОБА_9 , у судовому засіданні стверджували, що підозра відносно них є необґрунтованою, об`єктивні докази на підтвердження їх вини у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень до теперішнього часу в матеріалах кримінального провадження відсутні, хоча досудове розслідування даного кримінального провадження здійснюється майже три роки, тому просили відмовити у задоволенні клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши позицію учасників судового процесу, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність частково задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Крім того, відповідно до статті 219 КПК України - строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно абз. 14, ч. 1 ст. 284 КПК України, слідчий, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.

Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 4 статті 294 КПК визначено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів справи, клопотання про продовження строку досудового розслідування подано 06.07.2023 року, тобто у строки, передбачені ч. 5 ст. 294 КПК України і розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування, які закінчуються у цьому кримінальному провадженні 12.07.2023.

У судовому засіданні було встановлено, що детективами другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100110000064 від 16.11.2020 за підозрою генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, головного бухгалтера ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, та заступника генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами підроблення за попередньою змовою групою осіб документів, які подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «ЛОНВЕНС», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2051 КК України, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК», ТОВ «ТМ-СТИЛЬ», ТОВ «ВЕСТБРОМТРЕЙД» та інших за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, внесення службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» до офіційних документів указаного товариства завідомо неправдивих відомостей за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великих розмірах службовими особами АТ «ЗНВКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» та іншими за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Про обґрунтованість підозри, пред`явленої ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та причетність підозрюваних до інкримінованих їм кримінальних правопорушень, свідчать долучені до клопотання матеріали кримінального провадження у їх сукупності.

Так, не вдаючись до оцінки доказів у кримінальному провадженні щодо їх належності, допустимості, достовірності та достатності для доведення винуватості ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає необхідним зазначити про те, що клопотання детектива містить перелік доказів на обґрунтування підозри пред`явленої підозрюваним у вчиненні інкримінованих їм кримінальних правопорушень. Більше того, аналіз долучених до клопотання матеріалів дозволяє стверджувати про небезпідставність такої підозри.

У той же час, обставини здійснення підозрюваними конкретних дій та доведеність їх вини потребують перевірки та оцінки у сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні під час подальшого досудового розслідування.

Такий висновок цілком узгоджується із правовими позиціями, наведеними у рішеннях Європейського суду з прав людини. Так, у справі «Мюррей проти Сполученого Королівства» № 14310/88 від 23.10.1994 суд зазначив, що «факти, які є причиною виникнення підозри не повинні бути такими ж переконливими, як і ті, що є необхідними для обґрунтування вироку чи й просто висунення обвинувачення, черга якого надходить на наступній стадії процесу кримінального розслідування».

В судовому засіданні прокурором, з урахуванням досліджених матеріалів, доведено, що додатковий строк необхідний органу досудового розслідування для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих (розшукових) дій та прийняти процесуальні рішення, зокрема: необхідно провести огляд документів щодо руху коштів по рахункам ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», отриманих у результаті тимчасового доступу до речей; отримати висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «РОЗІДОР»; висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ФОП ОСОБА_13 ; висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» та ТОВ «ЛОНВЕНС»; висновок почеркознавчої експертизи документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ЛЕДМАШ» та ТОВ «НІСТАР»; допитати як свідків працівників ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА»; здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», що перебувають у володінні ДПС України, серед яких акт податкової перевірки від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532 (ухвала Шевченківського районного суду м. Києва від 06.06.2023); після отримання в порядку, визначеному КПК України, копії акту ДПС України від 30.12.2021 № 401/34-00-07-01/30622532 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», призначити у кримінальному провадженні судову економічну експертизу з метою підтвердження / спростування висновків контролюючого органу з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» у період 2017-2020 років; допитати як свідків працівників ДПС України, що проводили податкову перевірку ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА»; допитати як свідків колишнього керівника ТОВ «МЕГАТОРГ ЛТД» та колишнього головного бухгалтера; допитати як свідків службових осіб та засновників ТОВ «ЛЕДМАШ», ТОВ «НІСТАР» з приводу обставин створення ними указаних підприємств та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА».

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи, викладені у клопотанні слідчого про те, що проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій, перелік яких викладений у клопотанні, мають важливе значення для повного, всебічності, об`єктивного та неупередженого встановлення обставин, мотивів і мети вчинення злочину, встановлення можливих інших співучасників кримінального правопорушення, правильної кваліфікації діянь підозрюваних.

Дослідженні під час розгляду клопотання обставини, на які посилався прокурор свідчать, про наявність підстав вважати, що сталася подія кримінальних правопорушень, яка дала підстави для повідомлення ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , про підозру у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а додані до клопотання матеріали свідчать, що вони причетні до вчинення цих кримінальних правопорушень.

Таким чином, на переконання слідчого судді, яке отримано в результаті аналізу зазначених норм кримінально-процесуального законодавства, обставин клопотання та доданих до нього доказів, виконання всіх необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій по даному кримінальному провадженню потребує додаткового часу, якого у органу досудового розслідування немає внаслідок закінчення строку досудового розслідування кримінального правопорушення.

Разом з тим, слідчий суддя приймає до уваги доводи сторони захисту щодо того, що продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців не буде сприяти швидкому розслідуванню справи.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування до дванадцяти місяців є безпідставним, у зв`язку з чим в даному конкретному випадку є доцільним продовжити строк досудового розслідування до десяти місяців, щоє цілком достатнім для здійснення та завершення вищевказаних процесуальних дій.

Керуючись статтями 2, 7, 8, 26, 219, 294, 295, 2951 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020100110000064від 16.11.2020 року, за підозрою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 2051,ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України, до 10 (десяти) місяців, тобто до 12 листопада 2023 року включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1