Постанова № 11234901, 14.09.2010, Придніпровський районний суд м. Черкас

ПОСТАНОВА

про надання дозволу на проведення огляду приміщень

за адресами: м. АДРЕСА_1

«14» вересня 2010 року м. Черкаси

Суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси Колода Л.Д. розглянувши подання начальника ГВПМ ДПІ у місті Черкаси Щерба І.Н. про надання дозволу на проведення огляду приміщень за адресами: АДРЕСА_1, -

ВСТАНОВИВ:

Головним відділом податкової міліції ДПІ у місті Черкаси проводиться перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог чинного законодавства ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033, м. Черкаси, просп. Хіміків, 74-76).

Як встановлено в ході перевірки, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з березня по вересень 2009року, службові особи ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033, м. Черкаси, просп. Хіміків, 74-76), з метою ухилення від сплати податків, внесли до офіційних документів податкової звітності (податкових декларації з податку на додану вартість та до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень та червень 2009 року (додаток 5 до декларації, затверджений наказом ДПА України № 159 від 17.03.2008 року)) завідомо неправдиві відомості, що не відповідають дійсності, стосовно проведених фінансово господарських операцій з іншими підприємствами.

Зокрема, в розділі ІІ «Податковий кредит» додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ за травень 2009 року, внесено записи індивідуального податкового номеру Концерна «Енергопромінвест» (інд. под. номер 302179726112) з правом віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ 1666666,67 грн., а також внесено записи індивідуального податкового номеру ТОВ «Інститут інформаційних технологій» (інд. под. номер 3523537226502) з правом віднесення до складу податкового кредиту загальної суми ПДВ 1553166,66 грн.

Крім того, в розділі ІІ «Податковий кредит» додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року службові особи ВАТ «Черкаське хімволокно», внесли записи індивідуального податкового номеру ТОВ «Інститут інформаційних технологій» (інд. под. номер 3523537226502) з правом віднесення до складу податкового кредиту загальної суми ПДВ 3213500,13 грн.

В результаті проведених перевірок встановлено, що Концерн «Енергопромінвест» (код ЄДРПОУ 30217970, м. Київ) являється «фіктивним» субєктом господарювання, зареєстрованим на підставну особу за винагороду, про що свідчить пояснення директора гр.. ОСОБА_2 Використовуючи реквізити вказаного вище підприємства, службові особи ВАТ «Черкаське хімволокно» в порушення вимог діючого законодавства, відобразили по даним податкової звітності придбання ТМЦ у Концерн «Енергопромінвест» на суму 10 млн. грн.

Додатковою перевіркою також було зясовано, що інший «сумнівний» контрагент постачальних ТОВ «Інститут інформаційних технологій» (код ЄДРПОУ 35235376, м.Київ), являється «транзитним» субєктом господарювання який начебто надавав ВАТ «Черкаське хімволокно» послуги сертифікаційного аудиту на відповідність міжнародним стандартам по значно завищеним цінам. Згідно наявних відомостей, загальна вартість наданих послуг склала близько 28,6 млн. грн. При перевірці даних розрахунків по ланцюгу постачання, зясовано, що в одному податковому періоді (березень 2009 року), єдиним постачальником, який сформував 100% податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Інститут інформаційних технологій», являється «фіктивна» фірма ТОВ «Естетмед - Каталан» (код ЄДРПОУ 35076094, м. Київ). Засновник ТОВ «Естетмед - Каталан» - гр. ОСОБА_3 неодноразово надавав пояснення про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємства. В іншому податковому періоді (червень 2009 року), єдиним постачальником, який також сформував 100% податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Інститут інформаційних технологій», являється Концерн «Енергопромінвест».

Таким чином, службові особи ВАТ «Черкаське хімволокно» з метою ухилення від сплати податків до бюджету держави, вносили в податкові декларації з податку на додану вартість та до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) завідомо неправдиві відомості, щодо проведеної фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства, внаслідок чого ними було отримано право на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ у сумі 6432,6 тис. грн.

Аналізуючи вказану інформацію та її документальне підтвердження, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ВАТ «Черкаське хімволокно» проведено безпідставне формування податкового кредиту, шляхом внесення до даних податкового обліку записів по ніби то проведених фінансово-господарських операцій з переліченими вище контрагентами-постачальниками товарів, робіт (послуг), з метою заниження бази оподаткування та мінімізації податкових зобовязань, що призвело до ненадходження до бюджету держави сум обовязкових платежів в особливо великих розмірах.

Дослідивши матеріали перевірки, враховуючи, що в офісних приміщеннях ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033), що за адресами: м. Черкаси, просп. Хіміків, 74-76, можуть знаходитися первинні бухгалтерські та податкові документи ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033) та інших субєктів господарської діяльності, що мають відношення до комерційної діяльності вказаного СГД, а також те, що в діях службових осіб ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033) вбачаються явні ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та існує реальна загроза зникнення документів чи предметів, які свідчать про даний факт, керуючись ст. ст. 97, 177, 190 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Провести огляд офісних приміщень та інших володінь ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033), розташованих за адресами: м. Черкаси, просп. Хіміків, 74-76, з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських та податкових документів ВАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 00204033) та інших субєктів господарської діяльності, що мають відношення до комерційної діяльності вказаного СГД, печаток, штампів, магнітних носіїв інформації, компютерних системних блоків, що містять відомості стосовно фінансової діяльності вказаного СГД, а також інших предметів та документів, що можуть становити інтерес та мають значення для встановлення істини по матеріалах перевірки.

2. Проведення огляду доручити співробітникам ГВПМ ДПІ у місті Черкаси.

Суддя: (підпис) Копія вірна

Суддя Л.Д. Колода