Ухвала суду № 112084169, 29.06.2023, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/3293/23

1-кс/569/4427/23

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

29 червня 2023 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальникавідділу слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вРівненській областікапітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023180000000015 від 09.02.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Заступник начальникавідділу слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вРівненській областікапітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшов акт податкової перевірки № 7240/17-00-07-03/42840553 від 27.10.2021 за результатами проведеної позапланової документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах.

Відповідно до акту, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопад-грудень 2019 року здійснено імпорт 137 бувших у використанні автомобілів з подальшою реалізацією для резидентів на території України.

При цьому, загальна вартість реалізованих транспортних засобів у зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних не відповідає повній вартості фактично поставлених.

Таким чином,встановлено,що впорушення п.201.1,п.201.10ст.201Податкового кодексуУкраїни,службовими особамитовариства заниженоподаткові зобов`язанняз ПДВпо датіпостачання наповну вартістьавтомобілів назагальну суму3млн 656,2тис грн.

Крім того, встановлено, що при декларуванні податкового кредиту у декларації з ПДВ за січень 2021 року, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту (занижено податкове зобов`язання) на суму 5 млн 895,3 тис грн. (не враховано Постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 21.01.2021, якою залишено в силі податкове-повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.02.2020 на вказану суму, виписане за результатами акту податкової перевірки № 256/17-00-05-01/42840553 від 06.02.2020).

Зазначеним актом податкової перевірки за період червня-жовтня 2019 року встановлено аналогічні порушення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реєстрації в ЄРПН податкових накладних не на всю вартість реалізованих транспортних засобів та занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 5 млн 895,3 тис грн.

У зв`язку з викладеним, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з червня по грудень 2019 року, шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ по даті постачання на повну вартість автомобілів, умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 9 млн 662, 8 тис грн.

Також,встановлено,що постановкана обліктранспортних засобівреалізованих ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »,здійснювалася уТСЦ поусій територіїУкраїни,а відповіднідокументи щодоздійснення реєстрації/перереєстраціїтранспортних засобівзберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий у клопотанні вказав, що документи та інформація, доступ до яких планується отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. Окрім, цього отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження, для подальшого використання, як доказ. Крім того, по зазначеним договорам та додаткам до них необхідним є призначення судових почеркознавчих експертиз, а також вони будуть використані в якості об`єктів дослідження під час проведення інших експертиз призначених у кримінальному провадженні.

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2ст. 163 КПК Українислідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ,адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання дізнавача обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей та документів/інформації, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема: документів, щодо здійсненнядержавної реєстрації(перереєстрації),зняття зобліку транспортнихзасобів реалізованихТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю ознайомитися із ними та вилучити оригінали документів, а самедо наступнихдокументів: заяви власників, подані особисто або уповноваженим представником, документи, що посвідчують їх особу, підтверджують повноваження представника (доручення, довіреності); документів що підтверджують правомірність придбання транспортних засобів, їх складових частин, отримання, ввезення, митного оформлення відповідність конструкції транспортних засобів установленим вимогам безпеки дорожнього руху, а також вимогам, які є підставою для внесення змін до реєстраційних документів, а саме: договорів купівлі-продажу; нотаріально посвідчених договорів купівлі-продажу; договорів комісії між власником транспортного засобу суб`єктом господарювання, який за таким договором є комісіонером, та договір купівлі-продажу транспортного засобу, за яким продавцем є такий суб`єкт господарювання, які підписані від імені суб`єкта господарювання уповноваженою особою; актів приймання-передачі транспортних засобів за формою згідно з додатком 6 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів,свідоцтво пропогодження конструкціїтранспортного засобущодо забезпеченнябезпеки дорожньогоруху;свідоцтво прореєстрацію транспортногозасобу (технічнийпаспорт)та копіяреєстраційної картки,що додаєтьсядо свідоцтвапро реєстраціютранспортного засобуна пластиковійоснові,з відміткоюуповноваженого органу МВСпро зняттятранспортного засобуз обліку;про сплатувласниками транспортнихзасобів передбаченихзаконодавством податківі зборів(обов`язковихплатежів),а такожвнесення вустановленому порядкуплатежів запроведення оглядутранспортних засобів,державну реєстрацію(перереєстрацію),зняття зобліку,відшкодування вартостібланків реєстраційнихдокументів таномерних знаків; свідоцтв про погодження конструкції транспортного засобу щодо забезпечення безпеки дорожнього руху, сертифікат відповідності, акт приймання-передачі транспортного засобу за формою згідно з додатками 3, 4 і 6 до вказаного Порядку; актів технічної експертизи за формою згідно з додатком 5 до вказаного Порядку; інших документів, що передбачені Порядком державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів (затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 7 вересня 1998 р. № 1388) під час здійснення державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку транспортних засобів, по наступним транспортним засобам:

1)Легковий автомобіль «MAZDA 6», номер кузова: НОМЕР_3 ;

2)Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_4 ;

3)Легковий автомобіль «PEUGEOT 407», номер кузова: НОМЕР_5 ;

4)Сідельний тягач «DAF XF», номер кузова: НОМЕР_6 ;

5)Легковий автомобіль «DACIA LOGAN», номер кузова: НОМЕР_7 ;

6)Легковий автомобіль «CHEVROLET NUBIRA», номер кузова: НОМЕР_8 ;

7) Легковий автомобіль «RENAULT MEGANE SCENIC», номер кузова: НОМЕР_9 .

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА