Вирок № 11159814, 21.06.2010, Олександрівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Донецька)

Дело № 1-298

2010 год

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 июня 2010 года Ленинский районный суд города Донецка в составе:

председательствующего судьи Иванова И.П.

при секретаре Иншаковой Е.Г.

с участием прокурора Петровского А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Донецке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 работающего директором ООО «Донстройтрейд» проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1, являясь должностным лицом, совершил умышленные действия, выразившиеся во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, то есть должностной подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

ООО «Донстройтрейд» зарегистрировано распоряжением № 34-2 исполнительного комитета Донецкого городского совета 22.01.03г., код ЕГРПОУ32289895, находится на налоговом учете в ГНИ Ленинского района г. Донецка с 30.01.03г.

Согласно протокола собрания учредителей ООО «Донстройтрейд» № 1 от 24.12.02г. ОСОБА_1 назначен на должность директора указанного предприятия, а также наделен правами и обязанностями в соответствии с уставом предприятия, связанными с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и в соответствии с примечанием № 1 к ст. 364 УК Украины, являлся должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 5 Устава ООО «Донстройтрейд» и ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» на ОСОБА_1, как руководителя предприятия, были возложены обязанности по ведению оперативного учета результатов деятельности предприятия, а также ведения бухгалтерского учета на предприятии и сдаче налоговой, статистической отчетности о деятельности предприятия в государственные органы Украины. Статьей 10 Устава предусмотрено, что исполнительным органом общества является директор.

ОСОБА_1, являясь директором ООО «Донстройтрейд», согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от 16.07.99г. с последующими изменениями и дополнениями, обязан был обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности, организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.

Однако, ОСОБА_1, действуя умышленно, решил, путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы - декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донстройтрейд» уклониться от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, в период времени с 31.01.10г. по 20.02.10г., точная дата в ходе расследования не установлена, находясь по юридическому адресу ООО «Донстройтрейд» по АДРЕСА_1, ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения в официальные документы - декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года, что касается суммы проведенных финансово-хозяйственных операций, чем занизил НДС в размере 142155 гривен.

В результате умышленных действий ОСОБА_1 и на основании предоставленных в ГНИ Ленинского района г. Донецка деклараций по НДС за январь 2010 года, с содержащимися в них заведомо ложными сведениями, ООО «Донстройтрейд» уклонилось от уплаты налогов в сумме 142 155 гривен, что повлекло тяжкие последствия в виде ущерба в крупных размерах, в 250 и более раз превышающего необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании ОСОБА_1 виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и показал, что преступление им совершено при обстоятельствах изложенных в приговоре. Примерно, с 2003 года, он является директором ООО «Донстройтрейд», которое зарегистрировано в 2003 году, юридическим адресом предприятия является АДРЕСА_1. Учредителем указанного предприятия является он и его супруга ОСОБА_2

На предприятии кроме него, как директора, никто не работает. Он является директором указанного предприятия, также выполняет и функции главного бухгалтера. Данное предприятие занимается оптовой торговлей строительных материалов, в основном торговлей строительной сетки. В его обязанности, как директора и главного бухгалтера, входило руководство данным предприятием, заключение договоров, приобретение и продажа товара, также он отчитывался по деятельности предприятия в контролирующих органах, в том числе и ГНИ Ленинского района г. Донецка. Бухгалтера и иных работников на ООО «Донстройтрейд» не имелось, поэтому обязанности бухгалтера были возложены на него.

Также, по адресу: АДРЕСА_2 находилась часть финансово-хозяйственных документов ООО «Донстройтрейд». К деятельности ООО «Донстройтрейд» супруга ОСОБА_2 не имеет никакого отношения, она в этом не разбирается и деятельностью предприятия не интересуется, всю деятельность предприятия контролирует лично он и больше никто.

По вопросу того, что в ходе проведения обыска по адресу АДРЕСА_2 были обнаружены и изъяты бухгалтерские документы ООО «Донстройтрейд» по финансово - хозяйственным взаимоотношениям с СПД «ОСОБА_3», а именно расходные накладные по факту отгрузки сетки - затяжки (размером 1000x550) в количестве 10018 шт., сетки кладочной из проволоки ВР - 1,3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1,5 м) в количестве 3000 метров, пояснил, что ОСОБА_3, знает продолжительное время. ОСОБА_3, является частным предпринимателем, осуществляет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения. По роду своей работы ему известно, что ОСОБА_3 занимается изготовлением и реализацией строительной сетки. Так как основным видом деятельности ООО «Донстройтрейд» является купля - продажа строительной сетки, им, как директором ООО «Донстройтрейд», в январе 2010 года было приобретено у ООО «Торговая Компания» по очень приемлемой низкой цене некоторое количество строительной сетки. В связи с тем, что у него не имеется необходимых для хранения площадей он попросил ОСОБА_3, хранить данную сетку у него на складе по адресу: АДРЕСА_3. В последствии, в конце января 2010 года у него возникло трудное финансовое положение и ему срочно понадобились наличные денежные средства. Также, примерно в конце января 2010 года, к нему обратился ОСОБА_3, и сказал, что хочет приобрести у него сетку, которая находилась у него на хранении. Данная сетка ОСОБА_3 нужна была очень срочно и таких параметров на производстве у него не было. В связи с данной сложившейся ситуацией, а также учитывая, что ОСОБА_3 предложил ему купить сетку за цену гораздо больше, чем он купил, им было принято решение реализовать ее ОСОБА_3 29.01.10г., согласно расходной накладной номера не помнит, от 29.01.10г., он отгрузил ОСОБА_3 сетку - затяжку (размером 1000x550) в количестве 30018 шт., сетку кладочную из проволоки ВР - 1, 3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1,5 м) в количестве 3000 м., которую приобрел у ООО «Торговая компания», а также иную сетку, которой был остаток, где ее приобрел и когда не помнит, на общую сумму 852 929, 58 грн. с НДС. ОСОБА_3, отдал ему указанную сумму наличными денежными средствами в указанном размере за купленную сетку.

При составлении и сдачи налоговой декларации по НДС за январь 2010 года, им не была включена данная сумма реализации сетки ОСОБА_3, в состав налоговых обязательств по НДС за январь 2010 года, в связи с тем, что ему необходимы были наличные денежные средства, он не хотел уплачивать налоги.

Ознакомившись с налоговыми накладными № 1095 от 22.01.2010г., № 1229 от 25.01.2010, № 1231 от 25.01.2010, накладными подтверждающие отгрузку товара № 1095 от 22.01.2010, № 1229 от 25.01.2010, № 1231 от 25.01.2010, а также счетами фактуры, расходными накладными №29/01 от 29.01.10г. по отгрузке ОСОБА_3 указанной сетки пояснил, что на предъявленных ему документах стоит его подпись и печать ООО «Донстройтрейд» по указанным документам он приобрел строительную сетку у ООО «Торговая компания» и продал ее за наличные денежные средства СПД ОСОБА_3. В накладной № 29/01 от 29.01.10г. подпись принадлежит ему, стоит печать ООО «Донстройтрейд». Данную накладную заполнял ОСОБА_3

Ознакомившись с декларацией по НДС ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года пояснил, что предъявленную ему декларацию составлял лично он по месту регистрации ООО «Донстройтрейд» по адресу: АДРЕСА_1, после чего, отправил ее в адрес ГНИ Ленинского района г. Донецка в электронном виде, по личному коду. Уточненные декларации по указанной им выше операции не подавал. Ущерб согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы полностью подтверждает. ООО «Донстройтрейд» в результате не включения в состав налогового обязательства суммы НДС по операции поставке ТМЦ в адрес СПД ОСОБА_3, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2010 года в сумме 142 155,0 грн. Подтверждает причиненный им ущерб в указанном размере, он возник в результате умышленных его действий как директора ООО «Донстройтрейд». В содеянном раскаивается, согласен оплатить судебные издержки по делу в суме 905,02 грн.

Кроме полного признания своей вины, вина подсудимого в объеме предъявленного обвинения нашла подтверждение в судебном заседании и подтверждается следующими доказательствами.

Так, свидетель ОСОБА_3, суду показал, что, примерно с 2004 года, является частным предпринимателем - СПД «ОСОБА_3». Находится на едином налоге, упрощенной системе налогообложения. Он как субъект предпринимательской деятельности занимается производством строительной сетки из металлической проволоки и дальнейшей ее реализации. Производство находится по адресу: АДРЕСА_4, где имеются станки по производству строительной сетки, на данном производстве работают 5 рабочих. Также имеются складские помещения, которые расположены по адресу: АДРЕСА_3. На складе находится произведенная строительная сетка, для дальнейшей реализации ее покупателям. Ему знакомо предприятие ООО «Донстройтрейд», данное предприятие занимается оптовой торговлей строительных материалов, в основном торговлей строительной сетки. Директором на указанном предприятии является ОСОБА_1, которого знает несколько лет и с которым находится в товарищеских отношениях. По адресу: АДРЕСА_2 находилась часть финансово-хозяйственных документов СПД «ОСОБА_3», в том числе и ООО «Донстройтрейд».

ОСОБА_1, примерно в начале 2010 года, приобрел некоторое количество строительной сетки, где именно не знает. В связи с тем, что у ОСОБА_1 не имеется необходимых для хранения площадей он попросил хранить данную сетку у него на складе по адресу АДРЕСА_3. В последствии, в конце января 2010 года, как ему объяснил ОСОБА_1, у последнего возникло трудное финансовое положение и ОСОБА_1 срочно понадобились наличные денежные средства. В связи с тем, что ему нужна была строительная сетка для реализации ее своим клиентам, а таких параметров сетки на производстве не было, примерно, в конце января 2010 года он обратился к ОСОБА_1 с целью приобрести у него сетку, которая хранилась на складе на хранении. ОСОБА_1 согласился продать ему указанную сетку и 29.01.10г., согласно расходной накладной номера не помнит от 29.01.10г., ОСОБА_1 отгрузил ему сетку - затяжку (размером 1000x550) в количестве 30018 шт., сетку кладочную из проволоки ВР -1,3 мм. (ячейка 40x40), (0,12x1,5 м) в количестве 3000 м., и иную сетку, какую именно не помнит, на общую сумму 852 929,58 грн. с НДС. Он отдал ОСОБА_1 указанную сумму наличными денежными средствами за купленную сетку. Отчитывался ли ОСОБА_1 в ГНИ Ленинского района г. Донецка за купленную сетку и проведенную операцию он не знает. Куда, в последствии он реализовал указанную сетку не помнит, одному из своих контрагентов. Ознакомившись с расходной накладной от 29.01.10г., по отгрузке ему от ОСОБА_1 указанной сетки, он пояснил, что на предъявленном ему документе стоит его подпись и печать СПД «ОСОБА_3», данную накладную заполнял лично он, по указанному документу он приобрел строительную сетку у ООО «Донстройтрейд», а именно у ОСОБА_1 за наличные денежные средства, в указанной выше сумме.

Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_4 показал, что, примерно с декабря 2009 года, работает реализатором строительной сетки у СПД «ОСОБА_3», по адресу: АДРЕСА_3. В его обязанности входит реализация строительной сетки, расчет с покупателями. Также он знаком продолжительное время с ОСОБА_1, который является товарищем ОСОБА_3 Ему известно, что ОСОБА_1, является директором ООО «Донстройтрейд» и занимается куплей - продажей строительной сетки. По адресу нахождения вышеуказанной торговой точки, находится склад готовой продукции, так как там имеются складские помещения. В январе 2010 года на склад приезжал ОСОБА_3, который сказал, что скоро ОСОБА_1 привезет строительную сетку для хранения у них на складе. После чего, приезжал ОСОБА_1, который привез на автомобиле Газель строительную сетку, данный автомобиль привозил еще несколько раз строительную сетку. Где-то, в начале февраля 2010 года, ОСОБА_3 ему сказал, что данную сетку, которую привез ОСОБА_1, и которая находилась на хранении, он у ОСОБА_1 купил и ее нужно продать. После чего, он начал реализовывать данную сетку. За какую сумму ОСОБА_3 приобрел сетку у ОСОБА_1 ему неизвестно.

Анализируя данные показания свидетелей ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в совокупности с другими фактическими данными, установленными в ходе судебного заседания по делу, суд приходит к выводу, что они являются достоверными, поскольку они логически согласуются с фактическими данными, установленными в ходе судебного следствия и зафиксированными материалами дела, и в совокупности достоверно свидетельствуют об обстоятельствах приобретения и дальнейшей реализации строительной сетки, то есть подтверждают факт проведенной операции и изобличают ОСОБА_1 в совершении должностного подлога, повлекшего тяжкие последствия.

Кроме этого, вина подсудимого в совершении указанного преступления также подтверждается находящимися в деле документами, которые исследовались судом, а именно:

- налоговой декларацией по НДС ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года, в которую подсудимым ОСОБА_1 были внесены заведомо ложные сведения, что касается суммы проведенных финансово-хозяйственных операций, в результате чего была занижена сумма НДС в размере 142155 гривен (л.д. 147-152);

- протоколом общего собрания участников ООО «Донстройтрейд» от 24.12.02г. о назначении ОСОБА_1 директором ООО «Донстройтрейд». Согласно указанного документа подсудимый ОСОБА_1, являлся должностным лицом и на него возложена обязанность предоставлять в контролирующие органы налоговую отчетность и уплачивать налоги (л.д. 123);

- накладной № 29/01 от 29.01.10г. о реализации подсудимым ОСОБА_1 ТМЦ СПД ОСОБА_3, операцию по которой он не отразил в налоговой отчетности (л.д. 58).

- заключением эксперта № 43 от 22 марта 2010 года судебно-бухгалтерской экспертизы, согласно которой ООО «Донстройтрейд» в нарушение п.п. 3.1.1, 3.1 ст. 3, п.п. 7.3.1, 7.3 ст. 7 Закона Украины «Об НДС» № 168/97- ВР от 03.04.97г., в результате не включения в состав налогового обязательства суммы НДС по операции поставки ТМЦ в адрес СПД ОСОБА_3, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2010 года в сумме 142 155,0 грн. (л.д. 162-165).

Таким образом, совокупность приведенных и исследованных судом доказательств свидетельствует о том, что подсудимый ОСОБА_1 совершил указанное в приговоре преступление и его действия органом досудебного следствия по ст. 366 ч.2 УК Украины квалифицированы верно, так как он являясь должностным, своими умышленными действиями, выразившимися во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, совершил должностной подлог, повлекший тяжкие последствия.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_1 суд признает чистосердечное раскаяние и активное способствование раскрытию преступления, а также добровольное возмещение причиненного ущерба.

Обсуждая вопрос о мере наказания в отношении подсудимого ОСОБА_1, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного подсудимым преступления, которое относится к преступлению средней тяжести, а также личность подсудимого, который ранее не судим, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, работает, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно.

При этом, с учетом тяжести совершенного преступления, а также личности самого подсудимого ОСОБА_1, обстоятельств смягчающих его наказание, суд считает, что его исправление возможно без изоляции от общества и к нему, возможно назначить наказание в виде лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями с применением ст. 75 УК Украины с испытанием и при этом испытательный срок необходимо установить в 2 года, и именно такое наказание, когда подсудимый ОСОБА_1 будет под надзором работников уголовно-исполнительной инспекции, будет способствовать его исправлению и предупреждению совершения новых преступлений, а также будет необходимым и достаточным.

В силу ст. 76 УК Украины, суд считает необходимым возложить на ОСОБА_1 обязанность: не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без разрешения органа уголовно-исполнительной инспекции.

Также, суд считает необходимым, взыскать с подсудимого ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой области судебные издержки, а именно: 905,02 гривен расходы по производству судебно-бухгалтерской экспертизы.

Вещественные доказательства: налоговую декларацию по НДС ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года, протокол общего собрания участников ООО «Донстройтрейд» от 24.12.02г. о назначении ОСОБА_1 директором ООО «Донстройтрейд», накладную № 29/01 от 29.01.10г. о реализации ТМЦ СПД ОСОБА_3, находящиеся в материалах дела (л.д. 147-152, 123, 58), необходимо хранить при деле.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.2 УК Украины и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия основного наказания, если он в течение двухгодичного испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенную на него обязанность.

В силу ст.76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_1 обязанность: не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без разрешения органа уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу, оставить подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой области судебные издержки, а именно: 905,02 гривен расходы по производству судебно-бухгалтерской экспертизы.

Вещественные доказательства: налоговую декларацию по НДС ООО «Донстройтрейд» за январь 2010 года, протокол общего собрания участников ООО «Донстройтрейд» от 24.12.02г. о назначении ОСОБА_1 директором ООО «Донстройтрейд», накладную № 29/01 от 29.01.10г. о реализации ТМЦ СПД ОСОБА_3, находящиеся в материалах дела хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Ленинский районный суд г.Донецка в течение 15 суток с момента его оглашения.

Приговор вынесен судьей в совещательной комнате.

СУДЬЯ: