Ухвала суду № 11049615, 26.08.2010, Господарський суд Херсонської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

73000, м. Херсон, вул. Горького, 18

_________________

У Х В А Л А

"26" серпня 2010 р. Справа № 17/76-Б-09

Господарський суд Херсонської області у складі судді Сулімовської М. Б. при секретарі Шикаловій В.О., розглянувши справу

за заявою: Приватного підприємства "Зерно ТОРГ ФП-ШОД", м.Каховка Херсонської області

до: Приватного підприємства "Зерно ТОРГ ФП-ШОД", м.Каховка Херсонської області

про визнання банкрутом

за участю представників сторін:

від заявника: не прибув,

за участю представника Каховської об`єднаної державної податкової інспекції Федченко В. В., представник за довіреністю № 5934/10/10 від 28.07.2010 р.,

ліквідатор: не прибув.

в с т а н о в и в:

          08 грудня 2009 року постановою у справі №17/76-Б-09 приватне підприємство "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" визнано банкрутом, відкрито щодо нього ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці та призначено ліквідатором боржника арбітражного керуючого Животовську І.М.

          29 липня 2010 року до суду звернулась Каховська об'єднана державна податкова інспекція з клопотанням про зупинення провадження у справі та направлення матеріалів до слідчих органів, оскільки під час проведення документальної невиїзної перевірки ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" з питань встановлених розбіжностей за результатами автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 21.01.2009р. по 31.07.2009р. податковим органом в діях посадових осіб боржника виявлено ознаки злочину "фіктивне банкрутство" (стаття 218 КК України).

До матеріалів справи податковою інспекцією надано копію акту документальної невиїзної перевірки від 18.09.2009р. №534723-8/36191542 з якого вбачається, що директором ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" є громадянин Шеховцов Д.О., який задіяний в схемах ухилення від сплати податків, створення умов для інших суб'єктів господарської діяльності щодо мінімізації податкових зобов'язань, в яких задіяні пов'язані між собою підприємства та посадові особи, створені громадянином Шеховцовим Д.О., в яких він є засновником, директором та бухгалтером.

18 вересня 2009 року фахівцями Каховської ОДПІ під час виходу на перевірку платника податків встановлено відсутність підприємства за юридичною адресою (акт №39/23-2 від 18.09.2009р.) та відсутність за юридичною адресою посадових осіб підприємства (акт від 18.09.2009р.).

Каховською ОДПІ листом від 21.09.2009р. №10521/7/23-2 повідомлено про відсутність підприємства за місцем реєстрації ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка. Відповідно до довідки ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка від 22.10.2009р. №2301/26 місцезнаходження платника податків не встановлено.

На вимогу податкової інспекції пояснення та їх документальні підтвердження щодо розбіжностей за результатами автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України за період січень-липень 2009 року керівником ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" не надано.

За результатами проведених податковою інспекцією заходів встановлено відсутність фінансово-господарської діяльності боржника, а саме: неможливість фактичного здійснення ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" господарських операцій, відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, здійснення операцій із товаром, який не придбавався, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності - відсутність управлінського та технічного персоналу, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

За результатами проведеної перевірки Каховська ОДПІ дійшла висновку, що ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, використовуючи при цьому фінансово-грошові потоки контрагентів, які не виконують своїх податкових зобов'язань та здійснюють свої операції через таких же посередників, оскільки, фактично, у періоді що перевірявся ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" фінансового-господарську діяльність не здійснював.

Зазначені обставини, на думку Каховської ОДПІ, свідчать про наявність в діях посадових осіб ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД" ознак злочину, передбаченого ст.218 КК України "Фіктивне банкрутство". У зв'язку з чим податкова інспекція просить зупинити провадження у справі та направити матеріали до слідчих органів для вжиття відповідних заходів реагування.          

В судовому засіданні представник податкової інспекції підтримав клопотання та зазначив, що заява про зупинення провадження у справі обґрунтовується необхідністю проведення відповідних слідчих дій до проведення ліквідації боржника та його виключення з ЄДР.

В силу статті 79 ГПК України господарський суд має право зупинити провадження у справі за клопотанням сторони, прокурора, який бере участь в судовому процесі, або за своєю ініціативою у випадку надсилання господарським судом матеріалів до слідчих органів.

Заслухавши представника податкової інспекції, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання про зупинення провадження у справі підлягає задоволенню, оскільки в діях посадових осіб є ознаки діянь, що переслідуються в кримінальному порядку.

Відповідно до ст.90 ГПК України господарський суд, виявивши при вирішенні господарського спору у діяльності працівників підприємств порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, надсилає про цей факт повідомлення правоохоронним органам.

Зупиняючи провадження у справі суд звертає увагу на те, що зупинення провадження у справі не порушує права та охоронювані законом інтереси учасників провадження у справі про банкрутство, в тому числі і ліквідатора, та не позбавляє останнього повноважень ліквідатора ПП "Зерно ТОРГ ФП-ШОД".

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.79, 86 ГПК України, господарський суд -

у х в а л и в:

1. Задовольнити клопотання Каховської об'єднаної державної податкової інспекції про зупинення провадження у справі.

2. Провадження у справі зупинити.

3. Направити повідомлення до прокуратури Херсонської області.

4. Ухвалу надіслати заявнику, Каховській ОДПІ, ліквідатору Животовській І.М.

Суддя М.Б. Сулімовська