Постанова № 109844183, 23.09.2022, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/32971/21 3/760/1237/22

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 вересня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Юрківа В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ТК АТЛАНТ» (ЄДРПОУ 40246222, Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 07.02.2007, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

08.12.2021 у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 25.08.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043 від відправника - «RUIAN BEST INTERNATIONAL TRADING CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «TK ATLANT LTD» (SERGEI BELOKON, DNEPR BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, 49000 UKRAINE) (ТОВ «ТК АТЛАНТ» (Сергій Білоконь, Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), виявлено оригінали документів:

- експортна декларація Китайської Народної Республіки № 310420210549524630 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнері № ZIMU1383705 морським судном «MSC INGY FT121W» у відповідності до договору № LJ-BE20210707A - «інжектори (форсунки) для двигунів внутрішнього згоряння» у кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, вартістю 12 600,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «RUIAN HENGBAOCHENG TRADING CO., LTD» (індивідуальний № 91330381552890320Т), одержувачем - «TK ATLANT» («ТК АТЛАНТ»);

- коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 на товари «паливний інжектор (форсунка)» у кількості 14 вантажних місць (картонних коробів) вагою брутто 174,75 кг, об`ємом 0,476 куб. м., відправлені з порту міста Нінбо (Китайська Народна Республіка) (Ningbo, China) до порту міста Одеса (Україна) (ODESSA, UKRAINE) у контейнері № ZIMU1383705 (пломба № А4210069887) на морському судні «MSC INGY FT121W», відправником яких виступала компанія «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «TK ATLANT» (BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, DNEPR 49000, UKRAINE) («ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 26.08.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.09.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 08.09.2021 № UA110130/2021/026291 через митний кордон України у контейнері № ZIMU1383705 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ТК АТЛАНТ» (ЄДРПОУ 40246222) переміщено товари «частини до двигунів внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що використовуються в легкових автомобілях - форсунки паливні» у загальній кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, задекларованою вартістю 5 066,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 05.07.2021 № 11 на товари згідно з виробничим замовленням № LJ-BE20210707A - «паливні інжектори (форсунки)» у загальній кількості 2 800 шт. вартістю 5 066,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «DARBAR GENERAL TRADING. LLC» (PO BOX 41887 DEIRA DUBAI, UAE (Об`єднані Арабські Емірати), покупцем - «TK ATLANT LTD» (UKRAINE, 49000, DNEPR BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE, HOUSE 171) (ТОВ «ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), відправником - «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка);

- коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 на товари «паливний інжектор (форсунка)» у кількості 14 вантажних місць (картонних коробів) вагою брутто 174,75 кг, об`ємом 0,476 куб. м., відправлені з порту міста Нінбо (Китайська Народна Республіка) (Ningbo, China) до порту міста Одеса (Україна) (ODESSA, UKRAINE) у контейнері № ZIMU1383705 (пломба № А4210069887) на морському судні «MSC INGY FT121W», відправником яких виступала компанія «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «TK ATLANT» (BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, DNEPR 49000, UKRAINE) («ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171).

13.09.2021 зазначені вище товари доставлені до Дніпровської митниці та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA110130/2021/026787.

Митний орган зазначає, що шляхом порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги товарів, їх відправника та одержувача, номера контейнера, яким здійснювалось їх перевезення тощо, а виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, транспортний документ - коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 є ідентичним поданому Одеській митниці у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного контролю та оформлення Дніпровській митниці.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 05.07.2021 № 11, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 5 066,00 доларів США, а відповідно до відомостей митної декларації країни відправлення (експортна декларація Китайської Народної Республіки) № 310420210549524630, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, загальна вартість цих же товарів складає 12 600,00 доларів США.

Вказує, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 11.09.2021 товари «частини до двигунів внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що використовуються в легкових автомобілях - форсунки паливні» у загальній кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, вартістю 12 600,00 доларів США або 336 752,64 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 26,72640000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ТК АТЛАНТ» (ЄДРПОУ 40246222) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Таким чином, на переконання митного органу, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 336 752,64 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбаченим ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №3130/10000/21, вилучено безпосередні предмет правопорушення, а саме:

-форсунки паливні арт.VAZ 20735, 300 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 6238, 1000 шт.,

-форсунки паливні арт.280158107, 200 шт.,

-форсунки паливні арт.ZMZ 6354, 500 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 20734, 800 шт.,

а всього -2 800 шт., загальною вартістю 336 752,64 грн.

28.01.2022 на адресу суду надійшов лист компанії «RUIAN НВС TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка).

06.09.2022 та 21.09.2022 представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 подав до суду заперечення та додаткові письмові пояснення, у яких просить закрити провадження на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Посилається на те, що гр. ОСОБА_1 жодних дій, які б утворювали об`єктивну сторону порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не вчиняв.

Вказує, що 31.08.2020 між ТОВ «ТК АТЛАНТ» та ТОВ «ДАРБАР ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДІНГ», був укладений контракт № TK-25.

Відповідно до п. 2.1 Предметом цього Контракту є постачання Продавцем на адресу Покупця автомобільних запчастин в асортименті, номенклатурі та кількості, зазначених у Специфікації до цього Контракту (далі за тексту - "Товар").

На виконання вимог контракту № TK-25 від 31.08.2020 року ТОВ «ТК АТЛАНТ» був отриманий інвойс від 05.07.2021 за № 11 у якому зазначена ціна задекларованого товару у розмірі 5066,00 доларів США. 14.05.2022 від продавця ТОВ «ДАРБАР ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДІНГ» надійшло комерційне повідомлення у якому визначена ціна товару на суму 5066,00 доларів США. ТОВ «ТК АТЛАНТ» було направлене замовлення від 17.05.2021 року за № LJ-BE20210707A.

13.09.2021 уповноваженою особо Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 , що надає ТОВ «ТК АТЛАНТ» митно-брокерські послуги, була подана ЕМД № IМ/40/ДЕ UA110130/2021/026787, у якій задекларовано вартість товару у розмірі 5066,00 доларів США.

До ЕМД № IМ/40/ДЕ № UA110130/2021/026787 від 13.09.2021 подані документи, які підтверджують дійсну ціну декларованого товару.

Вказує, що висновки митного органу про те, що ОСОБА_1 вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, ґрунтуються виключно на документах, виявлених під час проведення огляду міжнародного експрес-відправленні документального характеру № 7737439043, які не є належними, допустимими та такими, що доводять умисні дії ОСОБА_1 .

Окрім того, посилається на те, що в матеріалах справи наявний лист від «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» у якому зазначено, що на підставі Інвойсу № 11 від 05.07.2021 «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» здійснив відправку в межах зовнішньоекономічного договору від 31.08.2020 №TKA-25 постачання автомобільних запчастин, а саме: паливні форсунки у загальній кількості 2800 шт. вагою брутто - 174.75 кг, нетто - 164.95 кг., умови постачання - FOB, порт відправлення - Нінгбо, КНР, вартість партії товару (Паливні форсунки у загальній кількості 2800 шт.) склала - 5066.00 дол. США.

З урахуванням цього вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не доведена, а в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення.

У судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з`явилася, будучи належним чином повідомленою про час ті місце судового засідання.

Заслухавши надані у судовому засіданні пояснення, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 25.08.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043 від відправника - «RUIAN BEST INTERNATIONAL TRADING CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «TK ATLANT LTD» (SERGEI BELOKON, DNEPR BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, 49000 UKRAINE) (ТОВ «ТК АТЛАНТ» (Сергій Білоконь, Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), виявлено оригінали документів:

- експортна декларація Китайської Народної Республіки № 310420210549524630 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнері № ZIMU1383705 морським судном «MSC INGY FT121W» у відповідності до договору № LJ-BE20210707A - «інжектори (форсунки) для двигунів внутрішнього згоряння» у кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, вартістю 12 600,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «RUIAN HENGBAOCHENG TRADING CO., LTD» (індивідуальний № 91330381552890320Т), одержувачем - «TK ATLANT» («ТК АТЛАНТ»);

- коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 на товари «паливний інжектор (форсунка)» у кількості 14 вантажних місць (картонних коробів) вагою брутто 174,75 кг, об`ємом 0,476 куб. м., відправлені з порту міста Нінбо (Китайська Народна Республіка) (Ningbo, China) до порту міста Одеса (Україна) (ODESSA, UKRAINE) у контейнері № ZIMU1383705 (пломба № А4210069887) на морському судні «MSC INGY FT121W», відправником яких виступала компанія «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «TK ATLANT» (BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, DNEPR 49000, UKRAINE) («ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 26.08.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, доставлено на адресу одержувача.

11.09.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 08.09.2021 № UA110130/2021/026291 через митний кордон України у контейнері № ZIMU1383705 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ТК АТЛАНТ» (ЄДРПОУ 40246222) переміщено товари «частини до двигунів внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що використовуються в легкових автомобілях - форсунки паливні» у загальній кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, задекларованою вартістю 5 066,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс.

У якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 05.07.2021 № 11 на товари згідно з виробничим замовленням № LJ-BE20210707A - «паливні інжектори (форсунки)» у загальній кількості 2 800 шт. вартістю 5 066,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «DARBAR GENERAL TRADING. LLC» (PO BOX 41887 DEIRA DUBAI, UAE (Об`єднані Арабські Емірати), покупцем - «TK ATLANT LTD» (UKRAINE, 49000, DNEPR BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE, HOUSE 171) (ТОВ «ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), відправником - «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка);

- коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 на товари «паливний інжектор (форсунка)» у кількості 14 вантажних місць (картонних коробів) вагою брутто 174,75 кг, об`ємом 0,476 куб. м., відправлені з порту міста Нінбо (Китайська Народна Республіка) (Ningbo, China) до порту міста Одеса (Україна) (ODESSA, UKRAINE) у контейнері № ZIMU1383705 (пломба № А4210069887) на морському судні «MSC INGY FT121W», відправником яких виступала компанія «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» (3-305 KAITAI BUILDING, ANYANG ST, RUIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «TK ATLANT» (BOGDAN KHMELNITSKY AVENUE HOUSE 171, DNEPR 49000, UKRAINE) («ТК АТЛАНТ» (Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171).

14.09.2021 відносно ОСОБА_1 .. Київською митницею Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 3130/10000/21, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. Як вбачається зі змісту протоколу, підставою для його складення стало те, що шляхом порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги товарів, їх відправника та одержувача, номера контейнера, яким здійснювалось їх перевезення тощо, а виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, транспортний документ - коносамент № S0121063753-C від 20.07.2021 є ідентичним поданому Одеській митниці у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного контролю та оформлення Дніпровській митниці. Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 05.07.2021 № 11, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 5 066,00 доларів США, а відповідно до відомостей митної декларації країни відправлення (експортна декларація Китайської Народної Республіки) № 310420210549524630, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7737439043, загальна вартість цих же товарів складає 12 600,00 доларів США. Відтак, митний орган дійшов висновку, що 11.09.2021 товари «частини до двигунів внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, що використовуються в легкових автомобілях - форсунки паливні» у загальній кількості 2 800 шт. вагою брутто 174,75 кг, нетто - 164,95 кг, вартістю 12 600,00 доларів, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів від 16.09.2021 у справі про порушення митних правил №3130/10000/21, вилучено безпосередні предмет правопорушення, а саме:

-форсунки паливні арт.VAZ 20735, 300 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 6238, 1000 шт.,

-форсунки паливні арт.280158107, 200 шт.,

-форсунки паливні арт.ZMZ 6354, 500 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 20734, 800 шт.,

а всього -2 800 шт., загальною вартістю 336 752,64 грн.

Відповідно до ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З наданих представником особи, що притягується до адміністративної відповідальності документів вбачається, що 31.08.2020 між ТОВ «ТК АТЛАНТ» та ТОВ «ДАРБАР ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДІНГ», був укладений контракт № TK-25.

Відповідно до п. 2.1 Предметом цього Контракту є постачання Продавцем на адресу Покупця автомобільних запчастин в асортименті, номенклатурі та кількості, зазначених у Специфікації до цього Контракту (далі за тексту - "Товар").

Відповідно до п. 2.2 контракту Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти та сплатити на умовах, передбачених цим Контрактом Товар у кількості, асортимент та терміни, визначені в Інвойсі, який є невід`ємною частиною сьогодення контракт. Інвойс погоджується і підписується Сторонами. В Інвойсi до цього Контракту вказуються: повне найменування товару, країна походження, кількість, вартість за одиницю, загальна вартість, номер та дата Контракту, умови поставки, термін поставки, оплати, найменування Продавця, умови найменування Покупця, найменування та реквізити вантажовідправника та вантажоодержувача, місце призначення товару та інші погоджені Сторонами умови.

Відповідно до п. 2.3 контракту Покупець надсилає Продавцю заявку на постачання партії Товару. Продавець протягом 20 (двадцяти) робочих днів з моменту отримання заявки від Покупця засобами електронного зв`язку, зобов`язаний узгодити її шляхом складання Інвойсу та напряму, підписаного зі свого боку, такого Інвойса Покупцю засобами електронної або факсимільного зв`язку, з обов`язковим складанням оригіналу Інвойсу, або повідомити письмово про причини неможливості задовольнити заявку Покупця. Заявка має юридичну силу лише до моменту підписання інвойсу сторонами.

На виконання вимог контракту № TK-25 від 31.08.2020 року ТОВ «ТК АТЛАНТ» був отриманий інвойс від 05.07.2021 за № 11 у якому зазначена ціна задекларованого товару у розмірі 5066,00 доларів США. 14.05.2022 від продавця ТОВ «ДАРБАР ДЖЕНЕРАЛ ТРЕЙДІНГ» надійшло комерційне повідомлення у якому визначена ціна товару на суму 5066,00 доларів США. ТОВ «ТК АТЛАНТ» було направлене замовлення від 17.05.2021 року за № LJ-BE20210707A.

13.09.2021 уповноваженою особо Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 , що надає ТОВ «ТК АТЛАНТ» митно-брокерські послуги, була подана ЕМД № IМ/40/ДЕ UA110130/2021/026787, у якій задекларовано вартість товару у розмірі 5066,00 доларів США.

До ЕМД № IМ/40/ДЕ № UA110130/2021/026787 від 13.09.2021 подані документи, які підтверджують дійсну ціну декларованого товару.

Окрім того, в матеріалах справи наявний лист від «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» у якому зазначено, що на підставі Інвойсу № 11 від 05.07.2021 «RUIAN HBC TRADING CO., LTD» здійснив відправку в межах зовнішньоекономічного договору від 31.08.2020 №TKA-25 постачання автомобільних запчастин, а саме: паливні форсунки у загальній кількості 2800 шт. вагою брутто - 174.75 кг, нетто - 164.95 кг., умови постачання - FOB, порт відправлення - Нінгбо, КНР, вартість партії товару (Паливні форсунки у загальній кількості 2800 шт.) склала - 5066.00 дол. США.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, переміщуються через митний кордон України, с вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоскономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару: -документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Дані вимоги закону декларантом були виконані у повному обсязі.

Жодних ознак підробки вказаного інвойсу чи інших документів в судовому засіданні не встановлено та не доведено митним органом.

Натомість Київською митницею Держмитслужби не надано та не зазначено належних та допустимих доказів, які б беззаперечно вказували на те, що документи , які були надані митному органу для здійснення митного оформлення товару містять неправдиві відомості щодо відправника і одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ`єктивність висновків митного органу щодо переміщення громадянином України ОСОБА_1 товарів на підставі документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості товару.

Виходячи з вищевказаного, беззаперечних та достатніх доказів на вчинення умисних дій громадянином України ОСОБА_1 на переміщення товарів, задекларованих у митній декларації типу ІМ/40/ДЕ №UA110130/2021/026787 від 13.09.2021, загальною вартістю 5 066,00 доларів США, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

Отже, обставини, встановлені під час складення протоколу про порушення митних правил № 3130/10000/21 від 14.09.2021, в якому містяться обставини вчинення громадянином України ОСОБА_1 порушення митних правил не знайшли своє підтвердження під час судового розгляду.

Також згідно п. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Згідно ст. 266 МК України декларант зобов`язаний, зокрема: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю та митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений - декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктами 4, 5 ст. 266 МК України передбачено, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Будь-яких дій громадянин України ОСОБА_1 , які були б спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Таким чином, суд вважає, що матеріали справи не містять будь-яких даних про те, що гр. України ОСОБА_1 вчинив незаконні дії, які визначені у протоколі про порушення митних правил № 3130/10000/21 від 14.09.2021.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії гр. України ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Ці обставини в свою чергу вказують на те, що в діях гр. України ОСОБА_1 відсутня об`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України, а тому не має жодних підстав стверджувати і про наявність суб`єктивної сторони правопорушення в діянні останнього.

Таким чином, у суду відсутні підстави для притягнення гр. України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, зважаючи на те, що достатніх доказів вчинення ним порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України під час розгляду адміністративних матеріалів в суді, - не здобуто, а ті що надані в якості підтвердження вчинення правопорушення, - суд оцінює критично з наведених вище обставин.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що провадження в справі відносно гр. України ОСОБА_1 підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів від 16.09.2021 у справі про порушення митних правил №3130/10000/21, безпосередні предмети правопорушення, а саме:

-форсунки паливні арт.VAZ 20735, 300 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 6238, 1000 шт.,

-форсунки паливні арт.280158107, 200 шт.,

-форсунки паливні арт.ZMZ 6354, 500 шт.,

-форсунки паливні арт.VAZ 20734, 800 шт.,

а всього -2 800 шт., загальною вартістю 336 752,64 грн., підлягають поверненню володільцю ОСОБА_1 .

Керуючись ст. ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467,483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ТК АТЛАНТ» (ЄДРПОУ 40246222, Україна, 49000, м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 171), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 07.02.2007, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя : І.А.Усатова