Постанова № 10938439, 09.07.2010, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї НИ

Справа №4-173/2010р.

09 липня 2010 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

в складі : головуючого судді Іващенка Ю.А.,

при секретарі Очередько Н.В.,

з участю прокурора Загребельного О.В.,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Лубни подання ст. слідчого СВ Лубенської ОДПІ Танащук А.П. про накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку,

В С Т А Н О В И В :

Ст. слідчий СВ Лубенської ОДПІ Танащук А.П. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку .

Встановлено, що 19.04.2010 року прокурором Гребінківського району Полтавської області порушена кримінальна справа № 10540012 відносно голови Селянського фермерського господарства (далі СФГ) «ЮСТ» гр -на ОСОБА_2 за фактом складання та видачі неправдивих офіційних документів, а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст.366 КК України. 20.04.2010 року прокуратурою Полтавської області визначено підслідність кримінальної справи №10540012 за слідчими СВ ПМ ДПА у Полтавській області.

Органами досудового слідства встановлено, що голова СФГ «ЮСТ» (с. Тарасівка Гребінківського району Полтавської області, код за ЄДРПОУ 25172305) громадянин ОСОБА_2 , який згідно ст. 8 Закону України ?ро бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-VІІ від 16.07.1999 року, є особою відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в господарстві, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з вирощуванням та реалізацією сільськогосподарської продукції, на протязі 2007 - 2009 років умисно, з метою ухилення від сплати податків, вносив до податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку ввіреного йому підприємства явно занижені неправдиві відомості щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок, які фактично використовувалися господарством, а також - до статистичної звітності (форми 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»), неправдиві завищені відомості щодо площі земельних ділянок, що фактично використовувалися господарством протягом 2007 -2009 років.

Вказані завідомо підробні офіційні документи - Податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку та форми 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» за 2007 - 2009 роки, з умисно внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, ОСОБА_2 власноручно завірив своїм підписом і особисто на протязі 2007 - 2009 років видав -подав як звіт до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та відділу статистики у Гребінківському районі.

Крім того, на підставі особисто складених ОСОБА_2 неправдивих документів, він незаконно складав та надавав протягом 2007 - 2009 років до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ неправдиві декларації з податку на додану вартість (скорочені), як суб'єкт зі спеціальним режимом оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, таким чином грубо порушуючи чинне податкове законодавство України.

Так, в період часу з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року голова СФГ «ЮСТ» ОСОБА_2, згідно ст. 8-1 Закону України " Про податок на додану вартість " від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, подавав до Гребінківського відділення Лубенської ОДНІ дві декларації з ПДВ: декларацію по розрахунках з бюджетом (за результатами операцій із реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не власного виробництва спеціальну (скорочену) декларацію (за результатами операцій з поставки сільськогосподарських товарів (послуг) у відповідності до спеціального режим оподаткування у сфері сільського господарства).

Відповідно даних звітів про сплату фіксованого сільськогосподарського податку (з і урахуванням уточнюючих розрахунків) СФГ ?СТ" у своєму користуванні мало земельні ділянки площею: у 2007 році - 380,03 га , у 2008 році - 609,14 га, у 2009 році 609,14 га.

Протягом 2007 - 2009 років ОСОБА_2 за особистим підписом подавав до відділу статистики у Гребінківському районі звіт за формою № 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» та звіт за формою № 21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції», згідно яких в період з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року СФГ «ЮСТ» реалізувало сільськогосподарської продукції на загальну суму 4969,3 тис. грн.(без ПДВ)

Таким чином, враховуючи значні обсяги реалізації сільськогосподарської продукції СФГ «ЮСТ», а також виходячи з даних статистичного спостереження стосовно показників врожайності, господарство не мало реальної можливості виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, так як площа використовуваних господарством, відповідно до податкової звітності, земель є явно недостатньою. Отже СФГ «ЮСТ» здійснювало придбання значних об'ємів сільськогосподарської продукції в інших СГД для подальшої її реалізації, протизаконно невідображаючи операції з такого придбання в своїх бюджетних деклараціях з ПДВ за період 2007-2009 років.

В результаті аналізу статистичної звітності СФГ «ЮСТ» (форма 21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції») та даних проведеної Лубенською ОДНІ документальної перевірки СФГ «ЮСТ» (акт № 1153 /23-25172305 від 19.04.2010 р.) встановлена розбіжність даних реалізованої господарством, згідно форми 21-заг, сільськогосподарської продукції та реалізованої, за даними перевірки, продукції на суму 14667,6 тис. грн. Тобто, у перевіряємому періоді голова СФГ «ЮСТ» ОСОБА_2, умисно з метою ухилення від сплати податків не включив до податкових зобов'язань декларацій з ПДВ СФГ «ЮСТ» по розрахунках з бюджетом, реалізацію сільськогосподарської продукції невласного виробництва:

- за 2007 рік - пшениці в кількості 502,315 тон на загальну суму 483880,26 грн. в т.ч. ПДВ 80646,71 грн., кукурудзи в кількості 870,668 тон на загальну суму 805808,6 грн. в т.ч. ПДВ 134301,43 грн., ячменю в кількості 904,563 тон на загальну суму 1108150,58 грн. в т.ч. ПДВ 184691,76 грн., соняшника в кількості 765,644 тон на загальну суму 1844335,01 грн. в т.ч. ПДВ 307389,17 грн., гороху в кількості 21,34 тон на загальну суму 27528,6 грн. в т.ч. ПДВ 4588,1 грн., жита в кількості 60,1 тон на загальну суму 62682,97 грн. в т.ч. ПДВ 10447,16 грн.

- за 2008 рік - пшениці в кількості 1230,57 тон на загальну суму 1384723,08 грн. в т.ч. ПДВ 230797,18 грн., кукурудзи в кількості 439,185 тон на загальну суму 317136,26 грн. в т.ч. ПДВ 52856,04 грн., ячменю в кількості 1321,68 тон на загальну суму 1253761,31 грн. в т.ч. ПДВ 208960,22 грн., соняшника в кількості 835,96 тон на загальну суму 1067013,77 грн. в т.ч. ПДВ 177835,63 грн., гороху в кількості 87,97 тон на загальну суму 105564,0 грн. в т.ч. ПДВ 17594,0 грн., жита в кількості 0,967 тон на загальну суму 974,74 грн. в т.ч. ПДВ 162,46 грн., ріпаку в кількості 72,823 тон на загальну суму 163851,76 в т.ч.ПДВ 27308,63 грн., сої в кількості 1,301 тон на загальну суму 1509,17 грн. в т.ч ПДВ 251,53 грн., овса в кількості 88,6 тон на загальну суму 130330,2 грн. в т.ч. ПДВ 20721,7 грн.

- за 2009 рік - пшениці в кількості 1104,256 тон на загальну суму 931928,65 грн. в т.ч. ПДВ 155321,44 грн., кукурудзи в кількості 1222,627 тон на загальну суму 1225830,65 грн. т.ч. ПДВ 204305, 11 грн., ячменю в кількості 1816,245 тон на загальну суму 1461445 , 73 грн. в т. ч. ПДВ 243574,29 грн., соняшника в кількості 3026,34 тон на загальну суму 6372066,26 грн. в т. ч. ПДВ 1062011,04 грн., сої в кількості 160,158 тон на загальну суму 458016,6 грн. в т. ч. ПДВ 76336,1 грн.

ВПМ Лубенської ОДПІ Полтавської області 31.05.2010 року порушено кримінальну справу відносно голови СФГ «ЮСТ» ОСОБА_2 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Постановою заступника начальника ВПМ Лубенської ОДПІ від 01.06.2010 року об»єднано кримінальну справу № 10540012, порушену 19.04.2010 року прокурором Гребінківського району Полтавської області відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 366 КК України з кримінальною справою, порушеною 31.05.2010 року СВ ПМ Лубенської ОДПІ Полтавської області відносно ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України, в одне провадження, присвоївши об»єднаному провадженню порядковий номер 10540012.

У поданні ставиться питання про надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться у АБ «Полтава банк» на поточному рахунку № 26005533660, який відкритий СФГ «ЮСТ», а також на кошти, що знаходяться в АБ «Полтава банк» (МФО 331489) на банківських рахунках, відкритих на ім»я голови СФГ «ЮСТ» ОСОБА_2 з обовязковим щомісячним повідомленням СВ ПМ Лубенської ОДПІ про залишок коштів на цих рахунках.

Відповідно до 1172 ЦК України підприємства зобов”язані відшкодувати шкоду, завдану з вини їх службових осіб під час виконання ними своїх службових обов”язків

Частиною 1 статті 126 КПК України визначено, що забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду.

Частиною 1 статті 59 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» визначено, що арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Звільнення майна та коштів з-під арешту здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.

З матеріалів подання вбачається, що СФГ «ЮСТ» використовується розрахунковий рахунок № 26005533660 в гривні, відкритий у АБ «Полтава банк».

Таким чином, матеріали подання дають достатні підстави вважати, що діями службових осіб СФГ «ЮСТ» завдано значних матеріальних збитків державі, а санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачена конфіскація майна та, враховуючи, що єдиним можливим способом забезпечення пред»явленого цивільного позову є накладення арешту на рахунки, суд вважає за необхідне подання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 125, 126, 178 КПК України, ст. ст. 59, 60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”,

П О С Т А Н О В И В :

Подання ст. слідчого СВ Лубенської ОДПІ Танащук А.П. про накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку задовольнити.

Накласти арешт на кошти, що знаходяться у АБ «Полтава банк» (МФО 331489) на поточному рахунку № 26005533660 в гривні СФГ «ЮСТ» (код ЄДРПОУ 25172305 Полтавська область Гребінківський район с. Тарасівка) з обовязковим щомісячним повідомленням СВ ПМ Лубенської ОДПІ про залишок коштів на цьому рахунку.

Накласти арешт на кошти, що знаходяться у АБ «Полтава банк» (МФО 331489) на банківських рахунках , відкритих на ім.»я голови СФГ «ЮСТ» ОСОБА_2 з обовязковим щомісячним повідомленням СВ ПМ Лубенської ОДПІ про залишок коштів на цих рахунках.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду Ю.А. Іващенко