YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Одеська область

/

Київський районний суд м. Одеси

Постанова № 109365013, 06.03.2023, Київський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення

06.03.2023

Номер справи

947/4823/23

Номер документу

109365013

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "МІСЬКЕ КАПІТАЛЬНЕ БУДІВНИЦТВО"

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 947/4823/23

Провадження № 1-кс/947/2880/23

УХВАЛА

06.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №72023160000000005 від 20.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що службові особи підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017, умисно не відображали в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи від реалізації об`єктів закінченого будівництва, безпідставно формували податковий кредит по операціям з ризиковими СГД, що привело до ухилення від сплати податку на прибуток, ПДВ та земельного податку на загальну суму 81 045 398 грн.

Органом досудового розслідування дії службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.01.2008 за №15561020000030692 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну планову виїзну перевірку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне спеціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 за результатами якого було складено акт №415/15-32-14-15/35695935 від 23.05.2018 та винесено податкові повідомлення рішення №0023771415 (форма «Р»), №0023781415 (форма «Р»), №0023801415 (форма «ПН»), №0023791415 (форма «В4»), №0023811415 (форма «Р»), №0023861415 (форма «ПС»), №0023821415 (форма «ПС»), №0023851415 (форма «Р»), №0023831415 (форма «Р»), №0023841415 (форма «ПС»), №0023871415 (форма «Р»), №0023881415 (форма «ПС»), №0023891415 (форма «ПС»), №0023901415 (форма «ПС»), якими донараховано КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 81 045 397,62 грн.

Згідно висновків вказаного акту документальної планової виїзної перевірки та аналітичної довідки №3/24.13-03-18 від 20.01.2023 вбачається, що донарахування вказаної суми податків, зборів (обов`язкових платежів) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передувало порушенням службовими особами:

1)п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.5, ст.9, п.1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями) та ряду статей інших Законів, Наказів, Положень ІНФОРМАЦІЯ_5 в періоди визначення об`єктів готовими до експлуатації відповідно до Декларацій про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованих ІНФОРМАЦІЯ_6 , та Сертифікатів, виданих ІНФОРМАЦІЯ_3 з актами готовності до них, не формувало в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи у вигляді вартості об`єктів закінченого будівництва:

? АДРЕСА_1 ;

?Житловий будинок 12а мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

? АДРЕСА_2 (1 та 2 черга);

? АДРЕСА_3 ;

?Житловий будинок 1а мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 1 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 12 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок АДРЕСА_4 .Вильямса ж/р «Южний`мкр. «В-Г»;

?Житловий будинок АДРЕСА_5 ;

?Ж/б 36 мкр. «Д`Южний;

?Житловий будинок 27 мкр.ІІІ-4-2 ж/р Котовського;

?Ж/д 33 мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского;

?Ж/д НОМЕР_2 по АДРЕСА_6 ;

?Жил. комплекс с паркингом по АДРЕСА_7 );

? АДРЕСА_8 ;

?Молодежно-оздоровительный центр 77 Кот.3-4-1;

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (1 черга);

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (2 черга);

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (3 черга);

?Группа ж/д по ул. Малиновского № 53-55 с инженернымисетями;

?Вбудовано-прибудований торговельно-виставковий центр у мкр.ІІІ-4-2 пос. Котовського ( АДРЕСА_9 ;

?Ж/д 21 мкр.Ш-4-2 ж/р Котовского,м.Одеса;

?

АДРЕСА_10 ;

що підлягали передачі юридичним особам, які забезпечували залучення інвестицій, та відповідно не формувало витрати у вигляді собівартості цих об`єктів, не формувало витрати у вигляді витрат, які понесені підприємством, але не пов`язані з будівництвом об`єктів, а також зібраної відповідно до ст.ст. 72,73 Податкового кодексу України та опрацьованої відповідно до вимогп.74.2 ст.74 Податкового кодексу України податкової інформації, що привело до заниження фінансового результату на 232108456 грн.

2)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нарахувало та невизначено доходи від безоплатно отриманих необоротних активів у вигляді будівлі і споруди загальною площею 6065,0 кв.м., розташовані за адресою АДРЕСА_11 , які піддягають передачі комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на баланс (споруда х-ю (літ. «А»);вбиральня (літ. «Б»);цех (літ. «Р», літ. «В»);вбиральня (літ. «Г»);цех (літ. «Р», літ. «Д»);док-склад (літ. «З»);верт-бокс (літ. «И»);склад (літ. «К»); технічний склад (літ «Л»); тех-пр. (літ, «М»); мех-бокс (літ. «Н»); півд-прівод (літ. «О»);склад (літ. «П»);Ст, Адмін. (літ. «С»);склад (літ. «Т»);майстерня (літ. «У»);тех-бр, (літ. «Ф»);автобаза (літ. «Ц»);цех (літ. «Ч»);ПО (літ. «Ш»); штаб(літ. «Щ»);аеропорт (літ. «X»);КПП ( літ.»Я»), КПП (літ. «R»), підсобне ( літ. «S»), підсобне ( літ. «W»), слад (літ. « Z»), склад (літ. « F») в наслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2017 рік на 6 730625 грн.

3)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.4., п.2.7, п.2.8, п.2.16 ст.2 Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (зі змінами та доповненнями),КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно збільшило суму витрат за 2016 рік по рядку 2050 Фінансового звіту за 2016 рік у розмірі 657734 грн., внаслідок чого завищено суму витрат за 2016 рік на 657734грн., як наслідок занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік на 657734 грн.

4)п.185.1.ст.185 , п.187.1.ст.187 , п.188.1.ст.188, ст.194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями),КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несформовані податкові зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинам з КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у жовтні 2017 року у сумі 754983грн. та як наслідок порушено вимоги 201.10 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) - як наслідок не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму ПДВ 754 983 грн.

5)п.44.1 ст.44, п.198.1, пп.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у листопаді 2016 року в сумі 11500448 грн. бездоведеного факту придбання товарів, в результаті чого завищено податковий кредит на 11500 448 грн,внаслідок неправомірного визначення податкового кредиту у податковій звітності.

6)п.198.5 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нараховано податкові зобов`язання на вартість придбаних робіт, які придбані після періоду визнання об`єктів будівництва житлових та нежитлових приміщень готовими до експлуатації, тобто не вважаються, пов`язаними з будівництвом об`єктів, як наслідок використані в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, та як наслідок не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, в результаті чого занижено податкові зобов`язання на 12 239 131грн.

7)пп.269.1.1, пп.269.1.2п. 269.1., п.269.2. ст. 269,пп.270.1.1, пп.270.1.2п.270.1.ст. 270, пп.271.1.1. , пп.271.1.2.п.271.1. ,п.271.2. ст. 271 , п. 274.1., п.274.2. ст. 274, п.285.1.,п.285.2ст. 285, п.286.4 ст286, п.287.1., п.287.3., п. 287.4 ст.287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) та Наказу Міністерства фінансів України № 560 від 16.06.2015, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03 липня 2015 р. за N 783/27228, зі змінами та доповненнями, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не визначило податкові зобов`язання зіплати за землю за нововідведені земельні ділянки:

?земельна ділянка за адресою: м. Одеса: квартал в межах вулиць: Маршрутної, Сибірської, Валентини Терешкової, Космонавта право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 .Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

?земельна ділянка за адресою: м. Одеса: квартал в межах вулиць: Маршрутної, Сибірської, Валентини Терешкової, Космонавта право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

?земельна ділянка за адресою: м. Одеса: квартал в межах вулиць: Маршрутної, Сибірської, Валентини Терешкової, Космонавта право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №17135304 від 10.2016;

?земельна ділянка за адресою: м. Одеса: квартал в межах вулиць: Маршрутної, Сибірської, Валентини Терешкової, Космонавта право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 .Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 житлового району IV-4 ім.Таїрова право постійного користування винило на підставі договору оренди №17135304 від 10.2016;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_13 (ділянка №2, АДРЕСА_14 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_23 ). , АДРЕСА_24 ,11-Ж право постійного користування винило на підставі «Про передачу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постійне користування земельних ділянок», серія та номер: 2094- VII, виданий 26.04.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » набуло право постійного користування земельними ділянками загальною площею 1,0298 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_13 (ділянка №2, № 3, № 4, №5, №7, №11, №12, № 15, №16, №17, №18, № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , АДРЕСА_25 ).

?«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2326-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 20,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_26 ,

?«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2328-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 30,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_26 ,

?«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2355-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 20,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_27 ;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_5 (для проектування 7- поверхового жилого будинку з мансардою, вбудовано-прибудованими приміщеннями та автостоянкою) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 08.11.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_28 право постійного користування винило на підставі Рішення ОМР«Про передачу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в постійне користування земельних ділянок» , серія та номер: 2093- VII, виданий 26.04.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками, загальною площею 3,8979га, розташованими за адресою : АДРЕСА_28 .;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_29 (будівництво будівель) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 24.10.2013;

?земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_30 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування АДРЕСА_7 та АДРЕСА_31 , землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014; кадастровий номер 5110137600);