Ухвала суду № 109320957, 26.01.2023, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/27806/22

Провадження № 1-кс/761/294/2023

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 січня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 12022000000000430 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обгрунтовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12022000000000430 від 24.05.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , у період з 01.01.2021 по 01.06.2022, з метою заниження податкових зобов`язань, штучно завищили власні валові витрати та сформували «штучний» податковий кредит, шляхом використання реквізитів підконтрольних підприємств з ознаками «ризиковості» та «транзитності», здійснило нібито придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товар з номенклатурою «виливки мідні ТУ У 24.4-31549003-18:2019» кількістю 574,89 тон на загальну суму 317127554,0 грн., в свою чергу придбання товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні, використовуючи ще одне підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за вказаний період документально відобразило придбання «брухт міді, газ скраплений, конденсат газовий, газ нафтовий скраплений» у підприємств с ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та інших підприємств, в результаті чого службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завищили показники витрат, що призвело до не сплати податку на додану вартість в загальній сумі 49815273 грн., що є особливо великим розміром.

Вищевказані обставини підтверджуються матеріалами кримінального провадження, зокрема аналітичним продуктом Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 18.11.2022 № 9.3/3.3.3/2002-22 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності із реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п. 200.4 ст.200, п.201.1, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України, Закону № 996, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) завищено показники, задекларовані у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою», встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ймовірного заниження податку на додану вартість на загальну суму 21802848,2 грн, у т. ч. за: за вересень 2021 у сумі 6666769,2 грн; за жовтень 2021 у сумі 8179442,6 грн; за листопад 2021 у сумі 6956636,4 грн., оскільки не встановлено джерела походження товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання та виробництва.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лише документально оформило придбання металобрухту міді з серпня 2021 по жовтень 2022 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » без реального придбання, то можливо, що на порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового Кодексу України, Закону № 996, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) занижено показники, задекларовані у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності», встановлено завищення витрат, що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на загальну суму 253122124,32 грн., у т. ч. за: за 2021 рік у сумі 46323510,3 грн.; за 9 місяців 2022 року у сумі 206798614,02 грн.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що діяльність зазначених юридичних осіб на даний час спрямована на заподіяння шкоди економічній безпеці України, фінансування дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади.

У подальшому встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) для здійснення злочинної діяльності використовують банківський рахунок НОМЕР_8 , який відкритий у ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме оригіналів наступних документів: роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2020 по день постановлення ухвали на рахунках підприємства, із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та вказаним підприємством із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань; справ юридичного оформлення по згаданих рахунках, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо; документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з вказаних рахунків

В рамках досудового розслідування, допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 , яка надала покази що не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, крім того не здійснювала подачу податкової звітності та платежів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »

Винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи від 31.11.2022р. №6 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в особі директора ОСОБА_5 .

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12022000000000430 від 24.05.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи встановлені під час досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що отримання доступ, з можливістю вилучення копій роздруківок (виписок) руху коштів за період з 07.04.2021 по 01.06.2022 по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » НОМЕР_8 , який відкрито у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_9 ) із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді); документів на знаття готівкових коштів з рахунку НОМЕР_8 , буде достатнім для досягнення мети тимчасового доступу.

Разом з тим, детективом не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, так як матеріалами клопотання не вбачається, що вказані у клопотанні документи до яких детектив просить надати доступ необхідні для проведення призначеної експертизи в кримінальному провадженні № 12022000000000430, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Крім того, слідчим не доведено необхідності вилучення копій вказаних у клопотанні документів за період з 01.01.2020 року, оскільки з матеріалів клопотання не вбачається, що досудове розслідування здійснюється за вказаний період, крім того вказаний у клопотанні рахунок відкритий 01.01.2021 року, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 року буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні, слідчий суддя вважає, що частина вказаних у клопотанні документів має значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати надати слідчим у кримінальному провадженні № 12022000000000430 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), які знаходяться у володінні ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_9 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, а саме:

роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ): НОМЕР_8 , який відкритий у ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_9 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);

документів на знаття готівкових коштів з рахунку НОМЕР_8 за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 р.

В іншій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_9