Постанова № 10920436, 26.08.2010, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 3- 2153 /10р.

копія П О С Т А Н О В А

26 серпня 2010 року суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від ДПІ у Печерському районі м. Києва про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Вознесенськ Миколаївської області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, громадянки України, яка проживає АДРЕСА_1 працюючої директором ТОВ «Айбокс»,

за ч.2 ст. 155-1, ч.2 ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 522 від 26.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою: м. Суми, вул. Курська, 22 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно акту від 22.03.2010 року № 000850/265508242308. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 523 від 26.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою: м. Суми, вул. Курська, 22 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно акту від 22.03.2010 року № 000850/265508242308. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 428 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Червоногвардійська, 12, м. Суми, вул. Червоногвардійська, 12/2 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 17.03.2010 року № 000808/265507502308, № 000809/265507492308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 427 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Червоногвардійська, 12, м. Суми, вул. Червоногвардійська, 12/2 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 17.03.2010 року № 000808/265507502308, № 000809/265507492308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 364 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, пр. Курський, 10 б, м. Суми, пр. Шевченка, 18 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 18.03.2010 року № 000837/265507622308, № 000736/265507592308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 363 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, пр. Курський, 10 б, м. Суми, пр. Шевченка, 18 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 18.03.2010 року № 000837/265507622308, № 000736/265507592308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 418 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Привокзальна, 1, м. Суми, вул. Ковпака, 11 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 17.03.2010 року № 000819/265507562308, № 001495/265507532308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 417 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Привокзальна, 1, м. Суми, вул. Ковпака, 11 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 17.03.2010 року № 000819/265507562308, № 001495/265507532308 .. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 456 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Металургів, 17-а, м. Суми, вул. Засумська, 12-а виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 17.03.2010 року № 001496/265507512308, № 000814/265507422308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 457 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Металургів, 17-а, м. Суми, вул. Засумська, 12-а виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 17.03.2010 року № 001496/265507512308, № 000814/265507422308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 465 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Горького, 1, м. Суми, вул. Курська, 115 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 18.03.2010 року № 000839/265507702308, № 000832/265507672308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 464 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Горького, 1, м. Суми, вул. Курська, 115 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 18.03.2010 року № 000839/265507702308, № 000832/265507672308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 500 від 23.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою : м. Суми, пр. Шевченка, 2 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно акту від 20.03.2010 року № 000795/265508202308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 501 від 23.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою : м. Суми, пр. Шевченка, 2 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно акту від 20.03.2010 року № 000795/265508202308 .. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 466 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Пролетарська, 50, м. Суми, вул. Металургів, 17/2 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 17.03.2010 року № 000816/265507472308, № 000810/265507472308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 467 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Пролетарська, 50, м. Суми, вул. Металургів, 17/2 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 17.03.2010 року № 000816/265507472308, № 000810/265507472308 Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 373 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Червоногвардійська, 32/1, м. Суми, вул. Червоногвардійська, 35 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно актів від 19.03.2010 року № 000842/265507752308, № 000844/265507762308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 374 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресами : м. Суми, вул. Червоногвардійська, 32/1, м. Суми, вул. Червоногвардійська, 35 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно актів від 19.03.2010 року № 000842/265507752308, № 000844/265507762308. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 404 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою : м. Суми, вул. Іллінська, 58 виявлено порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків, а саме: розрахунки проводилися через РРО який належним чином не зареєстрований, не опломбований, без видачі розрахункового документу, згідно акту від 19.03.2010 року № 000793/265507752308 . Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 155-1 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 403 від 12.04.2010 року , при перевірці ТОВ «Айбокс» код за ЄДРПОУ 34046074 терміналів поповнення рахунків, розташованих за адресою : м. Суми, вул. Іллінська, 58 виявлено порушення встановленого законом порядку здійснення діяльності підприємства, а саме: без одержання торгового патенту, згідно акту від 19.03.2010 року № 000793/265507752308. Зазначене порушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 164 КУпАП, допущено директором ТОВ «Айбокс» ОСОБА_1

Сповіщена належним чином про час та місце розгляду справи, ОСОБА_2 в судове засідання не зявилася, в наданій заяві представник ОСОБА_3 просив розглядати справу без їх участі. В письмових запереченнях до вищевказаних протоколів ОСОБА_2 . вину не визнала, зазначивши, що в її діях відсутній склад адміністративних правопорушень, оскільки ТОВ «Айбокс» не надає жодних розрахункових операцій платникам від свого імені , а лише здійснює приймання їх платежів від імені і за рахунок ЗАТ «Альфа-Банк» згідно Агентського договору № 2 про приймання готівки від населення для подальшого переказу від 10.04.2008 року, укладений у відповідності до Постанови Правління НБУ № 53 від 05.03.2008 року «Про врегулювання питань здійснення операцій із застосуванням ПТКС», а тому просить закрити провадження у справі.

Відповідно до ч.2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Відповідно до п. 1, 2, 3 ст. З Закону України «Про застосування, реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов'язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та, переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених цим Законом, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок, та видавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції, а також застосовувати реєстратори розрахункових операцій, що включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, з додержанням встановленого порядку їх застосування.

Матеріали справи містять Агентський Договір № 2 від 10.04.2008 р. про приймання готівки від населення для подальшого переказу, укладений між Закритим акціонерним товариством «Альфа-Банк» (Банк) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Айбокс» (Агент), згідно пунктів 2.1 та 2.2 якого Банк здійснює приймання платежів від платників за послуги оператора для подальшого переказу на поточний рахунок оператора в строки, порядку та на умовах цього договору. Приймання платежів від імені та за рахунок Банку здійснюється Агентом за допомогою ПТКС (програмно-технічних комплексів самообслуговування) на умовах цього договору.

Таким чином оператор мобільного зв'язку доручив Банку здійснювати приймання та переказ готівкових платежів від абонентів (фізичних осіб) за послуги мобільного зв'язку. ТОВ «Айбокс», в якості Агента Банку, здійснює за допомогою ПТКС (платіжних терміналів) приймання зазначених платежів від імені і за рахунок Банку із зарахуванням грошових коштів на рахунок Банку, який, в свою чергу, здійснює переказ отриманих платежів абонентів на банківський рахунок оператора за послуги мобільного зв'язку.

З огляду на наведене, вважаю, що висновок державного податкового ревізора ОСОБА_5 про здійснення ТОВ «Айбокс», готівкових розрахунків при продажу товарів або наданні послуг є помилковими, оскільки товариство є тільки агентом і здійснює, від імені та за рахунок банку, лише приймання платежів.

Відповідно до ч. І ст. 1 ЗУ «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності», патентуванню підлягає торговельна діяльність, що здійснюється суб'єктами підприємницької діяльності або їх структурними підрозділами у пунктах продажу товарів.

Однак, як було встановлено матеріалами справи, ТОВ «Айбокс» не здійснює взагалі будь - якої торгівельної діяльності, а лише здійснює від імені Банку (згідно агентського договору) приймання платежів від платників за послуги для подальшого переказу платежів на користь постачальників послуг операторів, тому його діяльність не підлягає патентуванню у відповідності до вищевказаного Закону.

З огляду на наведене, вважаю, що оскільки ТОВ «Айбокс» є тільки агентом і здійснює, від імені та за рахунок банку лише приймання платежів, і його діяльність не є торгівельною, та не потребує отримання відповідного патенту, а тому і не було порушено вимог ЗУ «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності».

Таким чином, в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 155-1, ч.2 ст. 164 КУпАП.

Відповідно до п. 1, 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, а також у випадку закінчення на момент розгляду справи строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

Так, згідно до п. 2 ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Як вбачається із матеріалів справи, правопорушення виявлені 26.04.2010 року, 23.04.2010р., 12.04.2010 року, тобто тримісячний строк накладення адміністративного стягнення за зазначене правопорушення закінчився.

На підставі викладеного вважаю за необхідне закрити провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 36, 38, 247 КУпАП України, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 у звязку з відсутністю у її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 155-1, ч.2 ст. 164 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області протягом десяти днів з дня її винесення через Ковпаківський районний суд м. Сум.

Суддя О.М.Катрич

З оригіналом згідно: суддя О.М. Катрич