Постанова № 10851517, 11.08.2010, Київський районний суд м. Сімферополя

Дело № 1-216

2010 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

11 августа 2010 года гор. Симферополь

Киевский районный суд гор. Симферополя в составе:

председательствующего судьи Можелянского В.А.,

при секретаре Мамутовой Е.В.,

с участием прокурора Аблякимовой З.В.,

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Симферополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Донецка, гражданина Украины, образование высшее, не работающего, холостого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

у с т а н о в и л

ОСОБА_2, являясь директором ДП НАК «Надра Украины» «Крымгеология», в декабре 2007 года совершил служебную халатность, чем повлек наступление тяжких последствий, при следующих обстоятельствах.

Так 28 декабря 2005 года, между ООО «Техносервис» и Дочерним предприятием Национальной акционерной компании «Надра Украины» «Крымгеология» (далее ДП «Крымгеология») был заключен договор подряда №133/05, согласно которому ООО «Техносервис» обязалось выполнить работы по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в пределах Мошкаревского месторождения Керлеутской лицензионной площади и Войковского месторождения Булганакской лицензионной площади в соответствии с утвержденным планом работ общей стоимостью 9 932 200,00 грн. Согласно расчета стоимости указанных работ, являющегося приложением №2 к данному договору подряда, ликвидация разливов нефти и нефтепродуктов должна была осуществляться ООО «Техносервис» путем использования сорбента биоактивного СБУРС ТУ У24.6-32628069-001-2004 на основании разработанных Государственным предприятием «Центр геотехнологий» рекомендаций по проведению данных работ.

При этом, в период с момента заключения вышеуказанного договора подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года по настоящее время ООО «Техносервис» к выполнению работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в пределах Мошкаревского месторождения Керлеутской лицензионной площади и Войковского месторождения Булганакской лицензионной площади не приступало и фактически не выполнило их.

Однако, ОСОБА_2, назначенный 17 декабря 2007 года на должность директора ДП «Крымгеология», являясь должностным лицом наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями по осуществлению оперативного управления предприятием, находясь в гор. Симферополе в здании предприятия по ул. Беспалова, д. 47, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей директора ДП «Крымгеология», не будучи достоверно осведомленным о выполнении либо невыполнении ООО «Техносервис» работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в соответствии с условиями договора подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года, хотя обязан был убедиться в фактическом проведении и окончании работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов, подписал документ - договорная цена работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов, осуществляемых в 2007 году, согласно которому стоимость данных работ составляла 9 932 200 грн., после чего передал его неустановленному следствием лицу для оформления должностными лицами ООО «Техносервис».

В период с 20 по 27 декабря 2007 года, директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2, являясь должностным лицом наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями по осуществлению оперативного управления предприятием, находясь в гор. Симферополе в здании предприятия по ул. Беспалова, д. 47, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, не будучи достоверно осведомленным о выполнении либо не выполнении ООО «Техносервис» работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в соответствии с условиями договора подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года, хотя обязан был убедиться в фактическом проведении и окончании работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов, действуя в нарушение условий договора подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года и требований Приказа Государственного комитета статистики Украины и Государственного комитета Украины по строительству и архитектуре №237/5 от 21 июня 2002 года, а именно без фактического выполнения ООО «Техносервис» и принятия ДП «Крымгеология» подрядных работ, подписал представленные ему неустановленным следствием лицом официальные документы: Акт №1 приемки выполненных работ за сентябрь 2007 года (форма КБ-2в) и справку о стоимости этих работ на сумму 2 613 960 грн. (форма КБ-3); Акт №2 приемки выполненных работ за ноябрь 2007 года (форма КБ-2в) и справку о стоимости этих работ на сумму 2 613 960 грн. (форма КБ-3); Акт №3 приемки выполненных подрядных работ за декабрь 2007 года (форма КБ-2в) и справку о стоимости этих работ на сумму 4 704 280 грн. (форма КБ-3); Акт приема-передачи работ от 03 декабря 2007 года о выполнении работ согласно договора №133/05 от 28 декабря 2005 года стоимостью 9 932 200 грн. и Акт сверки взаимных расчетов от 27 декабря 2007 года о наличии у ДП «Крымгеология» задолженности перед ООО «Техносервис» в размере 9 932 200 грн., содержащие ложные сведения о фактическом выполнении ООО «Техносервис» и принятии им, как представителем ДП «Крымгеология» вышеуказанных подрядных работ общей стоимостью 9 932 200,00 грн., после чего передал их неустановленному следствием лицу для оформления должностными лицами ООО «Техносервис».

27 декабря 2007 года директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2, являясь должностным лицом наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями по осуществлению оперативного управления предприятием, находясь в здании предприятия ул. Беспалова, д. 47 в гор. Симферополе, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, допустил служебную халатность и, не убедившись в фактическом проведении и окончании работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов на территории Мошкаревского и Войковского месторождениях нефти, действуя в нарушение условий п.п.4.2. и 4.3. договора подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года об оплате работ после их фактического выполнения, путем оформления от имени ДП «Крымгеология» десяти простых векселей серии АА 0627607 - АА 0627610 на общую сумму 9 932 200 грн. и передачи их по акту приема-передачи ценных бумаг неустановленному следствием лицу, действовавшему от имени ООО «Техносервис», произвел от имени ДП «Крымгеология» оплату работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов, предусмотренных договором подряда №133/05 от 28 декабря 2005 года, до их фактического выполнения, а в последующем эти работы так и не были выполнены.

Преступные действия директора ДП «Крыигеология» ОСОБА_2 выразившиеся в ненадлежащем выполнении им, как должностным лицом, своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекли списание средств ДП «Крымгеология» на расходы без получения работ и причинили данному предприятию материальный ущерб на сумму 9 932 200 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь директором дочернего предприятия НАК «Надра Украины» «Крымгеология» (далее ДП «Крымгеология»), расположенного на ул. Беспалова, д. 47 в гор. Симферополе, будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу предоставленных ему полномочий, осуществлял оперативное управление предприятием, обеспечивал выполнение предусмотренных уставом заданий предприятия, являясь должностным лицом, несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, вследствие ненадлежащего выполнения служебных обязанностей допустил служебную халатность в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2007 году, а именно завышение налогового кредита по налогу на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах:

ДП «Крымгеология», находясь на общей системе налогообложения, 16 ноября 1996 года было взято на налоговый учет в ГНИ в гор. Симферополе (регистрационный №3480).

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года, ДП «Крымгеология» являлось плательщиком НДС по ставке 20%, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство о регистрации плательщика НДС №00871903 серии НБ №180454 выдано ГНИ в гор. Симферополе. Индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 014320501286).

Исполняя свои должностные обязанности, ОСОБА_2, в соответствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16 июля 1999года и п.п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25 июня 1991года, а также Устава ДП НАК «Надра Украины» «Крымгеология», осуществлял организационнораспорядительные и административнохозяйственные функции, организовывал бухгалтерский учет, обеспечивал фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и был обязан:

- непрерывно вести бухгалтерский учет на предприятии со дня его основания до дня его ликвидации;

- нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранности обработанных документов, регистров и отчетности;

- создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета;

- обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности;

- организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

- вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность по срокам, установленным законами;

- предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы, в соответствии с законодательством, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов/обязательных платежей;

- нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов, их регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отраженных в них данных;

- уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей/ в установленные законами сроки.

Являясь директором ДП «Крымгеология», ОСОБА_2 был вправе самостоятельно заключать договора с субъектами предпринимательской деятельности (СПД), заверять их своими подписями и печатью ДП НАК «Надра Украины» «Крымгеология» , организовывать закупку и поставку товаров, оформлять документы первичного учета (накладные, налоговые накладные, счета и т.п.), которые заверял своей подписью и печатью ДП НАК «Надра Украины» «Крымгеология», имел право подписи и подписывал банковские документы, осуществлял оплату по безналичному расчету с СПД и снятие денежных средств со счета ДП «Крымгеология», организовывал ведение бухгалтерского и налогового учета, т.е. полностью владел обстановкой и осуществлял организацию финансово-хозяйственной деятельности ДП «Крымгеология».

В 2007 году, ОСОБА_2, являясь должностным лицом директором ДП «Крымгеология» и исполняя свои служебные обязанности ненадлежащим образом и вследствие недобросовестного к ним отношения в сфере соблюдения требований налогового законодательства Украины, не проверив фактическое проведение финансово-хозяйственных операций, необоснованно завысил налоговый кредит на сумму 3 724 127 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах при осуществлении операций по договору подряда от 28 декабря 2005 года №133/05 и договору купли-продажи товаров на условиях товарного кредита от 03 декабря 2007 года №03/12-5 с субъектами предпринимательской деятельности, расположенными на территории Украины, в нарушение п.7.2.4 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года.

Так, 28 декабря 2005 года между ДП «Крымгеология» (заказчик) и ООО «Техносервис» гор. Харьков (подрядчик) был заключен договор №133/05 на выполнение работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в пределах Мошкаревского месторождения Керлеутской лицензионной площади и Войковского месторождения Булганакской лицензионной площади Ленинского района АРК.

В период с сентября по декабрь 2007 года директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2, являясь должностным лицом, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, действуя от имени ДП «Крымгеология», находясь в гор. Симферополе в здании предприятия по ул. Беспалова, д. 47, подписал и выдал официальные документы Акт приема передачи работ от 03 декабря 2007 года, Акт №1 приема выполненных подрядных работ за сентябрь 2007 года, Справку о стоимости выполненных подрядных работ за сентябрь 2007 года, Акт №1 приема выполненных подрядных работ за ноябрь 2007 года, Справку о стоимости выполненных подрядных работ за ноябрь 2007 года, Акт №1 приема выполненных подрядных работ за декабрь 2007 года, Справку о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2007 года, не убедившись при этом в достоверности сведений, содержащихся в данных официальных документах и в фактическом выполнении и окончании работ по ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов в пределах Мошкаревского месторождения Керлеутской лицензионной площади и Войковского месторождения Булганакской лицензионной площади Ленинского района АРК на общую сумму 9 932 200 грн., в том числе НДС 1 млн. 655 тыс. 367 грн..

ОСОБА_2 вследствие халатного отношения к служебным обязанностям, не убедившись в фактическом выполнении указанных работ, предоставил налоговые накладные о выполнении работ для дальнейшего отображения в налоговом и бухгалтерском учете в бухгалтерию Феодосийской комплексной нефтегазоразведывательной экспедиции ДП «Крымгеология».

Таким образом, ОСОБА_2 вследствие служебной халатности, выразившейся в ненадлежащем выполнении им служебных обязанностей директора ДП «Крымгеология», путем необоснованного включения в налоговый кредит предприятия суммы по налоговой накладной №57 от 03 декабря 2007 года в сумме 1 655 366,67грн. допустил нарушение п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», требованиями которого установлено, что право на начисление налога на добавленную стоимость и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков налога в порядке, предусмотренном ст. 9 этого Закона,

Кроме того, директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2, с целью приобретения ДП «Крымгеология» в декабре 2007 года бурового оборудования у ООО «Каскад-Сервисбуд» осуществлял переговоры с директором ООО «Каскад-Сервисбуд» ОСОБА_4, в процессе чего ООО «Каскад-Сервисбуд» были подготовлены документы по сделке и направлены в адрес ДП «Крымгеология».

ОСОБА_2, находясь в гор. Симферополе в здании предприятия по ул. Беспалова, д. 47, ненадлежаще выполяя свои служебные обязанности директора ДП «Крымгеология» вследствие необросовестного к ним отношения, подписал предоставленные ООО «Каскад-Сервисбуд» документы и использовал их в бухгалтерском и налоговом учете, до фактического приобретения бурового оборудования, проведения реальной оплаты за его поступление в ДП «Крымгеология». В данный пакет документов входили договор купли-продажи товаров на условиях товарного кредита, акт приема-передачи оказанных услуг №1 от 29 декабря 2007 года, счет № КС-247/3 от 29 декабря 2007 года, спецификация №1 к договору №03/12-5 от 03 декабря 2007 года, налоговая накладная №247/3 от 29 декабря 2007 года на сумму 12 412 560,31грн., в т.ч. НДС 2 068 760,05грн., налоговая накладная от 03 декабря 2007 года.

Впоследствии ОСОБА_2 отказался от приобретения бурового оборудования у ООО «Каскад-Сервисбуд», в связи с чем фактически сделка не состоялась. Своими действиями ОСОБА_2 нарушил п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», требованиями которого установлено, что кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг) с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

Таким образом, директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2, в нарушении Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, незаконно сформировал налоговый кредит, чем причинил ущерб государству.

При ведении налогового учета директор ДП «Крымгеология» ОСОБА_2 за период с 13.02.2007 года по 02.04.2008 года ненадлежащим образом исполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, чем допустил служебную халатность, выразившуюся в нарушении требований п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7, п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года, в результате чего причинил ущерб государству в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 724 127 грн.

Исследовав представленные доказательства, суд пришел к убеждению в правильности квалификации действий ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины, как служебная халатность, т.е. ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании ОСОБА_2 заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности в связи с наличием у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

В судебном заседании прокурор и защитник поддержали ходатайство подсудимого.

Выслушав прокурора, подсудимого и его защитника, и исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что ходатайство подсудимого о прекращении уголовного дела обоснованно и подлежит удовлетворению.

В соответствии с требованиями п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 26 декабря 2008 года, подлежат освобождению от уголовной ответственности лица, которые на день вступления этого Закона в силу имеют детей, которым не исполнилось 18-ти лет.

Как установлено судом, на день вступления Закона Украины «Об амнистии» от 26 декабря 2008 года в силу и в настоящее время, на иждивении ОСОБА_2 находится несовершеннолетний сын ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Принимая во внимание, что преступление, в совершении которого обвиняется ОСОБА_2 кеев А.Г., было совершено до 26 декабря 2008 года, а на день вступления Закона Украины «Об амнистии» от 26 декабря 2008 года в силу, на иждивении подсудимого находился несовершеннолетний ребенок, суд считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности и прекратить в отношении него уголовное дело.

Руководствуясь ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 26 декабря 2008 года, п. 4 ч. 1 ст. 6 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершенные преступления предусмотренные ч. 2 ст. 367 УК Украины освободить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины - прекратить.

Исковое заявление НАК «Надра Украины» оставить без рассмотрения.

Письменные доказательства, находящиеся в материалах уголовного дела оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в течение семи дней в коллегию судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда АР Крым через Киевский районный суд гор. Симферополя.

Судья: