Постанова № 10794667, 25.12.2008, Луганський окружний адміністративний суд

Справа № 2а-20878/08

Категорія №68

ПОСТАНОВА

Іменем України

25 грудня 2008 року.

Луганський окружний адміністративний суд у складі:

судді Качуріної Л.С.

при секретарі Лємба А.В.,

в присутності представників:

представник прокуратури: Гриненко С.В.

від позивача: Світличний П.П., довіреність №18362/10 від 20.11.08р., Жадан О.О., довіреність №94/10 від 08.01.08, Шалашний Л.О., довіреність №16671/10 від 20.10.08.

від відповідача : Шенькарук СМ., довіреність №24 від 26.09.08., Ремесленніков М.І.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за адміністративним позовом Прокурора міста Сєвєродонецька в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Лисичанську Луганської області до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» про визнання недійсним запису про внесення до реєстру неприбуткових організацій, -

ВСТАНОВИВ:

18 вересня 2008 року до Луганського окружного адміністративного суду звернувся Прокурор міста Сєвєродонецька в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Лисичанську Луганської області з адміністративним позовом до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» про визнання недійсним запису про внесення до реєстру неприбуткових організацій.

У позовній заяві Прокурор міста Сєвєродонецька в інтересах держави просив суд скасувати надану Кредитній спілці «Лисичанська Кредитна Спілка» ознаку неприбутковості з моменту присвоєння та виключити з реєстру неприбуткових організацій з моменту включення.

У судовому засіданні Прокурор міста Сєвєродонецька в інтересах держави підтримав позовні вимоги та пояснив, що Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка», ідентифікаційний код 25876348 зареєстровано як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Лисичанської міської ради Луганської області від 24.04.2005 року, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію №13811200000000141 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Лисичанську. Кредитну спілку «Лисичанська Кредитна Спілка» було внесено до реєстру неприбуткових організацій ДПІ у м. Лисичанську від 30.05.2000 року. Відповідно до статуту Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка»: Кредитна спілка діє на підставі Тимчасового положення про кредитні спілки в Україні,

затвердженого Указом Президента України №377-93 від 20.09.1993 року, Закону України «Про об'єднання громадян».

Відповідно до абзацу 1 ст.6 Закону України №2460-ХІІ від 16.06.1992 року «Про об'єднання громадян» кредитна спілка створюється на підставі рішення установчих зборів. Чисельність засновників (членів) кредитної спілки не може бути менше ніж 50 осіб, які відповідно до цього Закону можуть бути членами кредитної спілки та об'єднані хоча б однією з таких ознак: мають спільне місце роботи чи навчання або належать до однієї професійної спілки, об'єднання професійних спілок, іншої громадської чи релігійної організації або проживають в одному селі, селищі, місті, районі, області.

Відповідно до списку учасників організаційного збору кредитної спілки станом на день реєстрації було 54 учасника.

Проте, згідно пояснень: ОСОБА_7 - №3 у списку учасників, ОСОБА_8 - №8 у списку учасників, ОСОБА_9 -№9 у списку учасників, ОСОБА_10 - №10 у списку учасників, ОСОБА_11 - №13 у списку учасників, ОСОБА_12 - №14 у списку учасників, ОСОБА_13 - №15 у списку учасників, ОСОБА_14 - №19 у списку учасників, ОСОБА_15 - №20 у списку учасників, ОСОБА_16 - №22 у списку учасників, ОСОБА_17 - №26 у списку учасників, ОСОБА_18 - №28 у списку учасників, ОСОБА_19 - №33 у списку учасників, ОСОБА_20 - №48 у списку учасників, ОСОБА_21 - №49 у списку учасників, - вони ніякого відношення до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» не мають, у організаційних зборах участі не брали, де і як проходили організаційні збори їм не відомо, свій підпис ні на яких документах не ставили, ні яких внесків до кредитної спілки вони не вносили.

Згідно пояснень ОСОБА_22 - №30 у списку учасників - ні він, а ні його дружина ОСОБА_23 - №29 у списку учасників, ніякого відношення до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» не мають, у організаційних зборах участі не брали, де і як проходили організаційні збори їм не відомо. Свій підпис ні на яких документах не ставили. Згідно пояснень ОСОБА_19 - №33 у списку учасників, ні він, а ні його дружина ОСОБА_24 - №32 у списку учасників, ніякого відношення до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» не мають, у організаційних зборах участі не брали, де і як проходили організаційні збори їм не відомо. Свій підпис ні на яких документах також не ставили.

Ці факти свідчать про те, що Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» зареєстрована з порушенням чинного законодавства України, у тому числі і податкового, що призвело до внесення Кредитної спілки до реєстру неприбуткових організацій з порушенням законодавства.

Прокурор міста Сєвєродонецька вважає, що невідповідність установчих документів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» фактичним обставинам та здійснення спілкою діяльності спотворює дані статистичного обліку, ускладнює роботу державних органів та створюють умови до порушення законодавства України, яке регулює фінансову і підприємницьку діяльність.

Відповідач у судовому засіданні проти адміністративного позову заперечував та просив суд відмовити позивачеві в задоволенні позовних вимог, обґрунтовуючи свої заперечення тим, що кредитна спілка - це громадська організація, головною метою якої є фінансовий та соціальний захист її членів шляхом особистих заощаджень для взаємного користування. Відповідно до Положення про порядок легалізації об'єднань громадян, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.02.1993 року №140 для реєстрації до реєструю чого органу подається заява, підписана не менш як трьома засновниками або їх уповноваженими представниками. До заяви додаються: статут, протокол установчого з'їзду (конференції) або загальних зборів, які прийняли статут (положення), відомості про склад представництва центральних статутних органів,

документи про сплату реєстраційного збору, відомості про засновників об'єднань громадян або спілок об'єднань громадян (для громадян - із зазначенням прізвища, імені, по батькові, року народження, місця постійного проживання). Вимогу щодо наявності підпису кожного з учасників установчих зборів відсутні, тому посилання Прокурора на Закон України «Про кредитні спілки» який набув чинності 22.01.2002 року - безпідставне. Відповідно до абзацу «в» п.п. 7.1І.І. п. 7.11. ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» кредитна спілка є неприбутковою організацією і від оподаткування звільняються доходи кредитної спілки, отримані у вигляді коштів, які надходять до кредитних спілок та пенсійних фондів у вигляді внесків на державне пенсійне забезпечення або внесків на інші потреби, передбачені законодавством, доходів від здійснення операцій з активами, у тому числи пасивних доходів, недержавних пенсійних фондів та кредитних спілок, за пенсійними вкладами (вестами), рахунками учасників фондів банківського управління. Згідно реєстру неприбуткових організацій, відповідно до Положення про Реєстр неприбуткових організацій та установ, затвердженого наказом ДПА України №232 від 11.07.1997 року - це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про неприбуткові організації та установи, які згідно Закону звільняються від сплати податку на прибуток та створених з метою:

- забезпечення єдиних принципів ідентифікації неприбуткових організацій та установ, а також їх обліку в податкових органах України;

- забезпечення податкових органів України інформацією з Реєстру для здійснення контролю за використанням неприбутковими організаціями та установами коштів, звільнених від оподаткування; організації суцільного і вибіркового аналізу;

- взаємодії на єдиних методологічних засадах із базами даних Міністерства статистики України, Державної митної служби України, Національного банку України, Міністерства економіки України, Фонду державного майна України, інших міністерств і відомств України;

- надання відомостей, що містяться в Реєстрі, іншим державним органам відповідно до чинного законодавства України.

Відповідач вважає, що у жодному з цих пунктів немає мети, як звільнення від оподаткування і що саме включення в даний Реєстр робить організацію неприбутковою.

Відповідач також вважає, що Прокуроорм неправильно обрано позивача у адміністративному позові та вважає, що другим відповідачем маж бути ДПІ у м. Лисичанську.

Крім того, відповідач вважає, що податковою міліції пісьмові пояснення збиралися з порушенням повноважень працівників податкової міліції і тому, ці пояснення не можуть розглядатися як докази.

Заслухавши пояснення сторін, вивчивши матеріали справи, дослідивши надані сторонами докази, суд вважає, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

В судовому засіданні встановлено, що відповідач - Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» зареєстрована рішенням виконкому Лисичанської міської ради Луганської області №277 від 25.04.2000 року, реєстраційний номер №61, юридична адреса: 93120, Луганська область, м. Лисичанськ, проспект Леніна, 100, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 25876348.

Згідно довідки форми 4-ОПП №238 від 29.05.2000 року Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» взята на облік платників податків у ДПІ у м. Лисичанську.

Суд установив, що Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» заснована згідно Засновницької угоди про створення кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» від 28 січня 2000 року.

Згідно п.1.1 ст.1 Засновницької угоди визначено, що учасники угоди - це громадяни, які проживають на території міста Лисичанська та населених пунктів Привілля та Новодружеськ, що входять до складу виконкому Лисичанської міської ради, список яких з анкетними даними додається до протоколу Установчих зборів членів Кредитної спілки «Лисичанська кредитна спілка», керуючись Законом України «Про об'єднання

громадян», а також Тимчасовим положенням про кредитні спілки в Україні, яке введено вдію Указом Президента України №377/93 від 20.09.1993 року, домовились створити Кредитну спілку «Лисичанська Кредитна Спілка» з метою здійснення фінансового та соціального захисту її членів шляхом залучення їх особистих заощаджень і інших передбачених законодавством надходжень для взаємного кредитування.

Згідно п.2.1. ст.2 Засновницької угоди Кредитна спілка «Лисичанська кредитна спілка» створюється як Лисичанська міська громадська організація.

Згідно п.2.2. ст.2 Засновницької угоди Спілка створюється на засадах добровільності вступу і вибуття із Спілки та рівноправності її членів. Кожен член Спілки, незалежно від розміру грошового внеску, має право одного голосу при вирішенні питань діяльності Спілки.

В угоді зазначено, що засновницьку угоду за дорученням зборів підписали ОСОБА_6, ОСОБА_25, ОСОБА_26

Згідно додатку №1 до Протоколу №1 Установчих зборів членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки складається із 54 осіб.

Згідно реєстраційної заяви платника податку форми №1-РН, що є додатком до Положення про Реєстр неприбуткових організацій та установ, від 29.05.2000 року, поданої до податкового органу від імені Кредитної спілки «Лисичанська кредитна спілка» ОСОБА_25, у розділі «Інформація про засновників (фізичних осіб)» вказано: засновники - 54 фізичні особи.

Як вбачається згідно наявних у справі даних, Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» діє на підставі Статуту, затвердженого Установчими зборами Кредитної спілки згідно до протоколу №1 від 28 січня 2000 року.

Згідно преамбули цього Статуту Кредитна спілка діє на підставі Тимчасового положення про Кредитні спілки в Україні, затвердженого Указом Президента України №377/93 від 20 вересня 1993 року, Закону України «Про об'єднання громадян» та цього статуту.

Згідно п. 1.1 ст. 1 Статуту Кредитна спілка (надалі - Спілка) має на меті фінансовий та соціальний захист її членів шляхом залучення їх особистих заощаджень для взаємного кредитування. Кредитна спілка не має на меті одержання прибутку.

Згідно п.2.1. ст. 2 Статуту що Кредитна спілка відповідно до вимог законодавства: приймає внески від членів Спілки; надає позички членам Спілки та іншим Кредитним спілкам; засновує засоби інформації; продає пропагандистські матеріали на вибори із власною символікою; проводить навчальні семінари, лекції; проводить фестивалі, свята, інші культурно-масові заходи.

Згідно п.3.2. ст. 3 Статуту після реєстрації місцевими органами державної влади Кредитна спілка є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку, штами, бланки та інші реквізити.

Відповідач у судовому засіданні в обґрунтування своїх заперечень вказував, що адміністративний позов Прокурора міста Сєвєродонецька необгрунтований, посилаючись на те, що кредитна спілка є громадською організацією, головною метою якої є фінансовий та соціальний захист її членів шляхом особистих заощаджень для взаємного користування.

Суд сприяв сторонам, які брали участь у справі, у доказуванні шляхом витребування та надання доказів, уточнення з урахуванням гіпотези норми матеріального права, яка підлягає застосуванню, кола фактів, які необхідно доказати.

Проте, відповідач не надав у судовому засіданні доказів у підтвердження обставин, якими обґрунтовував свої заперечення.

Відповідно до частини 1 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених ст. 72 цього Кодексу.

Стаття 86 Кодексу адміністративного судочинства України встановлює право і обов'язок суду оцінювати докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному і повному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

У зв'язку з цим, завданням суду, як одного з різновидів державної влади в системі розподілу влад є вирішення спору про право, поновлення порушених суб'єктивних прав громадян і організацій, зміцнення законності в державі.

Вирішуючи дану справу суд виходить з того, що відповідно до частини 1 ст. 11 Цивільного кодексу України цивільні права та обов'язки виникають із дій осіб, що передбачені актами цивільного законодавства, а також із дій осіб, що не передбачені цими актами, але за аналогією породжують цивільні права та обов'язки.

Відповідно до п.1 ч.2 цієї ж статті підставами виникнення цивільних прав та обов'язків, зокрема, є договори та інші правочини.

Відповідно до статті 12 Цивільного кодексу України визначено, що:

Особа здійснює свої цивільні права вільно, на власний розсуд.

Нездійснення особою своїх цивільних прав не є підставою для їх припинення, крім випадків, встановлених законом.

Особа може відмовитися від свого майнового права.

Відмова від права власності на транспортні засоби, тварин, нерухомі речі здійснюється у порядку, встановленому актами цивільного законодавства.

Особа може за відплатним або безвідплатним договором передати своє майнове право іншій особі, крім випадків, встановлених законом.

Якщо законом встановлені правові наслідки недобросовісного або нерозумного здійснення особою свого права, вважається, що поведінка особи є добросовісною та розумною, якщо інше не встановлено судом.

Відповідно до ст. 13 Цивільного кодексу України, зокрема визначено, що цивільні права особа здійснює у межах, наданих їй договором або актами цивільного законодавства.

При здійсненні своїх прав особа зобов'язана утримуватися від дій, які могли б порушити права інших осіб, завдати шкоди довкіллю або культурній спадщині.

Не допускаються дії особи, що вчиняються з наміром завдати шкоди іншій особі, а також зловживання правом в інших формах.

При здійсненні цивільних прав особа повинна додержуватися моральних засад суспільства.

Як вбачається, з аналізу зазначених норм Цивільного кодексу України можна зробити висновок, що особа при здійсненні своїх прав повинна утримуватися від здійснення заборонених дій під страхом застосування до неї правових санкцій.

Причому, зазначений висновок суду грунтується на тому, що цим Кодексом та іншим законодавством України передбачається обовязок особи не порушувати встановлених правовідносин та не завдати шкоди іншій особі.

Допитаний у судовому засіданні 13.11.2008 року свідок ОСОБА_27, ІНФОРМАЦІЯ_1, НОМЕР_1 виданий Лисичанським MB УМВС 25.07.1998р., мешкає за адресою: АДРЕСА_1, який за №7 внесений у список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки показав, що він у установчих зборах членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» участі не приймав тому ніякого відношення до цієї спілки він не має, де і як проходили організаційні збори йому не відомо, свій підпис ні на яких документах не ставив, ні яких членських внесків до кредитної спілки він не вносив, відповідно членської книжки не отримував, із Статутом Кредитної спілки та Установчою угодою ніколи не знайомився та участі у вирішенні питань діяльності Кредитної спілки на загальних зборах або іншим чином він також не приймав.

Допитаний у судовому засіданні 13.11.2008 року свідок ОСОБА_28, ІНФОРМАЦІЯ_2, НОМЕР_2 виданий Лисичанським MB УМВС 12.01.2000р., мешкає за адресою: АДРЕСА_2, який за №33 внесений у список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки

показав, що ні він, а ні його дружина ОСОБА_29, яка внесена за №32 у список учасників Установчих зборів, у установчих зборах членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» участі не приймали тому ніякого відношення до цієї спілки вони не мають, де і як проходили організаційні збори йому не відомо, свій підпис ні на яких документах не ставив, ні яких членських внесків до кредитної спілки він не вносив, відповідно членської книжки не отримував, із Статутом Кредитної спілки та Установчою угодою ніколи не знайомився та участі у вирішенні питань діяльності Кредитної спілки на загальних зборах або іншим чином ні він ні його дружина також не приймали.

Допитана у судовому засіданні 13.11.2008 року свідок ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт НОМЕР_5 виданий Лисичанським ВВС Лисичанського місьвиконкому 06.01.1986р., мешкає за адресою: АДРЕСА_3, яка за №13 внесена у список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки показав, що вона в установчих зборах членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» участі не приймала тому ніякого відношення до цієї спілки не має, де і як проходили організаційні збори їй не відомо, свій підпис ні на яких документах не ставила, ні яких членських внесків до кредитної спілки вона не вносила, відповідно членської книжки не отримувала, із Статутом Кредитної спілки та Установчою угодою ніколи не знайомилася та участі у вирішенні питань діяльності Кредитної спілки на загальних зборах чи іншим чином, не приймала.

На 18 грудня 2008 року на судове засідання були викликані як свідки особи, які згідно списку (додаток №1 до Протоколу №1 установчих зборів) є учасниками установчих зборів членів Кредитної спілки, а саме:

- ОСОБА_7 - №3 у списку учасників;

- ОСОБА_8 - №8 у списку учасників;

- ОСОБА_9 - №9 у списку учасників;

- ОСОБА_10 - №10 у списку учасників;

- ОСОБА_12 - №14 у списку учасників;

- ОСОБА_13 - №15 у списку учасників;

- ОСОБА_14 - №19 у списку учасників;

- ОСОБА_16 - №22 у списку учасників;

- ОСОБА_18 - №28 у списку учасників;

- ОСОБА_23 - №29 у списку учасників;

- ОСОБА_30 - №30 у списку учасників;

- ОСОБА_31 - №52 у списку учасників.

За клопотанням представника відповідача судове засідання, призначене на 18 грудня 2008 року, було відкладено на 25 грудня 2008 року тому свідки не були допитані. 25 грудня 2008 року під час судового засідання представник позивача надав суду заяви від них, в яких вони заявили, що участі в установчих зборах Кредитної спілки не приймали, де і як проходили ці збори їм не відомо. Раніше надані співробітникам податкової міліції пояснення щодо неприйняття ними участі у зборах по заснуванню Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна спілка» перелічені свідки підтримують та просили суд ці пояснення вважати як покази свідка.

Перевіривши у судовому засіданні зазначені заяви суд дійшов висновку, що вони містять інформацію щодо предмету доказування та про обставини, які мають значення для справи, тому вважає їх належними доказами.

Суд установив, що згідно наявних у справі письмових посянень, отриманих співробітниками податкової міліції у громадян, які згідно списку учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» є членами кредитної спілки, а саме:

- ОСОБА_7 - №3 у списку учасників;

- ОСОБА_8 - №8 у списку учасників;

- ОСОБА_9 - №9 у списку учасників;

- ОСОБА_10 - №10 у списку учасників;

- ОСОБА_12 - №14 у списку учасників;

- ОСОБА_13 - №15 у списку учасників;

- ОСОБА_14 - №19 у списку учасників;

- ОСОБА_32 - №20 у списку учасників;

- ОСОБА_33 - №22 у списку учасників;

- ОСОБА_17 - №26 у списку учасників;

- ОСОБА_18 - №28 у списку учасників;

- ОСОБА_30 - №30 у списку учасників;

- ОСОБА_28 - №33 у списку учасників;

- ОСОБА_20 - № у списку учасників;

- ОСОБА_34 - № у списку учасників;

- ОСОБА_35 - №52 у списку учасників;

що вони в установчих зборах членів Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» участі не приймали, ніякого відношення до цієї спілки не мають. Де і як проходили організаційні збори їм не відомо, свої підписи ні на яких документах не ставили, ні яких членських внесків до кредитної спілки не вносили, членських книжок не отримували, із Статутом Кредитної спілки та Установчою угодою ніколи не знайомилися та участі у вирішенні питань діяльності Кредитної спілки чи на загальних зборах чи іншим чином, не приймали.

Перевіривши у судовому засіданні пояснення зазначених осіб суд дійшов висновку, що вони містять інформацію щодо предмету доказування та про обставини, які мають значення для справи, отримані у відповідності до чинного законодавства, тому вважає їх належними доказами.

Допитаний у судовому засіданні 18.12.2008 року свідок ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_4, НОМЕР_3 виданий Лисичанським MB УМВС 05.01.2000р., мешкає за адресою: АДРЕСА_4, який за №1 внесений у список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки показав, що був секретарем установчих зборів по заснуванню Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка», які проходили у кінотеатрі «Дружба».

На питання суду щодо уточнення дати проведення зборів ОСОБА_25 відповів, що дату зборів не пам'ятає. Яким чином проводилась реєстрація учасників зборів, кількість присутніх осіб на зборах та яким чином проводився підрахунок присутніх, ОСОБА_36 не зміх відповісти, пояснивши тим, що не пам'ятає. Хто і в якому порядку вів протокол установчих зборів він також не пам'ятає.

На питання суду чи займав ОСОБА_36 керівні посади в Кредитній спілці, відповів, що керівних посад не займав. Але, після ремарки представника позивача про те, що згідно довідки від 17.05.2000 року він займав посаду директора Кредитної спілки, ОСОБА_25 відповів, що вспомнив, що деякий час був виконавчим директором спілки, але запису в трудовій книжці про це немає.

Допитаний у судовому засіданні 18.12.2008 року свідок ОСОБА_37, ІНФОРМАЦІЯ_5, НОМЕР_4 виданий Лисичанським MB УМВС 15.09.1999р., мешкає за адресою: АДРЕСА_5, який за №16 внесений у список учасників Установчих зборів членів Кредитної спілки показав, що він приймав участь в проведенні зборів Кредитної спілки, які проводилися то на ринку, в універмагу, в кінотеатрі, проте вказати які з них були установчими та коли саме проводились ОСОБА_37 не зміг, вказав, що не пам'ятає.

Крім того ОСОБА_37 показав, що зареєстрований в якості фізичної особи-підприємця та здійснює свою підприємницьку діяльність на ринку. Приблизно в час, коли була заснована Кредитна спілка у нього працювали реалізатори ОСОБА_14, ОСОБА_32, ОСОБА_16 та їх паспорти на період часу роботи зберігалися в його сейфі. Про це він вказував у письмовому поясненні працівникам податкової міліції. Проте ОСОБА_37 не може пояснити чому відомості з паспортів, адреси місцепроживання ОСОБА_14, ОСОБА_32, ОСОБА_16 внесені до списку учасників установчих зборів

Кредитної спілки. Ксерокопії з даних паспортів зберігалися на робочих місцях реалі заторів.

Як вбачається з Тимчасового положення про кредитні спілки в Україні, затвердженого Указом Президента України від 20 вересня 1993 року №377/93 (надалі -Положення №377) це Положення визначає поняття кредитних спілок, особливості їх створення та діяльності.

Згідно п. 2 Положення №377 кредитна спілка - це громадська організація, головною метою якої є фінансовий та соціальний захист її членів шляхом залучення їх особистих заощаджень для взаємного кредитування.

Відносини щодо створення і діяльності кредитних спілок регулюються Законом України «Про об'єднання громадян» з урахуванням особливостей, установлених цим Положенням.

Згідно п. 5 Положення №377 кредитні спілки можуть об'єднувати осіб за місцем їх роботи, за місцем проживання, а також за професійною ознакою, за ознаками членства у громадській організації, належності до релігійної організації.

Згідно п. 6 Положення №377 кредитні спілки утворюються і діють з місцевим статусом.

Згідно п. 7 Положення №377 заснування кредитної спілки здійснюється шляхом укладення її засновниками угоди, що визначає порядок та принципи створення спілки, склад засновників, порядок підготовки проекту статуту спілки та його затвердження.

Кредитна спілка може бути створена у складі не менш як 50 осіб.

Згідно п. 9 Положення №377 легалізація кредитної спілки здійснюється шляхом її реєстрації в порядку, передбаченому Законом України «Про об'єднання громадян».

Згідно п. 10 Положення №377 для державної реєстрації кредитної спілки її засновники подають заяву. До заяви додаються угода про заснування кредитної спілки, статут кредитної спілки, відомості про склад статутних органів, загальну чисельність членів кредитної спілки, документи про сплату реєстраційного збору.

Відповідальність за відповідність законодавству України документів, на підставі яких здійснюється реєстрація, несуть кредитна спілка, що подає документи, та реєструючий орган. Статут кредитної спілки з питань кредитування та розрахунків погоджується з Національним банком України.

Як вбачається з приписів норми статті 1 Закону України від 16.06.1992 року №2460-ХП «Про об'єднання громадян» об'єднанням громадян є добровільне громадське формування, створене на основі єдності інтересів для спільної реалізації громадянами своїх прав і свобод.

Відповідно до абзацу 1 ст. 6 Закону України «Про об'єднання громадян» об'єднання громадян створюються і діють на основі добровільності, рівноправності їх членів (учасників), самоврядування, законності та гласності. Вони вільні у виборі напрямів своєї діяльності.

Відповідно до ст. 20 Закону України «Про об'єднання громадян» для здійснення цілей і завдань, визначених у статутних документах, зареєстровані об'єднання громадян користуються правом: виступати учасником цивільно-правових відносин, набувати майнові і немайнові права;

представляти і захищати свої законні інтереси та законні інтереси своїх членів (учасників) у державних та громадських органах;

брати участь у політичній діяльності, проводити масові заходи (збори, мітинги, демонстрації тощо);

ідейно, організаційно та матеріально підтримувати інші об'єднання громадян, надавати допомогу в їх створенні;

створювати установи та організації;

одержувати від органів державної влади і управління та органів місцевого самоврядування інформацію, необхідну для реалізації своїх цілей і завдань;

вносити пропозиції до органів влади і управління;

розповсюджувати інформацію і пропагувати свої ідеї та цілі;

засновувати засоби масової інформації;

брати участь у розробленні проектів рішень з питань тендерної рівності, що приймаються органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування та інші права.

Таким чином, аналіз зазначених норм законодавства та встановлених у судовому засіданні обставин заснування Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка», обставини проведення установчих зборів учасників спілки дають суду підстави для висновку щодо наявності порушення збоку осіб, що за дорученням зборів підписали засновницьку угоду, а саме збоку ОСОБА_6, ОСОБА_25, ОСОБА_26, норм Тимчасового положення про кредитні спілки в Україні, затвердженого Указом Президента України від 20 вересня 1993 року №377/93 та Закону України від 16.06.1992 року №2460-ХІІ «Про об'єднання громадян», які є спеціальними законодавчими актами, що на дату державної реєстрації Кредитної спілки, визначали порядок їх створення та реєстрації.

Відповідно до ч.1 ст. 87 Цивільного кодексу України для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження.

Суд установив, що у порушення пункту 7 Положення №377 заснування кредитної спілки здійснювалося не шляхом укладення її засновниками угоди, що фактично є порушенням порядку та принципів створення спілки, складу засновників, порядку підготовки проекту статуту спілки та його затвердження, при цьому не додержано вимоги Положення щодо створення кредитної спілки у складі не менш як 50 осіб.

Наявні у справі докази свідчать про те, що особи, які згідно списку є учасниками установчих зборів Кредитної спілки, фактично її не засновували та її членами не являються.

У звязку з цим у порушення ч. 1 ст. 92 Цивільного кодексу України та ч.2 ст. 65 Господарського кодексу України Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» незаконно набула цивільних прав та обов'язків громадської організації, у тому числі права неприбуткової організації, що є підставою для рішення суду про включення спілки з Реєстру неприбуткових організацій.

Частиною 1 ст. 69 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі.

Приведені відповідачем у судовому засіданні докази у підтвердження обставин, якими обґрунтовував свої заперечення не можуть бути прийняти судом.

У зв'язку з цим, посилання відповідача на Положення про порядок легалізації об'єднань громадян, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.02.1993 року №140, як на підставу державної реєстрації Кредитної спілки є необгрунтованим, оскільки особи, які підписали установчий договір при створенні спілки, виходячи з обставин справи усвідомлювали протиправність підготовленої установчої угоди і її суперечність вимогам Указу Президента України від 20 вересня 1993 року №377/93 та Закону України від 16.06.1992 року №2460-ХІІ «Про об'єднання громадян» внаслідок недодержання вимог цих ноормативних актів при створенні спілки, але прагнули настання протиправних наслідків, якими є безпідставне включення спілки до Реєстру неприбуткових організацій ДПІ у м. Лисичанську.

Як наслідок, недодержання вимог чинного законодавства при створенні Кредитної спілки збоку осіб, які підписали установчий договір спілки при обставинах встановлених судом, Кредитна спілка «Лисичанська Кредитна Спілка» незаконно набула права включення до Реєстру неприбуткових організацій відповідно до Положення про Реєстр неприбуткових організацій та установ, затвердженого наказом ДПА України №232 від 11.07.1997 року та згідно п. 7.11. ст.7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» звільнено від сплати податку на прибуток.

Згідно підпункту 7.11.12. пункту 7.11. ст. 7 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» центральний податковий орган встановлює порядок обліку і подання податкової звітності про використання коштів неприбуткових організацій (неприбуткових організацій, визначених в абзаці "ж" підпункту 7.11.1, у частині обліку і подання податкової звітності за доходами, що підлягають оподаткуванню) та вирішує питання про виключення організацій з реєстру неприбуткових організацій і оподаткування їх доходів у разі порушення ними положень цього Закону та інших законодавчих актів про неприбуткові організації.

Відповідно до ст. 36-1 Закону України «Про прокуратуру» прокурор самостійно підстави для представництва у судах. Підставою представництва в суді інтересів держави є наявність порушень або загрози порушень економічних, політичних иа інших державних інтересів внаслідок протиправних дій (бездіяльності) фізичних і юридичних осіб, що вчиняються у відносинах між ними або з державою.

Суд не приймає твердження відповідача про те, що співробітниками податкової міліції з порушенням закону проводилось опитування осіб, які згідно списку учасників установчого договору є засновниками спілки.

Статтею 19 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» визначено, що Податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

Завданнями податкової міліції є:

- запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування, їх розкриття, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення;

- розшук платників, які ухиляються від сплати податків, інших платежів;

- запобігання корупції в органах державної податкової служби та виявлення її фактів;

- забезпечення безпеки діяльності працівників органів державної податкової служби, захисту їх від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням службових обов'язків.

Податкова міліція відповідно до покладених на неї завдань приймає і реєструє заяви, повідомлення та іншу інформацію про злочини і правопорушення, віднесені до її компетенції, здійснює в установленому порядку їх перевірку і приймає щодо них передбачені законом рішення.

Частина 1 ст. 70 Кодексу адміністративного судочинства України наголошує на тому, що належними є докази, які містять інформацію щодо предмету доказування.

Перевіривши у судовому засіданні підстави отримання співробітниками податкової міліції письмових пояснень від осіб, які згідно списку учасників установчого договору є засновниками Кредитної спілки суд установив, що підстави їх отримання відповідають чинному законодавству України.

Таким чином суд, з огляду на встановлені у судовому засіданні обставини вважає наявними у справі підстави для ухвалення судового рішення про виключення Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» з Реєстру неприбуткових організацій ДПІ у м. Лисичанську.

Враховуючи викладене суд дійшов висновку, що позовні вимоги Прокурора міста Сєвєродонецька в інтересах держави щодо скасування наданої Кредитній спілці «Лисичанська Кредитна Спілка» ознаку неприбутковості з моменту присвоєння та виключення з реєстру неприбуткових організацій з моменту включення, відповідають чинному законодавству України, документально обґрунтовані, підтверджені матеріалами справи та підлягають задоволенню у повному обсязі.

Відповідно до частини 2 ст. 94 КАС України якщо судове рішення ухвалене на користь сторони - суб'єкта владних повноважень, суд присуджує з іншої сторони всі здійснені нею документально підтверджені судові витрати.

Згідно ст. 160 Кодексу адміністративного судочинства України у судовому засіданні, у якому закінчився розгляд справи, оголошено вступну та резолютивну частини

постанови та повідомлено представників сторін про те, що постанову у повному обсязі буде виготовлено протягом 5-денного строку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 17, 87, 94, 98, 158, - 163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Прокурора міста Сєвєродонецька в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Лисичанську Луганської області до Кредитної спілки «Лисичанська Кредитна Спілка» задовольнити у повному обсязі.

Скасувати надану Кредитній спілці «Лисичанська Кредитна Спілка», юридична адреса: 93120, Луганська область, м. Лисичанськ, проспект Леніна, 100, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 25876348, ознаку неприбуткової організації з моменту присвоєння та виключити з Реєстру неприбуткових організацій ДШ у м. Лисичанську з моменту включення.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження в 10-денний строк з дня проголошення постанови, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 цього Кодексу-з дня складення в повному обсязі. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом 20 днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку апеляційного оскарження.

Постанову складено у повному обсязі та підписано 30 грудня 2008 року.