Постанова № 10778737, 03.08.2010, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

03 августа 2010 года судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Овчаренко Н.Г., рассмотрев представление следователя следственного отделения налоговой милиции СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с прокурором г. Днепропетровска о проведении выемки в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) документов, касающихся деятельности ЧП «Самара К» и содержащих банковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласованию с прокурором, обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки в помещении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) документов, касающихся деятельности ЧП «Самара К» и содержащих банковскую тайну.

В обосновании необходимости проведения выемки в представлении указывается, что в период 2006-2009 гг. ОСОБА_1, являясь директором ООО „Строительно-монтажный поезд № 870» (далее ООО «СМП-870»), расположенного по адресу: 49024, г. Днепропетровск, ул. Коминтерна, д.41, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в нарушение в нарушение: п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), а также п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), уклонился от уплаты налогов путем безосновательного завышения валовых расходов и завышения налогового кредита по взаимоотношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» на общую сумму 2720 748 грн., что привело к фактическому непоступлению денежных средств в государственный бюджет в особо крупных размерах.

Опрошенный „директор” ЧП «ПКФ «НЕО» ОСОБА_2, пояснила, что к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ПКФ «НЕО» не имеет никакого отношения, не подписывала хозяйственные документы, не заключала никаких договоров, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла.

С целью установления обоснованности отнесения ООО «СМП-870» в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» было проведено судебно-бухгалтерское исследование.

Согласно выводу специалистов НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на железнодорожном транспорте от 30.12.2008 года № 41.36/6, установлено, что ООО «СМП-870», в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), а также п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), безосновательно завышены валовые расходы и завышен налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «ПКФ «НЕО» на общую сумму 2720 748 грн, в результате чего в государственный бюджет не был уплачен налога на добавленную стоимость на указанную сумму.

По данному факту 02.03.2010 года СО НМ ГНА в Днепропетровской области возбуждено уголовное дело № 99106902, по факту уклонения должностными лицами ООО «СМП-870» от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что за период с 01.07.2005г. по 30.07.2009г. ООО „СМП-870” имело взаимоотношения с предприятием-поставщиком - ЧП "Самара К" (код 332869704086). Согласно заключенных договоров с ООО «СМП-870» предприятием ЧП «Самара К» выполнялись субподрядные работы, на что выписаны налоговые накладные и Акты выполненных работ (ф. КБ-2).

По результатам плановой выездной проверки налоговой инспекцией, согласно акта 26.11.2008г. №374-08-03/3-31828889 установлено, что ООО «СМП-870» по взаимоотношениям с ЧП «Самара К» по заключенным договорам выполнялись субподрядные работы, на что выписаны налоговые накладные и акты выполненных работ на общую сумму 11 467 924,31 грн., в том числе НДС - 1 911 320 грн., а также по состоянию на 30.06.08г. кредиторская задолженность по расчетам ООО «СМП-870» с ЧП «Самара К» составила 1 000 565,78 грн.

Допрошенный в качестве свидетеля директор ЧП «Самара К» ОСОБА_4 пояснил, что он принимал участие в регистрации и перерегистрации предприятия, но к финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Самара К» он не имеет никакого отношения, финансово-хозяйственных документов и деклараций предприятия ЧП «Самара К» он не подписывал. Предприятие ООО «СМП-870» и его директор ОСОБА_1, главный бухгалтер ОСОБА_5 ему не знакомы.

Также, в ходе досудебного следствия установлено, что ЧП «Самара К» (код 33286970) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности 30.03.2005 года открыты расчетные счета: № 26008050281045 и № 26051050281036 в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Изучив материалы уголовного дела № 99106902, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку действительно для установления истины, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 60, 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст.ст. 141, 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить следователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Строгановой А.Н. проведение выемки в ПАО КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) всех документов, обосновывающих открытие и управление ЧП «Самара К» (код 33286970) счетов: № 26008050281045 и № 26051050281036, движение по ним денежных средств и выдачу этих средств за период с 30.03.2005 года по 31.07.2010года, а именно:

? документов по юридическому оформлению счетов, включая карточки с образцами подписей и оттиска печати, заявления на открытие расчетных счетов, договоров о расчетно-кассовом обслуживании, приказов, уставных, регистрационных и прочих документов, имеющихся в юридическом деле;

? документов (распечатки), содержащих сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по счетам в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа на бумажном носителе;

? документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств со счетов (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г. Овчаренко