Ухвала суду № 107741631, 24.11.2022, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23995/22

Провадження № 1-кс/761/13286/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022000310000011 від 20.07.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022000310000011 від 20.07.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

В обґрунтування клопотання детектив зазначає про те, що Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000310000011 від 20.07.2022 року, за підозрою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченими ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Зі змісту клопотання вбачається, що службові особи ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) упродовж 2020-2021 років шляхом внесення у документи бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства недостовірної інформації щодо розрахунку орендної плати за користування земельною ділянкою з кадастровим номером 3223186800:06:016:0002 розміром 57,2428 га, грошова оцінка якої становить 118 887 571,32 грн в порушення вимог п. 46.1 ст. 46, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України занизили податкове зобов`язання з орендної плати за землю на загальну суму 22 616 416,06 гривень. Крім того, встановлено, що генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 , протягом 2020-2021 років внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. ОСОБА_5 , наказом №18-К від 07 березня 2017 року призначений на посаду генерального директора Приватного акціонерного товариства «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365), далі за текстом ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів». Відповідно до підпунктів 8.5.1, 8.5.2 пункту 8.5 Розділу 8 Статуту ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» затвердженого загальними зборами акціонерів публічного акціонерного товариства «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (протокол № 24 від 24 жовтня 2018 року) (далі Статут) виконавчим органом Товариства є Дирекція, яка здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції Дирекції належить вирішення всіх питань, пов`язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів та Наглядової ради. Дирекція складається із 2 (двох) осіб Генерального директора, заступника Генерального директора. Відповідно до підпункту 8.5.4. пункту 8.5. Статуту дирекція Товариства організовує фінансово-економічну роботу, облік та звітність, ведення грошово-розрахункових операцій. Також встановлено, що відповідно до підпункту 8.5.7, Розділу 8 Статуту Дирекцію очолює Генеральний директор, який призначається та звільняється Наглядовою радою. Вступивши на посаду генерального директора ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», ОСОБА_5 набув статусу службової особи, яку уповноважено на виконання організаційно розпорядчих та адміністративно господарських функцій та наділено відповідно до статуту товариства.

Встановлено, що для здійснення господарської діяльності між Відкритим акціонерним товариством «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) (орендар) з однієї сторони та Обухівською районною державною адміністрацією Київської області (код ЄДРПОУ 04054725) (орендодавець) з другої сторони укладено договір оренди земельної ділянки, а саме: договір оренди землі від 25.07.2007, в якому зазначено цільове призначення земельної ділянки: для розробки корисних копалин місцевого значення (існуючий глиняний кар`єр), а також вказаний кадастровий номер земельної ділянки: 3223186800:06:016:0002, загальна площа якої 57,243 га, розташованої за адресою: Київська область, Обухівський район, с/рада Підгірцівська. Договір укладено на 49 років. Перебуваючи на посаді генерального директора

ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», ОСОБА_5 у період 2020-2021 років, діючи всупереч вищевказаним вимогам законодавства, умисно ухилився від сплати обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а всього на загальну суму 22616416,06 грн.

В порушення пп.288.5.1 п. 288.5, ст. 288 ПКУ, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 , переслідуючи мету зменшення сум податкових зобов`язань з орендної плати на землю у період з 01.01.2020 по 31.12.2021 вніс до податкових декларацій з плати за землю завідомо неправдиві відомості до розділу ІІ. «Розрахунок суми орендної плати», к.10 щодо нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки (грн.) та до розділу ІІІ. «Розрахунок податкового зобов`язання», рядку 2 про нарахування суми податкового зобов`язання, що підлягає сплаті за даними платника, а саме: за 2020 рік задекларовано наступні показники: відповідно до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2020 рік - № 9028148474 від 18.02.2020 року задекларовано податкові зобов`язання в сумі 107601,10 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн, розмір орендної плати 10%). Хоча відповідно до Рішення 51 сесії Підгірцівської сільської ради VII скликання №1.51.VII від 13.11.2018 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель села Підгірці», що також підтверджується витягом з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки виконаного Відділом в Обухівському районі Головного управління Держгеокадастру у Київській області та сформованого 03.04.2020 за вих. № 1495 необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн, при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 11888757,12 гривень; відповідно до уточнюючої податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2020 рік № 9075321118 від 10.04.2020 поданої відповідно до п. 52-4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкове зобов`язання в сумі 98634,34 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн, розмір орендної плати 10%). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн, при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 10898027,36 гривень. за 2021 рік задекларовано наступні показники: відповідно до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2021 рік - №9030288861 від 19.02.2021 генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкові зобов`язання в сумі 107601,10 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн, розмір орендної плати 10%). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн, при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі

11888 757,12 грн; відповідно до уточнюючої податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2021 рік № 9324201817 від 29.10.2021 поданої відповідно до п. 52-4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), генеральним директором

ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкове зобов`язання в сумі 71734,08 гривень (зменшено нарахування на загальну суму 35867,02 гривен, починаючи з вересня 2021 року). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн, при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 11888757,12 грн (відповідно до уточнюючої податкової декларації за 2021 рік).

Після цього, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , підписали електронними цифровими підписами вищевказані податкові декларації засвідчивши, таким чином, завідомо неправдиві відомості та надавши вказаним деклараціям статус офіційних документів. У подальшому, вказані податкові декларації отримані та зареєстровані як офіційні документи податкової звітності ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» у встановленому законом порядку Головним управлінням ДФС у Київській області, Обухівського управління, Обухівської державної податкової інспекції (Обухівського району)

Так, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 , діючи з прямим умислом на ухилення від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, реалізували злочинний умисел зі штучного заниження податкового зобов`язання зі сплати орендної плати за землю, шляхом умисного внесення неправдивих відомостей до податкових декларацій з плати за землю щодо розміру нормативної грошової оцінки земельної ділянки, що надавало можливість ОСОБА_5 , як генеральному директору ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», здійснювати сплату орендної плати за землю не в повному обсязі.

Актом камеральної перевірки з інших питань по ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) від 10.12.2021 №21855/10-36-04-06/04012365, що підтверджується висновком експерта Київського науково-дослідного інституту судових експертиз від 29.09.2022 № 22669/22-71 за результатами проведення судової економічної експертизи, службовими особами ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» встановлено заниженення орендної плати за землю у загальній сумі 22616416,06 грн, у тому числі: за 2020 рік у сумі 10799393,02 грн, за 2021 рік у сумі 11817023,04 гривень.

Враховуючи викладене, генеральний директор ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 в 2020-2021 роках, шляхом внесення до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, діючи умисно та в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати обов`язкових платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 22616416,06 гривень.

27.10.2020 ОСОБА_5 - генеральному директору

ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212,

ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна генеральному директору ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) належить на праві приватної власності нерухоме майно, а саме: Об`єкт нерухомого майна: земельна ділянка; Кадастровий номер: 3222488200:05:006:0330; Опис об`єкта: Площа (га): 0.0541; Цільове призначення: для колективного садівництва; Адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Шпитьківська, "Ромашка" садівницьке товариство; Форма власності: приватна; Вид спільної власності: спільна часткова - Розмір частки: Ѕ; Об`єкт нерухомого майна: садовий будинок, об`єкт житлової нерухомості: Ні Опис об`єкта: Загальна площа (кв.м): 58.5, Опис: під літ. А; Адреса: АДРЕСА_1 ; Форма власності: приватна - Вид спільної власності: спільна часткова - Розмір частки: Ѕ; Тип майна: квартира; Адреса нерухомого майна: АДРЕСА_2 ; Загальна площа (кв.м): 36,80, Житлова площа (кв.м): 19,00; Технічний опис майна: Кількість кімнат 1; Форма власності: приватна - Частка власності: 1/1.

З метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, детектив звернулась до Шевченківського районного суду м. Києва з відповідним клопотанням.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явилась. При цьому, від прокурора ОСОБА_4 надійшла заява про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання з метою забезпечення арешту майна, в силу ч.2 ст.172 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе здійснити без повідомлення власника майна.

Вивчивши клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Зі змісту клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000310000011 від 20.07.2022 року, за підозрою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченими ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

27.10.2020 ОСОБА_5 - генеральному директору

ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212,

ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна генеральному директору ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) належить на праві приватної власності нерухоме майно, а саме: Об`єкт нерухомого майна: земельна ділянка; Кадастровий номер: 3222488200:05:006:0330; Опис об`єкта: Площа (га): 0.0541; Цільове призначення: для колективного садівництва; Адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Шпитьківська, "Ромашка" садівницьке товариство; Форма власності: приватна; Вид спільної власності: спільна часткова - Розмір частки: Ѕ; Об`єкт нерухомого майна: садовий будинок, об`єкт житлової нерухомості: Ні Опис об`єкта: Загальна площа (кв.м): 58.5, Опис: під літ. А; Адреса: АДРЕСА_1 ; Форма власності: приватна - Вид спільної власності: спільна часткова - Розмір частки: Ѕ; Тип майна: квартира; Адреса нерухомого майна: АДРЕСА_2 ; Загальна площа (кв.м): 36,80, Житлова площа (кв.м): 19,00; Технічний опис майна: Кількість кімнат 1; Форма власності: приватна - Частка власності: 1/1.

Згідно з ст.ст.131,132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст.170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п.1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п.3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).

Відповідно доч.2ст.173КПК Українипри вирішенніпитання проарешт майнаслідчий суддя,суд повиненвраховувати: правовупідставу дляарешту майна; можливість використаннямайна якдоказу укримінальному провадженні(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом1частини другоїстатті 170цього Кодексу); наявність обґрунтованоїпідозри увчиненні особоюкримінального правопорушенняабо суспільнонебезпечного діяння,що підпадаєпід ознакидіяння,передбаченого закономУкраїни прокримінальну відповідальність(якщоарешт майнанакладається увипадках,передбачених пунктами3,4частини другоїстатті 170цього Кодексу); можливістьспеціальної конфіскаціїмайна (якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом2частини другоїстатті 170цього Кодексу); розмір шкоди,завданої кримінальнимправопорушенням,неправомірної вигоди,яка отриманаюридичною особою(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом4частини другоїстатті 170цього Кодексу); розумністьта співрозмірністьобмеження прававласності завданнямкримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Положеннями ч. 5 ст.170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбаченихКримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

При цьому слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є арешт майна.

Таким чином, з урахуванням конкретних обставин кримінального провадження, а також того, що вказане у клопотанні майно належить ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, зокрема санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає додаткове покарання у виді конфіскації майна, з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні правові підстави для арешту зазначеного в клопотанні детектива майна.

Підстав сумніватись в співмірності такого обмеження права власності завданням кримінального провадження у слідчого судді не виникає.

При цьому, слідчий суддя не знаходить у висновках органу досудового розслідування при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно порушень вимог КПК України та чогось очевидно необґрунтованого та безпідставного.

Відповідно до ч.ч. 11, 12 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна. Заборона використання житлового приміщення особами, які на законних підставах у ньому проживають, не допускається.

Керуючись ст. ст. 131; 132; 170-174 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022000310000011 від 20.07.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваногоОСОБА_5 , / ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 /, а саме на:

-земельну ділянку,кадастровий номер:3222488200:05:006:0330,площею (га):0.0541,цільове призначення:для колективногосадівництва,яка розташованаза адресою: АДРЕСА_1 , у розмірі Ѕ частки, яка належить ОСОБА_5 ;

-садовий будинок, загальною площею (кв.м): 58.5, під літ. А, за адресою: АДРЕСА_1 , у розмірі Ѕ частки, яка належить ОСОБА_5 ;

-квартира, за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею (кв.м): 36,80, житловою площею (кв.м): 19,00, яка є приватною власністю ОСОБА_5 ,

без заборони використання житлових приміщень особами, які на законних підставах у них проживають.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя