Ухвала суду № 107500006, 22.11.2022, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/25402/22

Провадження № 1-кс/761/14177/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участі:

секретаря судових засідань ОСОБА_2

розглянувши увідкритому судовомузасіданні вприміщенні Шевченківськогорайонного судум.Києва клопотаннястаршого детективапершого відділудетективів підрозділудетективів іззахисту економікиу сферіобігу підакцизнихтоварів Головногопідрозділу детективівБюро економічноїбезпеки України ОСОБА_3 ,погоджене прокуророму кримінальномупровадженні -прокурор першоговідділу процесуальногокерівництва досудовимрозслідуванням тапідтримання публічногообвинувачення управліннянагляду задодержанням законіворганами Бюроекономічної безпекиУкраїни ОфісуГенерального прокурора ОСОБА_4 ,про арештмайна укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №72022000310000011від 20.07.2022за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України

В С Т А Н О В И В :

17 листопада 2022 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду

м.Києва надійшлоклопотання старшогодетектива першоговідділу детективівпідрозділу детективівіз захистуекономіки усфері обігупідакцизних товарівГоловного підрозділудетективів Бюроекономічної безпекиУкраїни ОСОБА_3 ,погоджене прокуророму кримінальномупровадженні -прокурор першоговідділу процесуальногокерівництва досудовимрозслідуванням тапідтримання публічногообвинувачення управліннянагляду задодержанням законіворганами Бюроекономічної безпекиУкраїни ОфісуГенерального прокурора ОСОБА_4 ,про арештмайна укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №72022000310000011від 20.07.2022за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) впродовж 2020-2021 років шляхом внесення у документи бухгалтерського обліку та податкової звітності товариства недостовірної інформації щодо розрахунку орендної плати за користування земельною ділянкою з кадастровим номером 3223186800:06:016:0002 розміром 57,2428 га, грошова оцінка якої становить 118 887 571,32 грн. в порушення вимог п. 46.1 ст. 46, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України занизили податкове зобов`язання з орендної плати за землю на загальну суму 22 616 416,06 гривень.

Крім того, встановлено, що генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 , протягом 2020-2021 років внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Досудовим розслідуванням установлено, що Приватне акціонерне товариство «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365), зареєстроване у Голосіївській районній в місті Києві державній адміністрації від 01.12.1994 № 1068120000, взяте на податковий облік у Головному управлінні ДПС у м. Києві, ДПІ у Голосіївському районі (Голосіївський район м. Києва) орган ДПС основної реєстрації та Головне управління ДПС у Київській області, Обухівська ДПІ (Обухівський район) орган ДПС за неосновним місцем обліку, юридична адреса підприємства: м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34, фактичне місцезнаходження ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів»: м. Київ, вул. Пирогівський шлях, буд. 34.

Директор ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період з 07.03.2017 по теперішній час призначений на посаду (Наказ № 18-К «Про призначення генерального директора» від 07.03.2017).

Головний бухгалтер ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , за період з 23.08.2015 по теперішній час призначена на посаду головного бухгалтера (Наказ № 83-К від 20.08.2015).

Відповідно до підпунктів 8.5.1, 8.5.2 пункту 8.5 Розділу 8 Статуту ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» затвердженого загальними зборами акціонерів публічного акціонерного товариства «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (протокол № 24 від 24 жовтня 2018 року) (далі Статут) виконавчим органом Товариства є Дирекція, яка здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції Дирекції належить вирішення всіх питань, пов`язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів та Наглядової ради. Дирекція складається із 2 (двох) осіб Генерального директора, заступника Генерального директора. Відповідно до підпункту 8.5.4. пункту 8.5. Статуту дирекція Товариства організовує фінансово-економічну роботу, облік та звітність, ведення грошово-розрахункових операцій. Також встановлено, що відповідно до підпункту 8.5.7, Розділу 8 Статуту Дирекцію очолює Генеральний директор, який призначається та звільняється Наглядовою радою.

Крім того, товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також відповідно до інших актів чинного законодавства України.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 будучи генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» та ОСОБА_6 будучи головним бухгалтером ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», відповідно до Статуту виконували організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» і, згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК України, є службовими особами вказаного товариства.

Таким чином ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , обіймаючи посади, пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме генерального директора та головного бухгалтера ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», будучи службовими особами, діючи умисно, в порушення чинних норм, що діють в Україні, повинні керуватися відповідними нормами діючого законодавства України, та на них, як на генерального директора та головного бухгалтера суб`єкта господарської діяльності, покладались наступні обов`язки, а саме: згідно ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV - керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; згідно п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів; відповідно до пункту 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 були відповідальними за організацію складання і підписання фінансової звітності підприємства та її подання до відповідних державних органів.

Як зазначає детектив в своєму клопотанні, що органом досудового розслідування встановлено, що для здійснення господарської діяльності між Відкритим акціонерним товариством «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) (орендар) з однієї сторони та Обухівською районною державною адміністрацією Київської області (код ЄДРПОУ 04054725) (орендодавець) з другої сторони укладено договір оренди земельної ділянки, а саме: договір оренди землі від 25.07.2007 в якому зазначено цільове призначення земельної ділянки: для розробки корисних копалин місцевого значення (існуючий глиняний кар`єр), а також вказаний кадастровий номер земельної ділянки: 3223186800:06:016:0002, загальна площа якої 57,243 га, розташованої за адресою: Київська область, Обухівський район, с/рада Підгірцівська. Договір укладено на 49 років.

Розділом договору «Орендна плата» визначено наступні умови: п. 8 орендна плата вноситься орендарем у розмірі 10% (десять відсотків) від нормативної грошової оцінки земельної ділянки на рік у безготівковій грошовій формі; п. 9 обчислення розміру орендної плати за земельну ділянку комунальної власності здійснюється з урахуванням їх цільового призначення та коефіцієнтів індексації, визначених законодавством; п. 10 орендна плата вноситься у такі строки: щомісячно до 30 числа кожного місяця рівними частинами; п. 11 розмір орендної плати переглядається один раз у п`ять років у разі: зміни умов господарювання, передбачених договором; зміни розмірів земельного податку, підвищення ціни та тарифів, зміни коефіцієнта індексації, визначених законодавством; погіршення стану орендованої земельної ділянки не з вини орендаря, що підтверджено документами; в інших умовах передбачених законом.

Земельна ділянка за адресою: Київська область, Обухівський район, с/рада Підгірцівська (кадастровий номер 3223186800:06:016:0002) відносяться до земельних ділянок державної і комунальної власності.

Пункт 1.1 статті 1 ПКУ регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, і зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Згідно пункту 265.1 статті 265 ПКУ податок на майно складається з: податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку, плати за землю.

За змістом підпункту 10.1.1 пункту 10.1 статті 10 ПКУ податок на майно віднесено до місцевих податків і зборів, до складу якого в силу вимог підпункту 14.1.147 пункту 14.1 статті 14 цього ПКУ входить обов`язковий платіж - плата за землю, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Відповідно до пункту 269.1 статті 269 ПКУ платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі. Останні ж, як визначає зміст підпункту 14.1.73 пункту 14.1 статті 14 ПКУ, це особи, яким, зокрема, на умовах оренди надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності. Отже, ПКУ визначено обов`язок орендаря сплачувати земельний податок у формі орендної плати.

Згідно п. п. 271.1.1. п. 271.1 ст. 271 ПКУ базою оподаткування земельним податком є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого ПК України.

Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов`язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (підпункт 14.1.136. пункту 14.1 статті 14 ПКУ).

Справляння плати за землю, в тому числі й орендної плати, здійснюється відповідно до положень ст. ст. 285-287 ПКУ.

Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки (пункт 288.1 статті 288 ПКУ).

Згідно із пп. 288.2 ст. 288 Податкового кодексу України (надалі ПКУ), ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» є платником орендної плати.

Підпунктом 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 ПКУ встановлено, що розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки та не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки.

Згідно з п. 289.1. ст. 289 ПКУ для визначення орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок.

Так, відповідно до п. 286.2 ст.286 ПКУ платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Згідно з п. 287.3. ст. 287 ПКУ податкове зобов`язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Відповідно до абз. 1 ст. 23 ЗУ «Про оцінку земель» від 11.12.2003 № 1378-IV технічна документація з бонітування ґрунтів, економічної оцінки земель та нормативної грошової оцінки земельних ділянок у межах населених пунктів затверджується відповідною сільською, селищною, міською радою.

Згідно з ст. 13 (обов`язкове проведення грошової оцінки земельних ділянок) Закону України «Про оцінку земель» від 11.12.2003 № 1378-IV нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться, зокрема у разі: визначення розміру земельного податку; визначення розміру орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності.

Рішенням 51 сесії Підгірцівської сільської ради VII скликання №1.51.VII від 13.11.2018 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель села Підгірці» з 01.01.2019 введено в дію нову нормативну грошову оцінку земель села Підгірці Обухівського району Київської області, що стосується всіх земельних ділянок в межах села. Рішення оприлюднено на офіційному веб-сайті Підгірцівської сільської ради у меню «Оголошення сільської ради» за посиланням https://xn--c1ab6ag4a0gcc.xn--j1amh/ для інформування землевласників та землекористувачів, відповідно до вимог законодавства,

Наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 25.11.2016 № 489 (далі Наказ), затверджено Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів. Відповідно до положень Наказу, за результатами нормативної грошової оцінки земель, складається технічна документація. Дані про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки оформляються за заявою зацікавленої особи як витяг із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки.

Розрахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки здійснюється на підставі відомостей, вказаних в заяві платника, у якій останній просить здійснити нормативну грошову оцінку земельної ділянки та повідомляє дані, необхідні для розрахунку розміру нормативної грошової оцінки земельної ділянки в т. ч. відомості про всіх орендарів.

Відповідно до Закону України «Про оцінку земель» та пункту 2-1 Методики нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів, затвердженої постановою Кабінету міністрів України від 23.03.1995 № 213 (зі змінами), дані за результатами проведення нормативної грошової оцінки земельної ділянки оформлюються як витяг з технічної документації з нормативної грошової оцінки земель, що видається територіальним органом Держгеокадастру за місцезнаходженням земельної ділянки.

Головним управлінням Держгеокадастру у Київській області (відділ в Обухівському районі) сформовано витяг від 03.04.2020 вих. № 1495 з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 3223186800:06:016:0002.

Таким чином, відповідно до вказаного витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 3223186800:06:016:0002 сформованого 03.04.2020, у графі «Категорія земель» зазначено: «Землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення», у графі «Цільове призначення земельної ділянки (КВЦПЗ)» вказано: «11.01 Для розміщення та експлуатацій основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств, що пов`язані з користуванням надрами».

Нормативно грошова оцінка земельної ділянки за: адресою Київська область, Обухівський район, с/рада Підгірцівська (кадастровий номер 3223186800:06:016:0002, що перебуває в оренді ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» на 2020 рік згідно витягу з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки виконаного відділом в Обухівському районі Головного управління Держгеокадастру у Київській області та сформованого 03.04.2020 за вих. № 1495 складає 118887571,32 гривень.

Відповідно до розрахунку розміру орендної плати за земельну ділянку з кадастровим номером 3223186800:06:016:0002 орендна плата складає 10 відсотків нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

З 01.01.2017 введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, затверджений наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований у Міністерстві юстиції України від 19.12.2016 № 1647/29777.

Відповідно до ст. 271.2. ПКУ рішення рад щодо нормативно грошової оцінки земельних ділянок, розташованих у межах населених пунктів, офіційно оприлюднюються відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування нормативно грошової оцінки земель або змін (плановий період).

Водночас, перебуваючи на посаді генерального директора ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», ОСОБА_5 у період 2020-2021 років, діючи всупереч вищевказаним вимогам законодавства, умисно ухилився від сплати обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а всього на загальну суму 22616416,06 грн.

Так, усвідомлюючи протиправність вчинених дій, в порушення пп. 288.5.1 п. 288.5, ст. 288 ПКУ, ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 , переслідуючи мету зменшення сум податкових зобов`язань з орендної плати на землю у період з 01.01.2020 по 31.12.2021 вніс до податкових декларацій з плати за землю завідомо неправдиві відомості до розділу ІІ. «Розрахунок суми орендної плати», к.10 щодо нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки (грн.) та до розділу ІІІ. «Розрахунок податкового зобов`язання», рядку 2 про нарахування суми податкового зобов`язання, що підлягає сплаті за даними платника, а саме: за 2020 рік задекларовано наступні показники: відповідно до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2020 рік - № 9028148474 від 18.02.2020 року задекларовано податкові зобов`язання в сумі 107601,10 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн., розмір орендної плати 10%). Хоча відповідно до Рішення 51 сесії Підгірцівської сільської ради VII скликання №1.51.VII від 13.11.2018 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель села Підгірці», що також підтверджується витягом з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки виконаного Відділом в Обухівському районі Головного управління Держгеокадастру у Київській області та сформованого 03.04.2020 за вих. № 1495 необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн., при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 11888757,12 гривень; відповідно до уточнюючої податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2020 рік № 9075321118 від 10.04.2020 поданої відповідно до п. 52-4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкове зобов`язання в сумі 98634,34 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн., розмір орендної плати 10%). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн., при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 10898027,36 гривень; за 2021 рік задекларовано наступні показники: відповідно до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2021 рік - № 9030288861 від 19.02.2021 генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкові зобов`язання в сумі 107601,10 гривень (НГО одиниці площі земельної ділянки 18 797,25 грн., розмір орендної плати 10%). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118887571,32 грн., при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 11888 757,12 грн.; відповідно до уточнюючої податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2021 рік № 9324201817 від 29.10.2021 поданої відповідно до п. 52-4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), генеральним директором ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 задекларовано податкове зобов`язання в сумі 71 734,08 гривень (зменшено нарахування на загальну суму 35867,02 гривен, починаючи з вересня 2021 року). Хоча необхідно використовувати нормативну грошову оцінку 118 887 571,32 грн., при цьому нарахувати та сплатити річну суму орендної плати у розмірі 11 888 757,12 грн. (відповідно до уточнюючої податкової декларації за 2021 рік).

Після цього, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , підписали електронними цифровими підписами вищевказані податкові декларації засвідчивши, таким чином, завідомо неправдиві відомості та надавши вказаним деклараціям статус офіційних документів.

В подальшому, вказані податкові декларації отримані та зареєстровані як офіційні документи податкової звітності ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» у встановленому законом порядку Головним управлінням ДФС у Київській області, Обухівського управління, Обухівської державної податкової інспекції (Обухівського району)

Так, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 діючи з прямим умислом на ухилення від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, реалізували злочинний умисел зі штучного заниження податкового зобов`язання зі сплати орендної плати за землю, шляхом умисного внесення неправдивих відомостей до податкових декларацій з плати за землю щодо розміру нормативної грошової оцінки земельної ділянки, що надавало можливість ОСОБА_5 , як генеральному директору ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів», здійснювати сплату орендної плати за землю не в повному обсязі.

Актом камеральної перевірки з інших питань по ПрАТ «Корчуватський комбінат будматеріалів» (код ЄДРПОУ 04012365) від 10.12.2021 №21855/10-36-04-06/04012365, що підтверджується висновком експерта Київського науково-дослідного інституту судових експертиз від 29.09.2022 № 22669/22-71 за результатами проведення судової економічної експертизи, службовими особами ПрАТ «Корчуватський комбінат будівельних матеріалів» встановлено заниження орендної плати за землю у загальній сумі 22616416,06 грн., у тому числі: за 2020 рік у сумі 10799393,02 грн., за 2021 рік у сумі 11817023,04 гривень.

Враховуючи викладене, генеральний директор ОСОБА_5 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_6 в 2020-2021 роках, шляхом внесення до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, діючи умисно та в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати обов`язкових платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 22616416,06 гривень.

27.10.2022 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Як зазначає детектив в своєму клопотанні, що одне з кримінальних правопорушень, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 , передбачає додатковий вид покарання конфіскацію майна, у зв`язку з цим є необхідність накладення арешту на майно підозрюваного.

Відповідно доінформації з Єдиного державногореєстру транспортнихзасобів (повідомлення Головного сервісного центру МВС № 1/5/0/14727-22 від 02.11.2022), у власності ОСОБА_5 перебуває транспортний засіб Toyota Camry, номер та серія знака - НОМЕР_3 , тип ТЗ кузова седан загальний, VIN НОМЕР_4 .

Таким чином, детектив в своєму клопотанні просить, з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, накласти арешт на вищезазначене майно підозрюваного ОСОБА_5 .

В судове засіданні прокурор не з`явився, однак направив клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Слідчий суддя, перевіривши матеріали клопотання, вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Клопотання про арешт майна щодо змісту відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо внесення даних з приводу кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п. 1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п. 3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).

Згідно з вимогами ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Як убачається з витягу з кримінального провадження № 72022000310000011 від 20.07.2022 до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Детектив в клопотанні порушує питання про накладення арешту на майно, що належить на праві приватної власності підозрюваному ОСОБА_5 , а саме, на автомобіль Toyota Camry, номер та серія знака НОМЕР_3 , тип ТЗ кузова седан загальний, VIN НОМЕР_4 .

З матеріалів клопотання слідує, що 27.10.2022 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку з чим у відповідності до ч. 1 ст. 42 КПК України останній набув статусу підозрюваного у скоєнні згаданих кримінальних правопорушень.

Санкцією ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, за якою підозрюється ОСОБА_5 , передбачене додаткове покарання у виді конфіскації майна.

А тому, у разі доведення винуватості ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, майно, яке належить на праві приватної власності підозрюваному підлягатиме конфіскації у дохід держави.

З огляду на наведене та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 170 173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурор першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 72022000310000011від 20.07.2022за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт, на рухоме майно, підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом заборони відчужувати та розпоряджатися вказаним майном, без заборони користуватися вказаним майном, а саме: автомобілем Toyota Camry, номер та серія знака - НОМЕР_3 , тип ТЗ кузова седан загальний, VIN НОМЕР_4 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на процесуального керівника та/або детектива у даному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1