Ухвала суду № 106893323, 20.10.2022, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5397/22

провадження № 1-кс/405/2577/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2022 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 11.10.2022.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № №42021120000000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021120000000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

В ході слідства встановлено, що згідно висновку №47/11-28-08-07/43195595 від 25.11.2021 про результати аналізу операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2019 року по 01.11.2021, встановлено заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 5 674 800 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення: п.180.1 ст.180, п. 181.1 ст.181, п.183.1., п.183.4 ст.183 Податкового кодексу України не зареєструвалось платником податку на додану вартість; п.49.1, п.49.2. ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України не подало податкових декларацій з податку на додану вартість за жовтень 2020 - липень 2021, вересень жовтень 2021; пп.14.1.39. п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7., п.187.10 ст.187 Податкового кодексу України - заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 5 674 800 грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період з липень 2020 по жовтень 2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , у порушень вимог Податкового кодексу не здійснили оплату податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальній сумі 5 674 800 грн. Також фактично з 23.07.2022 по 01.11.2021 на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , з рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , перераховано кошти в загальній сумі 29 949 000, 00 гривень, перераховані як оплата за комплектуючі до вертольотів МІ-9ІВ, МІ-8МСБ-В, МІ-8Т. Подання податкових декларації та нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за операціями з постачання не здійснювалось. Окрім зазначених порушень, встановити дійсне джерело походження комплектуючих до вертольотів а також подальшого проведення розрахунків за таке обладнання не є можливим. Інформація про ввезення таких комплектуючих на митну територію України відсутня. Таким чином здійснення низки операцій з використанням рахунків ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , у якості оплати за комплектуючі до вертольотів можу бути спрямоване на приховування дійсного походження і відповідності приладів та обладнання для військових гелікоптерів, тобто обладнання оборонного призначення а також привласнення коштів під виглядом проведення розрахунків за поставлені товари.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,код НОМЕР_1 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування, податкових декларацій платника єдиного податку, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а також актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, звітів 1 ДФ, інформації про наявність відкритих та закритих рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , за період з 28.08.2019 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаного підприємства.

Зазначив, що ця інформація може бути використана як доказ, та приймаючи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки, під час досудового розслідування іншим шляхом отримати вказану інформацію неможливо, тому виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, про місце, дату та час судового засідання повідомлений належним чином, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, про місце, дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021120000000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування, податкових декларацій платника єдиного податку, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а також актів, складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, звітів 1 ДФ, інформації про наявність відкритих та закритих рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , за період з 28.08.2019 по 20.10.2022, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 20.12.2022.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7