Ухвала суду № 106498517, 22.09.2022, Мар'їнський районний суд Донецької області

Справа № 237/2201/22

Провадження № 1-кс/237/488/22

УХВАЛА

іменем України

22.09.2022 року м. Курахове

Слідчий суддя Мар`їнського районного суду Донецької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Мар`їнського районного суду Донецької області клопотання старшого слідчогоз ОВСвідділу розслідуваннязлочинів усфері господарськоїта службовоїдіяльності слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вДонецькій областіпідполковник поліції ОСОБА_4 ,погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів,які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020050000000257 від 26.06.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Мар`їнського районного суду Донецької області з зазначеним клопотанням звернувся клопотання старший слідчий з ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Донецькій області підполковник поліції ОСОБА_4 в якому просить надати доступ до речей і документів,які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме директор ОСОБА_6 та комерційний директор ОСОБА_7 , бенефіціарні власники - ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , за попередньою змовою групою осіб у період 2017-2020 років при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності щодо експорту продукції власного виробництва з використанням підконтрольного підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), а також шляхом використання пов`язаних нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Кіпр) та проведенні фінансово-господарських операцій на внутрішньому ринку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму понад 8 млн. грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 09.01.2007, перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 . Основний вид діяльності - добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю. Податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має спеціальний дозвіл на користування надрами, реєстраційний №5901, виданий 21.01.2014 ІНФОРМАЦІЯ_11 , строком на 20 років. Мета користування надрами: видобування вогнетривких та тугоплавких глин, придатних для керамічних виробів, родовище « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (місцезнаходження: Донецька область, Костянтинівський район; 1,5км на захід від с. Попів Яр, площа 191,0 га).

Встановлено, що вищевказаними особами протягом 2017-2018 років налагоджено канал продажу глини вогнетривкої в адресу кінцевих покупців СПД - нерезидентів Іспанії та Італії через підконтрольне підприємство нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (згідно податкового законодавства Великобританії вказаний нерезидент не сплачує податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковим резидентом держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи).

Бенефіціарнимвласником (personswithsignificantcontrol) « ІНФОРМАЦІЯ_13 » є « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( ОСОБА_10 ), який разом з засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , є співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Згідно відомостей 1-ДФ, у період перебування бенефіціарним власником « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_10 отримував дохід на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме протягом 2016р. 1 квартал 2018р. отримував дохід за кодом 101 (Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту).

Так, згідно відомостей ІТС «Податковий блок», ІТС «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2017-2018 р.р., відображено реалізацію на експорт «Глина вогнетривка та тугоплавка» Код УКТЗЕД - 2508300000 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Згідно зовнішньоекономічних контрактів та додатків до них, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також відомостей ІТС «Податковий блок», ІТС «Єдиний реєстр податкових накладних», ЄАІС «Інспектор-2006» встановлено, що ціна постачання глини в середньому складає: у 2017р.- 26 - 29 доларів США за тону; у 2018р. 27-32 доларів США за тону.

Згідно відомостей ІНФОРМАЦІЯ_16 про надання статистичної інформації щодо обсягів експорту глини вогнетривкої (код за УКТЗЕД 2508300000), у 2017-2020 роках, відповідно до якого ціна постачання товару складає: у 2017р. до Іспанії 39,57 доларів США за тону, до Італії 37,3 доларів США за тону, до Панами 57,3 доларів США за тону. У 2018 році (до серпня 2018) - до Іспанії 44,6 доларів США за тону, до Італії 42,13 доларів США за тону.

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачає « ІНФОРМАЦІЯ_17 » на адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка звільнена від оподаткування на території Великобританії, за ціною нижчою на 25-30%, ніж ціна реалізації на експорт відповідно до статистичних даних наданих ІНФОРМАЦІЯ_16 на адресу кінцевих (фактичних) покупців СПД - нерезидентів Іспанії та Італії.

Крім цього встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2018-2020 років, відображають податковий кредит з ПДВ від підприємств, що мають ознаки ризикових, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завищено податковий кредит з ПДВ за 2018-2020 р.р. у розмірі 922182,2 грн. по взаємовідносинах з контрагентами, по яких не простежується товар за ланцюгом постачання, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

За результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_18 від 23.06.2020р. №54/05-99-16-01-18/34850038 встановлено, що:

- в порушення ст.134 Податкового кодексу України посадовими особами, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )занижено податок на прибуток на суму 16384451,82 грн у т.ч. за 2017 рік - 8676698,71 грн., за 2018 рік 7707753,11 грн., внаслідок реалізації глини вогнетривкої на адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 ) за заниженими цінами.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завищено податковий кредит з ПДВ за 2018-2020 р.р. у розмірі 922182,2 грн по взаємовідносинах з контрагентами, по яких не простежується товар за ланцюгом постачання, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

З метою встановлення фактів заниження податку на прибуток внаслідок реалізації глини вогнетривкої на адресу пов`язаної компанії ІНФОРМАЦІЯ_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 ) за заниженими цінамивиникла необхідність детально дослідити документи та відомості які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважена ним особа або перевізник, надавали митному органу для оформлення митного режиму «експорт`товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД НОМЕР_6 ) на адресу іноземних компаній за період 2017-2020 років.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступідо документів та відомостей, а саме: контрактів з додатками та специфікаціями, інвойсів, рахунків-фактур, вантажних митних декларацій (митних декларацій), транспортних документів тощо,які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважена ним особа або перевізник, надавали митному органу для оформлення митного режиму «експорт» товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД 2508300000) на адресу іноземних компаній за період 2017-2020 років.

Вказані документи та відомостіперебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 , у зв`язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до засвідчених належним чином копій вказаних документів та відомостей з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах та відомостях, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , міститься інформація, яка має суттєве значення і може бути використана в якості доказів у кримінальному провадженні.

При проведенні досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, лише задокументами та відомостями, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважена ним особа або перевізник, надавали митному органу для оформлення митного режиму «експорт» товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД 2508300000) на адресу іноземних компаній за період 2017-2020 років, будуть встановлені факти заниження податку на прибуток внаслідок реалізації глини вогнетривкої на адресу пов`язаної компанії ІНФОРМАЦІЯ_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 ), шляхом детального аналізу отриманих документів та відомостей, а також співставленням цін товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД 2508300000) за якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачає глину вогнетривку на адресу пов`язаної компанії ІНФОРМАЦІЯ_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 ) та інших іноземних компаній.

Зазначені документи необхідно вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

В документах та відомостях, в отриманні яких виникла потреба, міститься інформація що становить комерційну таємницю.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 за судовим викликом у судове засідання не з`явився, однак з урахуванням приписів ч. 4 ст. 163 КПК України його не явка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити .

Прокурор у судове засідання не з`явилась, про час, дату та місце розгляду справи була повідомлений належним чином.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по цих матеріалах, заслухавши учасників судового провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до п. 1ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вищевказане обґрунтовує необхідність вилучення саме оригіналів документів, оскільки виїмка їх копій не забезпечить встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 132 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та,уразі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутисядослідчогосуддіпід час досудового розслідування чисудупід час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 162 КПК України доохоронюваної законом таємниці,яка міститься в речах і документах, належать:

1)інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2)відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3)відомості, якіможуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4)конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5)відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6)особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7)інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів теле-комунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8)персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9)державна таємниця.

Постановою від 07.09.2022 керівника органу досудового розслідування начальника ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_11 , проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні доручено слідчій групі у складі заступника начальника відділу ОСОБА_12 та слідчих відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 (старший групи), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , а місцем проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні визначено м. Курахове, Покровського району, Донецької області, оскільки наказом начальника ІНФОРМАЦІЯ_22 №752 від 14.07.2022 місцем дислокації органу досудового розслідування, а саме слідчих зазначеного відділу визначено за місцем розташування ІНФОРМАЦІЯ_23 ( АДРЕСА_3 ).

Таким чином, місце здійснення досудового розслідування перебуває в межах територіальної юрисдикції ІНФОРМАЦІЯ_24 .

Відповідно до частини 5ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання та досудове розслідування) в даному випадку є слідчі підрозділи органів Національної поліції, що розташовуються на території м. Курахове, Покровського району, Донецької області, у зв`язку з чим є достатні підстави для звернення з даним клопотанням саме до слідчого судді Мар`їнського районного суду Донецької області.

Враховуючи, що в рамках провадження необхідно виконати значний обсяг слідчих (розшукових) дій в розумні строки, також те, що у зв`язку обмежувальними заходами в особливий період воєнного стану (зокрема, ускладнений виїзд військових та працівників правоохоронних органів за межі Донецької області) виникла необхідність у наданні тимчасового доступу,окрім слідчих або прокурів у кримінальному провадженні, такожуповноваженій особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території. До відділу СУ ГУНП в Донецькій області надано інформацію про те, що тимчасовий доступ на території міста Києва можуть здійснити наступні працівники поліції: старший оперуповноважений управління стратегічних розслідувань в місті Києві Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України майор поліції ОСОБА_21 , старший оперуповноважений з ОВС управління стратегічних розслідувань в місті Києві Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України майор поліції ОСОБА_22 .

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також те, що вищезазначена інформація має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у такій інформацій та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також встановлення істини у справі, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних речей і документів.

Керуючись ст. ст. 39, 40, 131, 132, 159-162 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчогоз ОВСвідділу розслідуваннязлочинів усфері господарськоїта службовоїдіяльності слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції вДонецькій областіпідполковник поліції ОСОБА_4 ,погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів,які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020050000000257 від 26.06.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Надати прокурорамвідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , СімоновійІнессіВікторівні, ОСОБА_26 , заступнику начальника відділу СУ ГУНПв Донецькій області ОСОБА_12 , слідчим СУ ГУ НП в Донецькій області ОСОБА_18 , ОСОБА_17 , ОСОБА_16 , ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_20 , ОСОБА_19 , ОСОБА_14 , а також уповноваженій слідчим або прокурором особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, зокрема, оперуповноваженим управління стратегічних розслідувань в місті Києві Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , тимчасового доступу до оригіналів документів та відомостей, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме: контрактів з додатками та специфікаціями, інвойсів, рахунків-фактур, вантажних митних декларацій (митних декларацій), транспортних документів, товарно-супровідних документів, документів про походження та якість продукції (сертифікатів, досліджень тощо) та інших документів, що є додатками до вантажно-митних декларацій,які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважена ним особа або перевізник, надавали митному органу для оформлення митного режиму «експорт» товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД 2508300000) на адресу іноземних компаній (нерезидентів) за період 2017-2020 років з можливістю їх вилучення на паперовому та електронному носії.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати зазначеним у клопотанні особам вищевказані засвідчені належним чином копії документів та відомості у повному обсязі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннямКПК Україниз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали встановити два місяці з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Мар`їнського районного суду ОСОБА_1

Дата документу 22.09.22