Постанова № 10378006, 27.10.2009, Перевальський районний суд Луганської області

Дело № 1-180/2009г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

«27» октября 2009 года Перевальский районный суд Луганской области

в составе: председательствующего судьи: Женеску Э.В.

при секретаре: Миловановой Т.А.

с участием прокурора: Гриценко Н.Н.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Перевальске,в зале суда уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, по предварительному сговору группой лиц которое привело к фактическому не поступлению в бюджеты и государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 заявила ходатайство о проведении повторной экспертизы, поскольку экспертная оценка по подоходному налогу сделана неправильно и на предприятии не было незаконного занижения по начислению подоходного налога, а также просит исследовать причины по которым была задержка в перечислении подоходного налога.

В материалах дела имеется судебно-бухгалтерская экспертиза № 285 от 05.09.2007г. согласно которой документально выявленные работниками ОНМ Алчевской ОГНИ в справках за №7/171-00176874 от 12.02.2005г. и № 92/171-00176874 от 06.03.2006г. о результатах проверки предприятия ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» нарушения п.п.8.1.2. п.8.1. ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. № 889-ІV(с изменениями и дополнениями), выразившиеся в незаконном занижении должностными лицами ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» налога с доходов физических лиц за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г. на сумму 119150,76 грн, подтверждаются полностью.

Согласно показаний эксперта ОСОБА_2 допрошенного в судебном заседании о том, что перед экспертом был неправильно сформулирован вопрос старшим следователем СО НМ Алчевской ОГНИ капитаном налоговой милиции Р.В. Пиньковским в постановлении о назначении судебно-экономической экспертизы от 23.08.2007г., поскольку четко ставился вопрос о занижении должностными лицами ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» налога с доходов физических лиц за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г. на сумму 119150,76 грн, а в данном случае речь идее о несвоевременном перечислении налога с доходов физических лиц за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г.в Управлении Пенсионного Фонда Украины в Перевальском районе.

В показаниях свидетелей ОСОБА_4, ОСОБА_5, и подсудимой ОСОБА_1, следует, что производилось несвоевременное перечислении налога с доходов физических лиц за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г.в Управление Пенсионного Фонда Украины в Перевальском районе, а не занижение данного налога за указанный период.

Выслушав заявленное ходатайства подсудимой ОСОБА_1, мнение прокурора, который полагал необходимым назначить по делу экономическую експертизу, которая включает в себя исследование бухгалтерського налогового учета и отчетности, исследование документов о экономической деятельности ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь», поскольку возникли существенные противоречия, а проведение экспертизы целесообразным поручить провести экспертам Луганского отделения Донецкого научно-исследовательского института судебных экспертиз, суд считает необходимым провести экономическую экспертизу по данному уголовному делу.

В соответствии со ст. 315-1 УПК Украины с целью проверки и уточнения фактических данных, полученных в ходе судебного следствия суд вправе поручить органу который проводил досудебное следствие выполнить определенные следственные действия.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 273,310, 315-1 УПК Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

Назначить по делу экономическую экспертизу на разрешение которой поставить следующие вопросы:

1. Подтверждаются ли документально справками Алчевской ОГНИ № 7/171-00176874 от 12.02.2005г. и №92/171-00176874 от 06.03.2006г. начисления и несвоевременные выплаты налога с доходов физических лиц ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г. в сумме 119150,76 грн.?

2. Подтверждаются ли документально справками Алчевской ОГНИ № 7/171-00176874 от 12.02.2005г. и №92/171-00176874 от 06.03.2006г. нарушения п.п.8.1.2. п.8.1. ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. №889-ІV вследствие которых была невыплачена сумма 119150,76 грн.?

3. Подтверждается ли документально сумма задолженности в размере 503401,15 грн. ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» в Управление Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе Актом УПФУ в Перевальском районе № 8 проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и своевременности уплаты обязательств по сбору и взносов на обязательное государственное пенсионное страхование ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» от 04.02.2005 г., а также материалами уголовного дела?

4. Установить документальную обоснованность анализа показателей финансового состояния платежеспособности ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г.

5. В чьи обязанности входило начисление и перечисление налога с доходов физических лиц в период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г. с учетом нахождения ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» в период санации с учетом действующего законодательства в указанный период времени, и какими документами это подтверждается?

6. Определить размер неперечисленных обязательных платежей ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» Управлению Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г.

7. Подтверждается ли размер неперечисленных обязательных платежей ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» Управлению Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе за период времени с 01.01.2004 г. по 31.12.2004г. материалами уголовного дела?

8. Какие нарушения требований нормативных актов, которые регламентируют ведение бухгалтерского учета и контроля, могли способствовать не поступлению обязательных платежей в Управление Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе и кто обязан был обеспечивать соблюдение данных требований?

Проведение экономической экспертизы поручить экспертам Луганского отделения Донецкого научно-исследовательскому институту судебных экспертиз.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности по 384, 385 УК Украины.

На экспертизу предоставить материалы уголовного дела / в четырех томах/, а также вещественные доказательства по уголовному делу/в трех пакетах/:

- Главную книгу ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь»ЗА 2004 г .

- Журнал ордер по счету 641/з ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь»за 2004г .

- Сводная ведомость удержаний по зарплате ГОАО «Шахта имени Артема» за период 2004 года на 137 листах.

- Банковские выписки по начислению зарплаты ГОАО «Шахта имени Артема» за 2004 год (с приложениями) в 10 папках.

Поручить СО НМ Алчевской ОГНИ в Луганской области обеспечить проведение экономической экспертизы.

При необходимости оказать содействие в предоставлении документации финансово-хозяйственной деятельности предприятия ГОАО «Шахта имени Артема» ГХК «Луганскуголь» за период времени с 01.01.2004 года по 31.12.2004 года.

Получить для предоставления экспертам материалы уголовного дела /в четырех томах/, вещественные доказательства по уголовному делу /в трех пакетах/ и копию настоящего постановления.

После проведения экономической экспертизы получить заключение и материалы уголовного дела /в четырех томах/, вещественные доказательства по уголовному делу /в трех пакетах/ и представить суду.

Постановление суда исполнить в срок до 01 декабря 2009 года.

В случае невозможности исполнить настоящее постановление к указанному сроку срок установить дополнительно.

Председательствующий-судья: Э.В. Женеску