Постанова № 10322526, 24.06.2010, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1- 53

2010 года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е.

24 июня 2010 года

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего судьи Деркач Н.Н.

при секретаре Хуторной Ж.И.

с уч. прокурора Давыдова С.В.

с уч. подсудимого ОСОБА_1

с уч. адвокатов ОСОБА_2

ОСОБА_3

представитель гражданского ОСОБА_4

истца

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривого Рога, болгарина, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей , ранее не судимого, работающего директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», проживающего в АДРЕСА_1,

в преступлении предусмотренном ст.ст. 205 ч.2, 209 ч.2, 358 ч.2, 364 ч.2 УК Украины , суд -

у с т а н о в и л:

Подсудимый ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч.2, 209 ч.2, 358 ч.2 УК Украины, а также обвиняется в том, что с января по март 2009 года , являясь директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» г. Кривого Рога, зарегистрированного как плательщик налогов в Южной МГНИ г. Кривого Рога, используя банковскую пластиковую карту НСМЭП получил в кассе Филиала АКБ «Имексбанк» в г. Днепропетровске наличные денежные средства в сумме 1970487,75 грн., которые поступали на банковский счет ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» от различных предприятий Украины в качестве оплаты и предоплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

В период с 04.11.2008 года по 15.12.2008 года работниками Южной МГНИ г. Кривого Рога была проведена плановая выездная проверка частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» (код ЕГРПОУ 35005950), в ходе которой было установлено, что в мае 2008 года согласно накладной № РН-0000051 от 26.05.2008 года ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» приобрело у ООО «Технопрокс» дизельное топливо в количестве 1180 тонн на общую сумму 8496000 грн., в том числе НДС 1 416 000 грн., однако каких либо документов, подтверждающих фактическую передачу дизельного топлива от ООО «Технопрокс» на ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» в мае 2008 года, а затем на возврат данного дизельного топлива в июне 2008 года от ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» на ООО «Технопрокс», в том числе договоров, товаро-транспортных накладных, доверенностей, сертификатов качества товара и других, директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 в ходе проверки предприятия в Южную МГНИ г. Кривого Рога передано не было, в связи с чем был составлен акт проверки № 1067/232/35005950 от 19.12.2008 года и выписано налоговое решение- уведомление № 0004002301/0 от 19.12.2008 года, согласно которых налоговый долг ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по налогу на добавленную стоимость, составил 723795,5 грн., которое было согласовано и получено ОСОБА_1,19.12.2008 года.

30.12.2008 года работниками Южной МГНИ г. Кривого Рога на имя директора ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 было направлено по почте первое налоговое требование о необходимости уплаты налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС в сумме 715 897,55 грн..

11.02.2009 года работниками Южной МГНИ г. Кривого Рога было выписано второе налоговое требование № 2/169 о необходимости уплаты налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС в сумме 715 897,55 грн., которое было получено директором ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 12.02.2009 года.

ОСОБА_1, являясь должностным лицом частного предприятия «ДК-ХОЛДИНГ» и достоверно зная о необходимости составления и предоставления налоговой отчетности, предоставил в Южную межрайонную налоговую инспекцию последнюю налоговую отчетность ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по налогу на прибыль за 3 кв. 2008 года 04.12.2008 года и по НДС за декабрь 2008 года 19.01.2009 года, после чего налоговую отчетность указанного предприятия не предоставлял.

Таким образом, директор ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1, достоверно зная о наличии налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС перед Южной МГНИ г. Кривого Рога, имея реальную возможность к уплате налогового долга по НДС, действуя из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, полученные в наличной форме денежные средства использовал на нужды ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» и свои личные нужды, не принял меры для погашения налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС, чем причинил ущерб государству на сумму 715 897,55 грн., что составляет более 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. причинил тяжкие последствия.

Действия ОСОБА_1 в этой части обвинения органом досудебного следствия квалифицированы по ст. 364 ч. 2 УК Украины, по признакам злоупотребления служебным положением, т.е. умышленного, из корыстных мотивов использования служебным лицом служебного положения вопреки интересам службы, если оно причинило тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

В судебном заседании прокурор изменил обвинение ОСОБА_1 на новое и отказался от обвинения по ст. 364 ч.2 УК Украины указав, что такое обвинение не нашло своего подтверждения в ходе судебного рассмотрения настоящего уголовного дела.

Так, в ходе досудебного следствия ОСОБА_1, допрошенный в качестве подозреваемого показал, что акт проверки и налоговые решения-уведомления о доначислении сумм налогов и штрафных санкций по ЧП ДК «Холдинг» от работников налоговой инспекции он не получал и о необходимости уплаты доначисленных сумм ему известно не было. Кроме того, указал на то, что с момента регистрации предприятия являлся учредителем и директором предприятия, однако, организационно распорядительных и административно-хозяйственных функций он не осуществлял, поскольку указанное предприятие фактически финансовую деятельность не вело (том 4 л.д.200-203).

В дальнейшем от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом такого отказа в силу ст.63 Конституции Украины (т.16 л.д.71).

В судебном заседании ОСОБА_1 вину также не признал.

Кроме того, из материалов дела видно, что ЧП «ДК-Холдинг» признано банкротом (т.7 л.д.86-96).

Согласно предъявленному обвинению злоупотребление своим служебным положением состояло в том, что директор ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» ОСОБА_1, достоверно зная о наличии налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС перед Южной МГНИ г. Кривого Рога, имея реальную возможность к уплате налогового долга по НДС, действуя из корыстных побуждений, полученные в наличной форме денежные средства использовал на нужды ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» и свои личные нужды, не принял меры для погашения налогового долга ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» по НДС, чем причинил ущерб государству на сумму 715 897,55 грн., что составляет более 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. причинил тяжкие последствия.

Из изложенного следует, что ОСОБА_1, как директор ЧП «ДК-ХОЛДИНГ», обязан был погасить налоговый долг этого предприятия, однако этого не сделал из корыстных и иных личных побуждений.

Предпринимательская деятельность является одним из видов хозяйственной деятельности, Согласно положениям ст.1 Закона Украины «О предпринимательстве» от 07.02.1991 г. (с изменениями и дополнениями) и ст.42 Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г. (с изменениями и дополнениями), предпринимательство это непосредственная, самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном Законом.

Как следует из предъявленного обвинения, ОСОБА_1 в июне 2007 года создал ЧП «ДК-Холдинг» как субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) с целью прикрытия незаконной деятельности, то есть в результате фиктивного предпринимательства. При этом ОСОБА_1 создал данное предприятие, не имея намерений осуществления уставной предпринимательской деятельности, предусмотренной учредительными документами, и совершал незаконные операции по обналичиванию денежных средств, поступавших на банковский счет фиктивного ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» в период с 27.08.2007 г. по 23.04.2009 г. от различных предприятий в качестве оплаты и предоплаты за якобы поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, которые фактически имели характер бестоварных сделок.

В предъявленном обвинении как по ст.205 ч.2 УК Украины, так и по ст.364 ч.2 УК Украины следователем сделана ссылка на один и тот же акт проверки Южной МГНИ г. Кривого Рога № 1067/232/35005950 от 19.12.2008 года, согласно которого каких либо документов, подтверждающих фактическую передачу дизельного топлива от ООО «Технопрокс» на ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» в мае 2008 года, а затем на возврат данного дизельного топлива в июне 2008 года от ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» на ООО «Технопрокс», в том числе договоров, товаротранспортных накладных, доверенностей, сертификатов качества товара и других, установлено не было.

По содержанию диспозиции ст. 205 УК Украины и в соответствии с разъяснением, содержащимся в п. 17 Постановления Пленума Верховного суда Украины «О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности» от 25 апреля 2003 года № 3, под незаконной деятельностью в ст. 205 УК Украины следует понимать такую деятельность, которую лицо или не имеет права осуществлять вообще, или же имеет право на осуществление такой деятельности, но при наличии определённых условий или с соблюдением определённого порядка, но осуществляет деятельность с их нарушением. В любом случае под незаконной деятельностью следует понимать какую-либо предпринимательскую деятельность, которая не соответствует учредительным документам.

В п.1 и п.2 примечаний к ст. 364 УК Украины определено, что должностными лицами являются лица, которые постоянно или временно осуществляют функции представителей власти, а также занимают постоянно или временно на предприятиях, учреждениях или организациях независимо от формы собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, либо исполняют такие обязанности по специальным полномочиям.

Таких полномочий ОСОБА_1 не имел, так как ЧП «ДК-ХОЛДИНГ» создавалось и действовало как фиктивное предприятие, а указанным сделкам с дизельным топливом придавалась видимость законной, фактически они совершены не были, то есть имели бестоварный характер. Следовательно, он не являлся должностным лицом, что исключает уголовную ответственность за должностное преступление в сфере служебной деятельности, предусмотренное ст.364 УК Украины, связанное с налоговым долгом возглавляемого должностным лицом предприятия.

В соответствии с ч. 3 ст. 264УПК Украины если прокурор придет к убеждению, что данные судебного следствия не подтверждают предъявленного подсудимому обвинения, он должен отказаться от обвинения и в своем постановлении изложить мотивы отказа.

Поэтому суд соглашается с мнением прокурора и прекращает дело по ст.364 ч.2 УК Украины в отношении ОСОБА_1

На основании изложенного и руководствуясь ст. 282 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 364 ч.2 УК Украины прекратить в связи с отказом прокурора от обвинения.

В остальной части обвинения слушание дела продолжить.

Постановление может быть обжаловано в 7 дневный срок в апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья: