Ухвала суду № 102934414, 03.02.2022, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/1333/22

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2022 року Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Головчак М.М. з участю секретаря судового засідання Савіцької Д.А., прокурора Угринюка Б.С., підозрюваного ОСОБА_1 та його захисника адвоката Гетікова В.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві Шмагун В.В., яке погоджено з заступником керівника Київської міської прокуратури Вдовиченко М., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32021100000000117 від 02 лютого 2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.1 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Подільського районного суду м. Києва звернувся слідчий СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві Шмагун В.В. з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

Дане клопотання погоджене з заступником керівника Київської міської прокуратури Вдовиченко М.,

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим відділом Подільського УП ГУ НП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021100000000117 від 02.02.2021 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України.

У кримінальному провадженні 03.09.2021 про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, повідомлено директору ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 .

Відповідно до повідомленої ОСОБА_1 підозри встановлено, що ТОВ «Спецпроект-Інвест» на виконання договору генпідряду, укладеного КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», уклало угоди субпідряду з підприємствами що мають ознаки фіктивності, а саме з ТОВ «БК Будівельний майданчик» щодо надання допоміжних послуг при виконанні робіт «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві», та з ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» щодо надання спеціального обладнання - посиленні контейнери, що забезпечують безпечний демонтаж і монтаж металоконструкцій при виконанні робіт на вказаному об`єкті.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, у тому числі акту позапланової виїзної перевірки № 227/26-15-05-01/32735530 від 07.08.2020 з питань законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, встановлено, що в період 2020 року службові особи ТОВ «Спецпроет-Інвест» на території міста Києва під час виконання робіт на замовлення генпідрядника ТОВ «Еко-буд Трейд» мали фінансово- господарські відносини з підприємствами які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», чим занизили податок на додану вартість на суму 9 023 014 грн і тим самим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Так ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» перебуваючи в офісному приміщенні зазначеного підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, уклав з ТОВ «БК Будівельний майданчик» договір послуг №26/02-01 від 26 лютого 2020 року (далі договір від 26 лютого 2020 року) достовірно знаючи, що даний правочин не спрямований на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків, як того вимагає ст. 202 Цивільного кодексу України.

Відповідно до договору від 26 лютого 2020 року, ТОВ «БК Будівельний майданчик» зобов`язується надати послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами та/або допоміжні послуги при виконанні робіт «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві» (надалі «послуги») в адресу ТОВ «Спецпроект-Інвест» на наступних умовах:

1) Предмет договору1.1 В порядку та умовах, визначених цим договором, виконавець зобов`язується надати замовнику послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами, включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві», надалі «послуги», а замовник зобов`язується приймати та оплачувати послуги в порядку та на умовах, визначених цим договором, а саме:Для цілей цього договору під нестандартним обладнанням сторони розуміють:-обладнання та устаткування для тензометричного контролю напруги деформованого стану конструкцій мосту;-обладнання та устаткування п`єзоелектричного вимірювання лінійних переміщень конструкцій мосту;-обладнання та устаткування для резистентного вимірювання лінійних переміщень конструкцій мосту;-обладнання та устаткування виброакустических вимірювань натягнення підвісних канатів.Послуги, визначені у п. 1.1 цього договору надаються замовнику у відповідності до затвердженої проектної документації, зокрема згідно до ПОБ (проекту організації будівництва), ПВР (проекту виконання робіт) та креслень робочої документації.Послуги виконавця надаються власником та/або залученим персоналом.1.2 Облік робочого часу обладнання здійснюється в машино годинах і фіксується уповноваженими представниками сторін. Оператор виконавця є уповноваженим представником виконавця для обліку робочого часу. Уповноваженим представником замовника для обліку робочого часу є представник замовника, який діє на підставі наказу або довіреності.1.3 Відповідно до зафіксованих сторонами машино-годин роботи, сторони щомісячно складають звіт про виконання робіт виконавцем.1.4 Оскільки виконавець надає замовнику послуги з використання найманого нестандартного обладнання, сторонами не складається акт приймання-передачі виконаних підрядних робіт(типова форма № КБ-2В) та довідка про вартість виконаних підрядних робіт (типова форма № КБ-3).2) Умови передачі та повернення обладнання2.1. Виконавець зобов`язаний здійснити подачу обладнання у справному (робочому) стані до об`єкта замовника за адресою: м. Київ, вул. Електриків, 26, а також здійснити проведення обладнання на територію виконавця.2.3. Факт передачі обладнання у справному стані підтверджується або підписаним сторонами актом приймання-передачі обладнання або підписаним сторонами відповідним щомісячним звітом про виконання робіт виконавця.3) Сума договору і порядок розрахунків3.1. Загальна сума договору складає суму всіх підписаних уповноваженими представниками обох сторін актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг).3.4. Оплата здійснюється в національній валюті України шляхом безготівкового перерахування коштів замовником на поточний рахунок виконавця.5) Строк та порядок надання послуг5.1. Виконавець надає замовнику послуги протягом строку дії цього договору.10) Дія договору та інші умови10.1. Цей договір набирає чинності з моменту його підписання сторонами та діє до 31.12.2020 включно, але в будь-якому випадку до повного виконання сторонами своїх обов`язків по договору.

В подальшому, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав акти здачі-прийняття до договору послуг № 26/02-01 від 26 лютого 2020 року: з номенклатурою послуги «Послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами (машиністами, допоміжний персонал та іншим персоналом, який обслуговує обладнання), включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві»;

Відповідно до цих актів, за травень 2020 року ТОВ «БК Будівельний майданчик» надало, а ТОВ «Спецпроект-Інвест» прийняло виконані роботи/послуги, які зазначені в перелічених актах за загальну суму 70 800 000 грн.

ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», в період травня 2020 року, здійснював відображення придбання у ТОВ «БК Будівельний майданчик» робіт/послуг, що супроводжувалось складанням відповідних первинних фінансово-господарських документів, однак фактично були складені та підписані директором ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 з метою створення законної видимості придбання робіт/послуг з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Фактично роботи/послуги директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 не придбавав у ТОВ «БК Будівельний майданчик», а лише документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Спецпроект-Інвест».

В подальшому, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах в період травня 2020 року, перебуваючи за адресою офісного приміщення ТОВ «Спецпроект-Інвест», а саме м. Київ пров. Бехтерівський, буд. 4-А, оф. 15, оформив податкові накладні, які мали свідчити про начебто отримані роботи/послуги у ТОВ «БК Будівельний майданчик», засвідчив їх особистим електронним цифровим підписом та подав засвідчені податкові накладні до Державної податкової інспекції Шевченківської району ГУ ДПС у м. Києві.

В подальшому зазначені документи були використані як підстава для отримання змоги формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто зменшення суми, яка підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Спецпроект-Інвест» податків - податку на додану вартість.

Директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 подав до ДПІ Шевченківського району ГУ ДПС у м. Києві податкові накладні: з номенклатурою товарів/послуг - «Послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами (машиністами, допоміжний персонал та іншим персоналом, який обслуговує обладнання), включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві», які виписано ТОВ «БК Будівельний майданчик» в адресу ТОВ «Спецпроект-Інвест» на загальну суму 70 800 000 грн.

Також здійснені відповідні розрахунки між ТОВ «Спецпроект-Інвест» та ТОВ «БК Будівельний майданчик» на загальну суму 70 800 000 грн, які проводились в безготівковій формі, що підтверджується банківськими виписками:

-від 18.05.2020 на суму 10000000 грн,

-від 19.05.2020 на суму 10000000 грн,

-від 20.05.2020 на суму 10000000 грн,

-від 21.05.2020 на суму 10000000 грн,

-від 27.05.2020 на суму 20000000 грн,

-від 28.05.2020 на суму 10800000 грн.

В Бухгалтерському обліку вищезазначені операції відображені наступними проводками:

Дт рах. 23 «Виробництво» Кт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на загальну суму 59 000 000 грн.,Дт рах. 6415 «ПДВ» Кт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на загальну суму 11 800 000 грн.,Дт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» Кт рах. 311 «Поточні рахунки в національній валюті» на загальну суму 70 800 000 грн.

Також, згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, на адресу ТОВ «БК Будівельний майданчик» за період з 01.03.2020 по 31.05.2020 податкові накладні з постачання таких послуг не реєструвались. Таким чином кількість персоналу ТОВ «БК Будівельний майданчик» не дозволяю здійснювати господарську діяльність та фактично виконувати види, обсяги послуг (робіт), які підприємство декларує у податковій звітності.

Встановлена відсутність у ТОВ «БК Будівельний майданчик» законних джерел походження ідентифікованих послуг (Послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами (машиністами, допоміжний персонал та іншим персоналом, який обслуговує обладнання), включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві») та не можливість (нереальність) здійснення господарських операцій із їх подальшого постачання.

Також, згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, виписаних на адресу ТОВ «БК Будівельний майданчик» за період з 01.03.2020 по 31.05.2020, податкові накладні з постачання: Послуги з використання найманого нестандартного обладнання з операторами (машиністами, допоміжний персонал та іншим персоналом, який обслуговує обладнання), включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві» - не реєструвались.

Зареєстровані податкові накладні з придбання кондиціонерів, автошин, послуг з передпосівної підготовки полів, вантажних автомобілів, профілів, етанолу як складник бензину, цементу, газового конденсату, труб, унітазів кератичних, та ін. Таким чином, встановлено пересорт номенклатури придбаних та реалізованих товарів, робіт (послуг).

Крім того, ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» в період травня 2020 року, перебуваючи в офісному приміщенні зазначеного підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах уклав з ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» (код 42558649) договір послуг № 18/03-Б від 18.03.2020, достовірно знаючи, що даний правочин не спрямований на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків, як того вимагає ст. 202 Цивільного кодексу України.

Відповідно до умов договору від 18.03.2020, ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» зобов`язується надати послуг з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний демонтаж/монтаж металоконструкцій облаштування арки на Подільському мостовому переході через р. Дніпро у м. Києві» (надалі «послуги») в адресу ТОВ «Спецпроект-Інвест» на наступних умовах:1) Предмет договору1.1 В порядку та умовах, чинного законодавства України і цього договору за завданням замовника підрядник бере на себе зобов`язання за плату надати наступні послуги використання нестандартного обладнання (надалі послуги):1.1.1 Послуги з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний монтаж/демонтаж металоконструкцій облаштування арки на Подільському мостовому переході через р. Дніпро у м. Києві.

Посилені не стандартизовані контейнери (та інше не стандартизоване обладнання) забезпечують витримування тиску від 500 кг до 2300 кг на 1 квадратний метр площі нестандартного обладнання.

1.3. Всі послуги надаються у чіткій відповідності до затвердженого замовником проекту виконаних робіт (ПВР) та робочої документації (РД). Відхилення підрядника від умов затвердженого проекту виконаних робіт (ПВР) та робочої документації (РД) не допускається.

1.4. Послуги підрядником надаються власним персоналом підрядника або залученими спеціалістами третіх осіб.

2) Вартість послуг і порядок розрахунків

2.1. Вартість послуг є динамічною та становить на момент підписання сторонами цього договору суму у розмірі 30 000 000 (тридцять мільйонів) гривень, в тому числі ПДВ у розмірі 5 000 000 гривень.

2.2. Вартість послуг, що передбачена в п.2.1 договору може бути змінена за погодженням сторін у випадках, визначених законодавством України, про що сторони складають письмово додаткову угоду до договору. При цьому така зміна вартості послуг повинна бути обґрунтованою та підтверджена відповідними розрахунками.

2.3. Розрахунки проводяться у безготівковому вигляді шляхом перерахування коштів на банківський рахунок підрядника.

3) Строки виконання послуг

3.1. Строки виконання послуг: відповідно до проектної документації, ПОБ, ППР, та РД у відповідних частинах.

Дата завершення послуг підрядником вважається дата передачі замовнику акту здачі-приймання виконаних послуг..

4) Умови виконання та порядок здачі-приймання послуг

4.2. Сторони складають щомісячно звіт про надання послуги, із зазначенням опису наданих послуг та їх вартості.

4.3. Оскільки виконавець надає замовнику послуги з використання найманого нестандартного обладнання, сторонами не складається акт приймання-передачі виконаних підрядних робіт (типова форма №КБ-2В) та довідка про вартість виконаних підрядних робіт(типова форма №КБ-3).

4.4. Після закінчення виконання послуг підрядник передає замовнику акт здачі-приймання наданих послуг, який замовник зобов`язаний розглянути протягом 5 (п`яти) робочих днів з моменту отримання.

8) Інші умови

8.1. Договір набуває чинності з дати підписання та діє до 31.12.2020 р. включно, але в будь-якому випадку до повного виконання сторонами своїх обов`язків по договору.

Згідно додаткової угоди №1 від 03.04.2020 до договору про надання послуг від 18.03.2020 № 18/03-Б вартість послуг становить 58 600 000 грн.

В подальшому, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підписав акти здачі-прийняття ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» на умовах до договору послуг 18.03.2020 № 18/03-Б та додаткової угоди № 1 від 03.04.2020, з номенклатурою послуги «Послуги з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний монтаж/демонтаж металоконструкцій облаштування арки на подільському мостовому переходу через р. Дніпро у м. Києві»;

Відповідно до яких за травень 2020 року ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» надало, а ТОВ «Спецпроект-Інвест» прийняло виконані роботи/послуги, які зазначені в перелічених актах на загальну суму 48 600 000 грн.

ОСОБА_1 як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», в період травня 2020 року, здійснював відображення придбання у ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» робіт/послуг, що супроводжувалось складанням відповідних первинних фінансово - господарських документів, однак фактично були складені та підписані директором ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 з метою створення законної видимості придбання робіт/послуг з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Фактично роботи/послуги директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 не придбавав у ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», а лише документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Спецпроект-Інвест».

В подальшому, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Спецпроект-Інвест», продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах в період травня 2020 року, перебуваючи за адресою офісного приміщення ТОВ «Спецпроект-Інвест», а саме м. Київ пров. Бехтерівський, буд. 4-А, оф. 15, оформив податкові накладні, які мали свідчити про начебто отримані роботи/послуги у ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», засвідчив їх особистим електронним цифровим підписом та подав податкові накладні до ДПІ Шевченківського району ГУ ДПС у м. Києві.

В подальшому зазначені документи були використані для отримання змоги формування податкового кредиту з податку на додану вартість, тобто зменшення суми, яка підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «Спецпроект-Інвест» податків - податку на додану вартість. Директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 подав до ДПІ Шевченківського району ГУ ДПС у м. Києві податкові накладні з номенклатурою товарів/послуг - «Послуги з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний монтаж/демонтаж металоконструкцій облаштування арки на подільському мостовому переходу через р. Дніпро у м. Києві», які виписано ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» в адресу ТОВ «Спецпроект-Інвест» на загальну суму 48 599 999 грн.

Також здійснені відповідні розрахунки між ТОВ «Спецпроект-Інвест» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» на загальну суму 48 600 000 грн., які проводились в безготівковій формі, що підтверджується банківськими виписками:від 22.05.2020 на суму 10000000 грн., від 25.05.2020 на суму 20 000 000 грн, від 28.05.2020 на суму 18 600 000 грн. В Бухгалтерському обліку вищезазначені операції відображені наступними проводками: Дт рах. 23 «Виробництво» Кт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на загальну суму 40 500 000 грн., Дт рах. 6415 «ПДВ» Кт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на загальну суму 8 100 000 грн., Дт рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» Кт рах. 311 «Поточні рахунки в національній валюті» на загальну суму 48 600 000 грн.

Також, згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, на адресу ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», за період з 01.03.2020 по 31.05.2020, податкові накладні з постачання таких послуг не реєструвались. Таким чином кількість персоналу ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» не дозволяю здійснювати господарську діяльність та фактично виконувати види, обсяги послуг (робіт), які підприємство декларує у податковій звітності.

Встановлена відсутність у ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» законних джерел походження ідентифікованих послуг (Послуги з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний монтаж/демонтаж металоконструкцій облаштування арки на подільському мостовому переходу через р. Дніпро у м. Києві) та не можливість (нереальність) здійснення господарських операцій із їх подальшого постачання.

Згідно звіту про використання обладнання за період з 19.03.2020 по 30.04.2020, при наданні послуг з використання найманого нестандартного обладнання - посилених контейнерів, що забезпечують безпечний монтаж/демонтаж металоконструкцій облаштування арки, ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» було використано: домкрати у кількості 58 шт.; масло станція у кількості 16 шт.; рукава гідравлічні у кількості 16 шт.; спецпакети (контейнери) у кількості 232 шт.; шпренгельні розподільники у кількості 64 шт.

Проте, за даними Єдиного реєстру податкових накладних на адресу ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», за період з моменту державної реєстрації по 31.05.2020, податкові накладні з постачання: масло станція, рукава гідравлічні, шпренгельні, спецпакети (контейнери) - не реєструвались та не імпортувались. Зареєстроване придбання домкратів у кількості 21 шт., а також придбання телевізійних приставок, тентів будівельних, хрестиків, печей для випікання хлібу, лопаток садових, пральних машин, вантажних автомобілів, дверей скляних для душу та ін.

Під час проведення перевірки встановлено пересорт номенклатури придбаних та реалізованих товарів/послуг ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс».

Таким чином, директор ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 , на підставі отриманих від невстановлених осіб, які використовували реквізити ТОВ «БК Будівельний майданчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» первинних бухгалтерських документів, податкових накладних, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отриманих товарно-матеріальних цінностей та послуг, у період травня 2020 року, діючи в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (з наступними змінами), незаконно занизив податок на додану вартість на суму 9 023 014 грн.

Вказує слідчий, що в результаті протиправних дій директора ТОВ «Спецпроект-Інвест» ОСОБА_1 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 9 023 014 грн, що є особливо великим розміром, оскільки в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Обставини, що дають підстави обґрунтовано підозрювати ОСОБА_1 у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, підтверджуються зібраними у ході досудового розслідування доказами, зокрема:актом позапланової виїзної перевірки № 227/26-15-05-01/32735530 від 07.08.2020, яким встановлено порушення податкового законодавства та встановлені збитки в розмірі 9 023 000. грн;висновком економічної експертизи яку проведено в КНДІСЕ від 24.06.2021 № 1879/21-7218580/21-71 яким підтверджується висновки акту позапланової виїзної перевірки № 227/26-15-05-01/32735530 від 07.08.2020;показаннями свідків працівників ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які повідомили, що фактично не працювали на зазначеному підприємстві або не виконували будь-які роботи які стосуються об`єкта будівництва Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві;показаннями свідків працівників ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які повідомили, що фактично не працювали на зазначеному підприємстві або не виконували будь які роботи, які стосуються об`єкта будівництва Подільського мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві;податковою інформацією ГУ ДПС у Київській області відповідно до висновку якої встановлено неправомірне визначення ТОВ «БК Будівельний майданчик» сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму 18 443,222 тис. грн ПДВ;податковою інформацією ГУ ДПС у Київській області відповідно до висновку якої не підтверджено правомірність формування сум ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму 11 584,4 тис. грн ПДВ;фінансово-господарськими документами ТОВ «Спецпроект Інвест» з ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс»;інформацією Державної служби України з питань праці, щодо відсутності у ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та/або на експлуатацію машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки.

Постановою заступника керівника Київської міської прокуратури від 27.10.2021 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців.

Ухвалою Солом`янського районного суду міста Києва від 29.11.2021 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 5 місяців.

Таким чином, п`ятимісячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 03.02.2022.

Зазначає, що цього строку для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні недостатньо внаслідок особливої складності провадження, необхідності допиту значної кількості осіб, проведення експертиз, які у свою чергу потребують тривалого часу, а також необхідністю повного і всебічного дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень.

Так, для завершення досудового розслідування необхідно виконати наступні процесуальні дії:

-встановити та допитати директорів та інших працівників підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» з приводу господарської діяльності підприємства, виробничих потужностей, штату, у тому числі з відповідною кваліфікацією, тощо;-отримати висновок судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні щодо встановлення дійсної суми збитків заподіяних державі у вигляді не надходження коштів до державного бюджету;-отримати висновок судово-почеркознавчої експертизи належності підписів, наявних у фінансово-господарських документах щодо взаємовідносин ТОВ «Спецпроект-Інвест», ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс».

Виконати подальші слідчі (розшукові) дії, в яких виникне необхідність у ході досудового розслідування, у тому числі виконати вимоги ст. 290 КПК України щодо ознайомлення з матеріалами досудового розслідування, а також вимоги закону шляхом складання обвинувального акту і реєстру матеріалів досудового розслідування із наступним врученням копій відповідних документів підозрюваному та його захиснику.

Зазначені слідчі (процесуальні) дії не могли бути виконані у строк досудового розслідування, оскільки за вказаний час до матеріалів долучались документи, необхідні для проведення експертиз у вигляді об`єктів дослідження, відібрання зразків для експертного дослідження, а також проводились самі будівельно-технічні експертизи, які стали підставою для призначення судово-економічної експертизи та призначення додаткової судової будівельно-технічної експертизи. Для проведення та завершення вказаних вище процесуальних дій, стороні обвинувачення необхідний додатковий строк не менше двох місяців, оскільки, згідно повідомлення експерта, одна з експертиз триватиме понад 90 днів, тобто, враховуючи наведене, наявна необхідність у продовженні строку досудового розслідування до 6 місяців. Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити. Сторона захисту проситься відмовити в задоволенні клопотання за необґрунтованістю та безпідставністю, посилається на рішення слідчого судді, відповідно до якого пред`явлена підозра ОСОБА_1 скасована. Дослідивши клопотання та додані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку. Згідно п.3 ч.4 ст.219 КПК України з дня повідомлення про підозру строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. Строк досудового розслідування по даному провадженню закінчується 03.02.2022. Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні внаслідок особливої складності провадження, стороні обвинуваченню необхідно здійснити допит значної кількості осіб, проведення експертиз, які у свою чергу потребують тривалого часу. Так, для завершення досудового розслідування необхідно виконати наступні процесуальні дії: -встановити та допитати директорів та інших працівників підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» з приводу господарської діяльності підприємства, виробничих потужностей, штату, у тому числі з відповідною кваліфікацією, тощо;-отримати висновок судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні щодо встановлення дійсної суми збитків заподіяних державі у вигляді не надходження коштів до державного бюджету;-отримати висновок судово-почеркознавчої експертизи належності підписів, наявних у фінансово-господарських документах щодо взаємовідносин ТОВ «Спецпроект-Інвест», ТОВ «БК Будівельний майданчик» та ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс». Виконати подальші слідчі (розшукові) дії, в яких виникне необхідність у ході досудового розслідування, у тому числі виконати вимоги ст. 290 КПК України щодо ознайомлення з матеріалами досудового розслідування, а також вимоги закону шляхом складання обвинувального акту і реєстру матеріалів досудового розслідування із наступним врученням копій відповідних документів підозрюваному та його захиснику. Таким чином, для проведення та завершення вказаних вище процесуальних дій, стороні обвинувачення необхідний додатковий строк не менше двох місяців, оскільки, згідно повідомлення експерта, одна з експертиз триватиме понад 90 днів, тобто, враховуючи наведене, наявна необхідність у продовженні строку досудового розслідування до 6 місяців. Згідно п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:- дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину. З врахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає задоволенню, і тому необхідно продовжити строк досудового розслідування по даному провадженню. Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві Шмагун В.В., яке погоджено з заступником керівника Київської міської прокуратури Вдовиченко М., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32021100000000117 від 02 лютого 2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.1 ст.366 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000117 від 02 лютого 2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.1 ст.366 КК України до шести місяців.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГоловчак М.М.