Ухвала суду № 102643358, 21.01.2022, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/672/22

Провадження №1-кс/263/476/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2022 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шатілова Л.Г., при секретарі Костиць А.А., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Кашлан М.А. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 42020050000000023 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42020050000000023, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідування 04.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені посадові особи ТОВ «Укркокспоставка» у період з 01.01.2015 року по 01.01.2020 року, в порушення вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (код ЄДРПОУ 5441447), ПАТ «Алчевський Коксохімічний Завод» (код ЄДРПОУ 00190816), а також ТОВ «Хімресурс плюс» (код ЄДРПОУ 41375497), ТОВ «Хімресурс груп» (код ЄДРПОУ 40341692), ТОВ «Укрхімпромресурси» (код ЄДРПОУ 34516384), шляхом використання підконтрольних підприємств ТОВ «Укрпром Альянс» (код ЄДРПОУ 38355250), ТОВ «Крампром постачання» (код ЄДРПОУ 40123224), ТОВ «Вугілля Інвест» (код ЄДРПОУ 40066989), ТОВ «Крам постачання» (код ЄДРПОУ 41060155) та суб`єктів господарської діяльності, що за наявною інформацією використовуються у схемах протиправного формування податкового кредиту з податку на додану вартість: ТОВ «Нік-Провайд» (код ЄДРПОУ 42493456), ТОВ «ПрезентДом» (код ЄДРПОУ 33662033), ТОВ «Укрсировинапоставка» (код ЄДРПОУ 40465317), ТОВ «Автобізнесгруп» (код за ЄДРПОУ 36576466), ТОВ ТД «Меттехсировина» (код ЄДРПОУ 41012913), ТОВ «Коксова торгова компанія» (код ЄДРПОУ 42333711), ТОВ «Ларсі прайм плюс» (код ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Трасс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Славбуд-сервіс» (код ЄДРПОУ 36586144), ТОВ «Авангардінвест» (код ЄДРПОУ 32692239), ТОВ «Авіста кепітал» (код ЄДРПОУ 40712246), ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962), ТОВ «Укрславбуд» (код ЄДРПОУ 40472993), ТОВ "Денником" (код ЄДРПОУ 36170430), ТОВ «Ділвокс» (код ЄДРПОУ 40942393), ТОВ "Перевезення "Біг-Сеіл" (код ЄДРПОУ 40907558), ТОВ "Опт-Торг "Кава-Чай" (код ЄДРПОУ 40906895), ТОВ «ТД Лекор» (код ЄДРПОУ 39584836), організували схему постачання вугільної продукції, в тому числі виробництва ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (код ЄДРПОУ 5441447), ПАТ «Алчевський Коксохімічний Завод» (код ЄДРПОУ 00190816), на адресу великих промислових підприємств, в т.ч. ТОВ «Укрметалургзабезпечення» (код ЄДРПОУ 34915545), ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» (код ЄДРПОУ 222999), АТ «Південний гірничо - збагачувальний комбінат (код ЄДРПОУ 191000), АТ «Покровський гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 190928), АТ «Нікопольський завод феросплаві» (код ЄДРПОУ 186520) та інших, із ухиленням від сплати передбачених податковим законодавством податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ на загальну суму 7 500 тис. грн., що у сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великими розмірами.

04.02.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за №42020050000000023 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

23.09.2021 здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено СУ ГУНП в Донецькій області.

22.10.2021 здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Донецькій області Кашлач М.А.

Згідно інформації Держфінмоніторингу встановлено, що від суб`єктів первинного фінансового моніторингу отримано 214 повідомлень про фінансові операції, проведені ТОВ «Укркокспоставка» за період з 09.02.2015 по 15.01.2019, на загальну суму 79,83 млн. грн. Вказані операції пов`язані із зарахуванням безготівкових коштів у якості «відшкодування ж/д тарифу», «оплати за продукцію», «за кокс», «за дрібняк коксовий» та перерахуванням безготівкових коштів «згідно договору відступлення права вимоги» та у якості оплати «за дрібняк коксовий», «за кокс».

Також встановлено, що ТОВ «Укркокспоставка» в період 2015-2019 років на рахунки ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» перераховано грошові кошти у розмірі 42 690 тис грн, у тому числі 33 289 тис грн у 2015 році.

Згідно відомостей ІТС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» до січня 2016 був зареєстрований за адресою: Луганська область, м. Алчевськ, яке відповідно до Розпорядження КМУ від 07.11.2014 №1085-р внесено до переліку населених пунктів, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють свої повноваження. На теперішній час виробничі потужності ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» фактично знаходяться на непідконтрольній органам української влади території.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Укркокспоставка» встановлено, що протягом 2015-2017 років вказаним підприємством відображено обсяги придбання від ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» на загальну суму 10 625 тис грн ПДВ, тобто загальний обсяг поставленого товару склав 63 768 тис грн з ПДВ.

Згідно інформації з Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних) встановлено, що ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат», у період з січня 2015 року по лютий 2017 року, виписано та зареєстровано податкових накладних на загальну суму 10 707 тис грн ПДВ, тобто загальний обсяг поставленого товару склав 64 242 тис грн з ПДВ. Різниця між сумою перерахованих ТОВ «Укркокспоставка» грошових коштів на адресу ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» та сумою виписаних ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» на адресу ТОВ «Укркокспоставка» податкових накладних складає 21 552 тис грн, в тому числі ПДВ 3 592 тис грн.

Також, з матеріалів Держфінмоніторингу встановлено, що з рахунку ТОВ «Укркокспоставка» на рахунки ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат», у період з грудня 2016 року по квітень 2017 року перераховано 13,6 млн грн за «коксовий горіх», «відступлення права вимоги». Однак, згідно інформації з Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних) встановлено, що у зазначений період ПАТ «Алчевський Металургійний Комбінат» не виписував та не реєстрував на адресу ТОВ «Укркокспоставка» податкові накладні.

Крім того, згідно відомостей ІТС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що у період 2015-2019 років ТОВ «Укркокспоставка» відобразило у податковій звітності обсяги придбання ТМЦ (послуг) від наступних постачальників:

- ТОВ «Хімресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 41375497) - дрібняк коксовий, шлам коксовий на загальну суму 20 616 тис грн ПДВ.

- ТОВ «Хімресурс Груп» (код ЄДРПОУ 40341692) - дрібняк коксовий, залізничний тариф, шлам коксовий на загальну суму 12 212 тис грн ПДВ.

ТОВ «Хімресурс Плюс», ТОВ «Хімресурс Груп» є пов`язаними підприємствами за наступними ознаками: засновником та керівником вказаних підприємств є/був ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

До лютого 2018 року ТОВ «Хімресурс Плюс» та ТОВ «Хімресурс Груп» були зареєстровані у м. Дніпро. На теперішній час ТОВ «Хімресурс Груп» переєстровано у м. Суми. Директор на якого було перереєстровано ТОВ «Хімресурс Груп» — ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Крім того, встановлено, що ТОВ «Хімресурс Плюс» та ТОВ «Хімресурс Груп» подають до податкових органів електронну звітність з однакових ІР-адрес та мають однакових постачальників: ПрАТ «МК «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 00191158), ПрАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 00191075) та однакових покупців — ТОВ «Укркокспоставка».

Згідно наданого ТОВ «Хімресурс Плюс», ТОВ «Хімресурс Груп» до податкового органу податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1-ДФ, встановлено, що у період 2016-2019 років на вказаних підприємствах рахувалось 1-2 працівники. Інформація щодо задекларованих об`єктів оподаткування в ІТС «Податковий блок» ДФС України відсутня.

Проведеними заходами встановлено, що за час діяльності ТОВ «Хімресурс Плюс», ТОВ «Хімресурс Груп» відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Зазначеними підприємствами, формуються та реєструються податкові накладні по відображенню транзитних оборудок, які мають лише документальний характер, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності по ланцюгу постачання, з метою умисного ухилення від сплати податків.

В подальшому ТОВ «Укркокспоставка» (код ЄДРПОУ 39067041), з метою маскування механізму протиправної діяльності, завищення ціни на придбаний товар (дрібняк коксовий, шлам коксовий, горішок коксовий та інше) відображає реалізацію вказаної продукції на адресу пов`язаних СГД, ТОВ «Нік-Провайд» (код ЄДРПОУ 42493456), ТОВ «ПрезентДом» (код ЄДРПОУ 33662033), ТОВ «Укрсировинапоставка» (код ЄДРПОУ 40465317), ТОВ «Автобізнесгруп» (код за ЄДРПОУ 36576466), ТОВ ТД «Меттехсировина» (код ЄДРПОУ 41012913), ТОВ «Коксова торгова компанія» (код ЄДРПОУ 42333711), ТОВ «Ларсі прайм плюс» (код ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Трасс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Славбуд-сервіс» (код ЄДРПОУ 36586144), ТОВ «Авангардінвест» (код ЄДРПОУ 32692239), ТОВ «Авіста кепітал» (код ЄДРПОУ 40712246), ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962), ТОВ «Укрславбуд» (код ЄДРПОУ 40472993), ТОВ "Денником" (код ЄДРПОУ 36170430), ТОВ «Ділвокс» (код ЄДРПОУ 40942393), ТОВ "Перевезення "Біг-Сеіл" (код ЄДРПОУ 40907558), ТОВ "Опт-Торг "Кава-Чай" (код ЄДРПОУ 40906895), ТОВ «ТД Лекор» (код ЄДРПОУ 39584836), діяльність яких спрямована на надання послуг щодо протиправного заниження податкових зобов`язань зі сплати податків при проведені операцій щодо реалізації продуктів вугільної промисловості.

Реквізити зазначених підприємств використовувались для надання послуг платникам податків реального сектору економіки щодо придбання товарів за ціною, значно вищою від ринкової та ніж у безпосередніх виробників, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту з ПДВ.

У період 2017-2019 років ТОВ «Укркокспоставка» відобразило обсяги реалізації на адресу підприємств, а саме:

- ТОВ «Крам постачання» (код ЄДРПОУ 41060155) — «дрібняк коксовий», «шлам коксовий», «відшкодування ж/д тарифу» на загальну суму 6 977 тис грн ПДВ.

ТОВ «Крам постачання» (код ЄДРПОУ 41060155) зареєстровано у ГУ ДПС у Донецькій області 30.12.2016. Податкова адреса: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Банківська, буд. 86 А. Директор підприємства — ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), бухгалтер ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ).

Згідно відомостей ІТС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «Крам постачання» декларує відомості про наступні об`єкти оподаткування: 2 офіси — у м. Краматорськ та у м. Слов`янськ, автотранспорт, виробничу ділянку, колісну техніку для всіх видів робіт

Крім цього, встановлено, що у 2019 році ТОВ «Крам постачання» та ТОВ «Укркокспоставка» для подання електронної звітності використовували однакові ІР-адреси.

Під час кримінального провадження проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано доручення щодо встановлення посадових та афілійованих осіб, рухомого та нерухомого майна, складання схеми вчинення кримінального правопорушення, адрес (місць) зберігання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041).

- на адресу департаменту соціального захисту населення Маріупольської міської ради спрямовано запит про отримання відомостей щодо отримання громадянами статусу внутрішньо переміщеної особи та місце їх реєстрації.

- на адресу Головного центру обробки спеціальної інформації Держприкорднонслужби України спрямовано запит про отримання відомостей щодо перетину державного кордону України.

- на адресу КНП «Наркологічний диспансер м. Маріуполь» спрямовано запит про отримання відомостей щодо перебування на обліку осіб.

- проведено огляд узагальненого матеріалу №0546/2019/ДСК Державної служби фінансового моніторингу України.

- слідчим суддею Донецького апеляційного суду надано дозвіл на проведення НСРД.

- винесено постанови про проведення НСРД.

- до управління ОРД ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано доручення щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності.

- допитано в якості свідка керівника відділення поштового зв`язку №24 ОСОБА_5

- проведено огляд Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

- допитано в якості свідка охоронця МПП «ГАЛАКС» ОСОБА_6 з приводу місцезнаходження ТОВ «Укркокспоставка».

- проведено огляд адреси місцезнаходження ТОВ «КРАМПОСТАВКА».

- допитано в якості свідка співробітника управління ОРД ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 з приводу місцезнаходження ТОВ «КРАМПОСТАВКА».

- складено протокол огляду розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5).

- на адресу управління ОРД ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано доручення щодо встановлення посадових та афілійованих осіб, рухомого та нерухомого майна, адрес (місць) зберігання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041), ТОВ «Крам Постачання» та складання протоколу огляду їх реєстраційних даних.

- винесено постанову про проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041)

- спрямовано запит до штабу ООС щодо надання інформації про дозвіл перетину ТМЦ.

- надано доручення, в порядку ст. 40 КПК України, до УКР ГУНП в Донецькій області.

- надано доручення, в порядку ст. 40 КПК України, до УСР в Донецькій області ДСР НПУ.

- направлено запит до Державної митної служби України. Отримано відповідь про відмову в наданні інформації та документів.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню нікому не повідомлено про підозру.

Для повного, всебічного встановлення істини та прийняття обґрунтованого рішення у кримінальному проваджені необхідно провести ряд слідчих (розшукових дій), а саме: провести тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041), банківських документів про рух грошових коштів ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041), призначити почеркознавчу експертизи з метою перевірки справжності підписів посадових осіб ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041) на документах реєстраційної та банківських справ ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041), встановити, допитати, відібрати зразки підписів посадових осіб ТОВ «Укркокспоставка» (ЄДРПОУ 39067041), призначити за забраними доказами судово-економічну експертизу з метою встановлення розміру завданої державі шкоди з урахуванням наявних у матеріалах кримінального провадження доказів та провести інші слідчі дії, необхідні для встановлення обставин можливого вчинення кримінального правопорушення.

Без виконання процесуальних дій вказаних вище, не можливо прийняти остаточне процесуальне рішення у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що строк досудового розслідування по кримінальному провадженню спливає 04 лютого 2022 року, однак закінчити у встановлений строк досудове розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні не надається можливим.

У зв`язку з чим, для проведення слідчих (розшукових) дій необхідно додатковий час. Виконання вказаних дій можливе у строк до дванадцяти місяців – строк на який може бути продовжений строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Приймаючи до уваги вищевказане, враховуючи складність вказаного кримінального провадження, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців до 04 лютого 2023 року.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Розглядом клопотання встановлено, що в провадженні СУ ГУ НП в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020050000000023 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1, 4 та 5 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абз. 2 ч. 1 ст. 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. 1-3 ч. 2 ст. 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до 3 місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до 6 місяців - внаслідок особливої складності провадження, до 12 місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше 5 днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 цього Кодексу.

У ч. 1 та 3 ст. 28 КПК України викладений зміст та критерії такої засади кримінального провадження, як розумний строк, згідно якої під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.

Зазначені слідчим обставини свідчать про здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні із явним порушенням розумних строків, оскільки досудове розслідування здійснюється повільно без вагомих причин.

З огляду на те, що затягування досудового розслідування у кримінальному провадженні суперечить засадам кримінального провадження щодо розумності строків, враховуючи відсутність повідомлення про підозру будь-якій особі, виходячи з необхідності продовження строку досудового розслідування на проведення процесуальних дій, необхідних та достатніх для закінчення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, на що об`єктивно достатньо визначити строк в шість місяців.

Відповідно до ч. 8 ст. 295-1 КПК України ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими підстави, на які посилається слідчий, для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, проте вважає, що для проведення зазначених слідчим певних слідчих (розшукових) та процесуальних дій буде достатнім термін у шість місяців, тому беручи до уваги складність кримінального провадження, обсяг запланованих слідчих (розшукових) та процесуальних дій, клопотання підлягає частковому задоволенню з продовженням строку досудового розслідування на 6 місяців.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Кашлан М.А. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 42020050000000023 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020050000000023 від 04.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 04 серпня 2022 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г. Шатілова