Ухвала суду № 102541736, 13.01.2022, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/334/22

Провадження № 1-кс/263/315/2022

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2022 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шатілова Л.Г., при секретарі Костиць А.А., розглянувши клопотання слідчого в ОВС СУ ГУ НП в Донецькій області Тарасенко І.Л. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32019050000000052 від 24.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32019050000000052 від 24.07.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Керампром» (ЄДРПОУ 24655289) за попередньою змовою групою осіб із акціонерами ПрАТ «Керампром», впродовж 2017-2018 років, налагодили канал продажу глини вогнетривкої в адресу підприємств - нерезидентів Іспанії та Італії з використанням підконтрольного підприємства - нерезидента, а саме «Northgate International LLP» (Великобританія), за ціною нижчою ніж ціна реалізації на експорт іншим нерезидентам ідентичної продукції в один і той же проміжок часу, тим самим зменшивши базу оподаткування на суму понад 36 млн.грн., чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на суму 6 492 659,43грн.

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ПрАТ «Керампром» відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, яке проведено працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області від 23.07.2019 № 48/05-99-16-02-11/24655289.

На теперішній час в рамках кримінального провадження №32019050000000052 від 24.07.2019 проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

-допитана в якості свідка ревізор-інспектор управління податкового аудиту ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 з питань проведення перевірки ПрАТ «Керампром».

-допитаний в якості свідка голова Софіївської селищної ради ОСОБА_2 з питань знаходження підприємства за юридичною адресою.

-допитана в якості свідка начальник відділу трансферного ціноутворення, міжнародного оподаткування та перевірок представників нерезидентів управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Донецькій області ОСОБА_3 , якою виконано аналіз звітів про контрольовані операції поданих ПрАТ «Керампром» протягом 2017-2018 років.

-проведено огляд вантажно митних декларацій відображених у системі АІС «Податковий блок» ДФС України «Вантажно митні декларації (експорт)» за період 2017-2018 р. із урахування експортних операцій ПрАТ «Керампром», які здійснювались через митні пости, які відносяться до Донецької митниці ДФС, Миколаївській митниці ДФС та Одеській митниці ДФС.

-проведено тимчасовий доступ до речей та документів в Донецькій митниці ДФС щодо митного оформлення вантажу ПрАТ «Керампром», проведено огляд по матеріалам проведення тимчасового доступу.

-проведено тимчасовий доступ до речей і документів по банківським рахункам ПрАТ «Керампром» за період 2017-2018 роки в ПАТ «ПУМБ», проведено огляд диску CD-R, який містить рух коштів з інформацією про повне розшифрування платежів ПрАТ «Керампром» та огляд документів щодо юридичного оформлення (відкриття) рахунків ПрАТ «Керампром» в АТ «ПУМБ» та руху коштів.

-проведено тимчасовий доступ до документів в АТ ПРОКРЕДИТ БАНК", проведено огляд руху по банківським рахункам ПрАТ «Керампром» в АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК".

-проведено огляд АІС «Податковий блок» ДФС України, згідно якого встановлено наявність податкової звітності «Керампром» - звіт про контрольовані операції за 2017; відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях за 2017; звіт про контрольовані операції за 2018; відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях за 2018 рік.

-на виконання ухвали суду про проведення тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «Керампром» здійснено виїзд до Костянтинівського району, с. Софіївка, вулиця Дружби, 2, з метою проведення тимчасового доступу до речей і документів. В ході виїзду, встановлено, що за юридичною (податковою) адресою ПрАТ «Керампром» не знаходиться.

-проведено тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні відділу з питань державної реєстрації Костянтинівської міськради по реєстраційній справі ПрАТ «Керампром».

-на адресу ГУ ДПС у Донецькій області спрямована вимога щодо розгляду питання про проведення моніторингу контрольованих операцій, здійснених ПрАТ «Керампром» протягом 2017-2018 років, з метою встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки», виявлення потенційних ризиків трансферного ціноутворення, проведення аналізу заниження платником податків податкових зобов`язань.

-проведено огляд документів щодо оформлення та надання для митного оформлення вантажу ПрАТ «Керампром» за період 2017-2018, які знаходяться у володінні Одеської митниця ДФС, які вилучено 26.09.2019 в ході проведення тимчасового доступу до документів, на підставі ухвали слідчого судді.

-проведено тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Миколаївській митниці ДФС, проведено огляд документів проведеного тимчасового доступу до документів Миколаївській митниці ДФС.

-проведено огляд АІС «Податковий блок» ДФС України - Архів електронної звітності (подача електронної звітності) - за період з 01.01.2017 по 23.12.2019, згідно якого встановлено наявність податкових накладних ПрАТ «Керампром», які підприємство виписало на адресу підприємства - нерезидента «Northgate International LLP» (Великобританія).

-проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам, які використовують в своєї фінансово-господарської діяльності головний акціонер ПрАТ «Керампром» в АТ «ОТП Банк» у м. Києві.

-проведено тимчасові доступи по банківським та картковим рахункам службових осіб ПрАТ «Керампром» в АТ «ПУМБ» та АТ КБ «Приватбанк».

-на адресу ПрАТ «Керампром» спрямовано лист про виконання вимог ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 18.10.2019 року про проведення тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які знаходяться у володінні та спрямовано повістки про виклик для допитів в якості свідків на ім`я службових осіб.

-на адресу ГУ ДПС у Донецькій області спрямована вимога про надання на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області інформації щодо здійсненого, у відповідності до наказу Міністерства фінансів України від 15.05.2015 № 706, аналізу звітів про контрольовані операції поданих ПрАТ «Керампром» протягом 2017-2018 років, який проведено на запит прокурора та надання інформації про спрямування результатів проведеного аналізу звітів про контрольовані операції поданих ПрАТ «Керампром» протягом 2017-2018 років аналізу до ДПС України, для подальшого розгляду центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.

-на адресу Азовської, Чорноморської та Одеських митниць Держмитслужби спрямовано вимоги щодо надання з митних органів документів стосовно того, яким чином та на підставі чого встановлювалась, визнавалась митна вартість товару по ВМД ПрАТ «Керампром». Відомості стосовно підприємств, у тому числі ПрАТ «Керампром», які здійснюють експортні операції аналогічних товарів з митної території України з моменту першого оформлення таких товарів та по 2019 рік включно, зі вказанням їх даних, видів товарів та митну вартість товарів; інформацію про складання протоколів щодо порушень митних правил по вищезазначеним ВМД; інформацію стосовно того, яким чином та на підставі чого перевірялась правильність класифікації товару Донецькою митницею ДФС по вищезазначеним ВМД. Допиту в якості свідків робітників Митних органів, які займалися митним оформленням вантажів щодо експортних операцій ПАТ «Керампром» у період 2017 - 2018, згідно ВМД, з питань яким чином та на підставі чого встановлювалась, визнавалась митна вартість товару, який метод визначення митної вартості застосовувався тощо.

-проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Донецької торгово-промислової палати за адресою: м. Краматорськ, вулиця Ярослава Мудрого, будинок 48-А, на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 10.01.2020 року.

-з ГУ ДПС у Донецькій області отримана відповідь на вимогу щодо здійсненого, у відповідності до наказу Міністерства фінансів України від 15.05.2015 №706 року, аналізу звітів про контрольовані операції поданих ПрАТ «Керампром» протягом 2017-2018, який проведено на запит прокурора та ініціювання перед центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, направлення в ПрАТ «Керампром» про надання документації з ТЦ щодо контрольованих операцій з нерезидентом «Northgate International LLP» за 2017-2018 роки.

-на адресу ПрАТ «Керампром» вдруге спрямовано лист «щодо виконання ухвали суду».

-з Азовської, Одеської та Чорноморських митниць Держмитслужби отримано відповіді на вимогу, згідно якої наведена інформація, що протягом 2017-2018 років митне оформлення вантажів ПАТ «Керампром» здійснювалось відповідно Митного кодексу України шляхом електронного декларування. Паперові примірники в справах митниці не зберігаються. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено МК України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу. В Митному кодексі України відсутній термін «встановлення митної вартості митницею». Відповідно до ст.51 МК України митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом у відповідності до норм МК України. Згідно з вимогами ч.1 ст.66 МК України митною вартістю товарів, що вивозяться за межі митної території Україні, є ціна товару, зазначена у рахунку-фактурі чи рахунку-проформі. Протоколи про порушення митних правил протягом 2017-2018 років у відношенні ПрАТ «Керампром» митницею не складались.

-на адресу Донецької торгово-промислової палати спрямована вимога про надання копій висновків щодо цінової інформації - «для митного оформлення» ТМЦ та «трансферного ціноутворення» для здійснення експортних операцій ПрАТ «Керампром» у період 2017-2018 років та надання анкетних даних робітників Донецької торгово-промислової палати, які протягом 2017-2018 років здійснювали складання відповідних документів для здійснення експортних операцій ПрАТ «Керампром» у період 2017-2018 років з метою допиту даних робітників в якості свідків.

-проведено огляд матеріалів з інформацією АТ «ОТП БАНК», які вилучено в ході проведення тимчасового доступу до речей і документів.

-з Донецької торгово-промислової палати отримана відповідь на вимогу, згідно якої повідомлено, що висновкі щодо цінової інформації - «для митного оформлення» ТМЦ та «трансферного ціноутворення» для здійснення експортних операцій ПрАТ «Керампром» у період 2017-2018 років не складалися.

-з ГУ Статистики у Донецькій області надійшла відповідь на вимогу щодо надання інформації про статистичні дані (ціна за одиницю продукції, обсяг видобутку, обсяг експорту, з вказанням даних щодо країн призначення, тощо) по товару «глина вогнетривка», у період 2017-2020 років.

-на адресу управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Донецькій області спрямована постанова про залучення спеціаліста для проведення зіставлення комерційних та фінансових умов операцій відповідно до договорів (контрактів), укладених у період 2017-2018 роки між ПрАТ «Керампром» та контрагентами - нерезидентами щодо продажу суміші вогнетривких глин. За узгодженням зі слідчим матеріали кримінального провадження в частині проведених тимчасових доступів до документів, які перебували у володінні митних органів, буде спрямовано на адресу вищевказаного управління податкових перевірок для проведення такого зіставлення. З управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Донецькій області отримано відповідь, що проведення зіставлення комерційних та фінансових умов операцій відповідно до договорів (контрактів) не входить до функціональних обов`язків фахівців управління.

-на адресу ПрАТ «Керампром» втретє спрямовано лист «щодо виконання ухвали суду» про тимчасовий доступ до речей і документів.

-на адресу Державної служби фінансового моніторингу України спрямовано запит про здійснення моніторингу фінансових операцій, проведених за період 2017-2018 за участі ПрАТ «Керампром» та за участі головного акціонера та директора ПрАТ «Керампром», з метою встановлення фактів легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, їх аналізу, руху коштів, які надходили на рахунки юридичних осіб та фізичних осіб та шляхи їх подальшого використання.

-на підставі ухвал слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області проведено обшуки за фактичними адресами місцезнаходження офісних приміщень ПрАТ «Керампром», а також за адресами місць проживання службових осіб ПрАТ «Керампром». В ході проведення обшуків виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Керампром» по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, документи щодо митного оформлення товару за період з 2017-2018 роки, чорнові записи та комп`ютерну техніку. Винесена постанова про визнання речовими доказами документів та речей, вилучених під час проведення обшуків.

-винесені постанови про проведення компьютерно-технічних експертиз, які з об`єктами дослідження спрямовані на адресу Донецького науково-дослідного експертно криміналістичного центру МВС України для організації виконання.

-процесуальним керівником у кримінальному провадженні, керуючись Договором між Україною та Республікою Польща «Про правову допомогу та правові відносини у цивільних і кримінальних справах» від 24.05.1993 року, спрямовано запити до компетентних органів Республіки Польща, відповідно до вимог КПК України із ухвалами слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя про проведення на території Республіки Польщі процесуальних дій, з метою отримання інформації щодо документів про митне оформлення імпорту, кінцевих отримувачів товарів, отримання інформації щодо кінцевої вартості продажу продукції, умов постачання, осіб задіяних в схемах постачання товару тощо, що перебувають у володінні - банківської установи Bank: Pekao S.A. по рахунку підприємства «Northgate International LLP» (Великобританія), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні Bank: Pekao S.A. - засвідчених належним чином копій виписок про рух коштів, документів, на підставі яких проведені операції по рахунку підприємства «Northgate International LLP» (Великобританія), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 та засвідчених належним чином копій документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунку підприємства «Northgate International LLP» (Великобританія) в Bank: Pekao S.A.; митної служби Республіки Польща щодо оформлення та надання для митного оформлення вантажу документів підприємствами-нерезидентами щодо надання засвідчених копій документі з постачання сумішей вогнетривких глин ПрАТ «Керампром», для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які причетні до скоєння кримінального правопорушення, з метою проведення подальших слідчих дій.

-На виконання міжнародного запиту з відповідної прокуратури Республіки Польща, надійшли копії документів фінансово-господарської діяльності Kerampol SP. z.o.o. по взаємовідносинам з ПрАТ «Керампром» та з підприємством «Northgate International LLP» (Великобританія) за період 2017-2018.

На теперішній час жодній особі під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню повідомлення про підозру не повідомлялось.

14.01.2021 року згідно ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя строк досудового розслідування був продовжений на дванадцять місяців та встановлений до 24.01.2022 року.

Для повного, всебічного встановлення істини та прийняття обґрунтованого рішення у кримінальному проваджені необхідно провести ряд слідчих (розшукових дій), а саме: встановити відповідних фахівців (перекладачів) з польської мови, для залучення спеціаліста, з метою проведення перекладу документів, які надходять з компетентних органів Республіки Польща, відповідно до вимог КПК України на виконання ухвал слідчого судді, для використання даних документів для проведення подальших слідчих дій, допитати в якості свідків службових осіб ПрАТ «Керампром» з питань умов постачання сумішей вогнетривких глин на адресу підприємств-нерезидентів у період 2017-2018, провести огляд та аналіз Інтернет ресурсу (баз даних, які мають відкритий доступ) щодо наявності інформації відносно «Northgate International LLP» (Company number: OC 398300, Address: 3 Floor, 120 Baker Street, Westminster W1U 6TU London, United Kingdom), службових осіб вказаного підприємства, установчих документів тощо, встановити осіб, які приймали участь у оформленні документів з реалізації та фактичній реалізації на експорт сумішей вогнетривких глин за період, відповідно до фабули кримінального провадження та на адресу підконтрольного підприємства - нерезидента «Northgate International LLP» (Великобрітанія), допитати в якості свідків вказаних осіб щодо обставин скоєння кримінального правопорушення, допитати працівників Донецької митниці ДПС, Миколаївської митниці ДПС та Одеській митниці ДПС, які безпосередньо здійснювали оформлення експортних операцій ПрАТ «Керапром» за відповідний період,залучити спеціаліста ДПС України в порядку, передбаченому ст.ст. 71, 72 КПК України, для проведення моніторингу контрольованих операцій ПрАТ «Керапром» протягом 2017-2018 років, з метою встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки», виявлення потенційних ризиків трансферного ціноутворення, проведення аналізу ризиків заниження платником податків податкових зобов`язань та використання результатів для подальшого аналізу звітів та документації з трансферного ціноутворення, провести судово-економічну експертизу для визначення розміру матеріальних збитків, які заподіяні державному бюджету та провести інші слідчі дії, необхідні для встановлення обставин можливого вчинення кримінального правопорушення.

Без виконання процесуальних дій вказаних вище, не можливо прийняти остаточне процесуальне рішення у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що строк досудового розслідування по кримінальному провадженню спливає 24 січня 2022 року, однак закінчити у встановлений строк досудове розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні не надається можливим.

У зв`язку з чим, для проведення слідчих (розшукових) дій необхідно додатковий час більш ніж 10 днів, які залишилися до закінчення строку досудового розслідування по даному кримінальному провадженню. Виконання вказаних дій можливе у строк до вісімнадцяти місяців - строк на який може бути продовжений строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Приймаючи до уваги вищевказане, враховуючи складність вказаного кримінального провадження, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на вісімнадцять місяців, а саме до 24 липня 2022 року.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на однин місяць з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті, шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину та дванадцяти місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Як вбачається з матеріалів справи, клопотання про продовження строку досудового розслідування подано у строки, передбачені ч.5 ст.294 КПК України і розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування.

Враховуючи обсяг та специфіку слідчих та процесуальних дій, проведення яких є необхідним для здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000052, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення, наведені вище обставини, а також мету продовження строку досудового розслідування - забезпечення завдань кримінального провадження, проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та прийняття законного і обґрунтованого рішення, слідчий суддя дійшов висновку, що існують достатні та обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання слідчого та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до вісімнадцяти місяців, тобто до 24 липня 2022 року.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС СУ ГУ НП в Донецькій області Тарасенко І.Л. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32019050000000052 від 24.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000052 від 24.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до вісімнадцяти місяців, тобто до 24 липня 2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г. Шатілова