Постанова № 102424897, 06.08.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/6202/20

Провадження №3/760/170/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 серпня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби, захисника (адвоката) особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Вітюка В.В. розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , Харківська область с. Пісочин, який у 2016 році обіймав посаду керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, офіс 4-48 А, код ЄДРПОУ 38136797), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 14.08.1998 Фрунзенським РВ ХМУ УМВСУ в Харківській області, реєстраційний номер НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 0622/12500/19 від 28.11.2019, вбачається, що 25.12.2016 на підставі контракту від 24.06.2016 № 06/16, укладеного між ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд.11, офіс 4-48 А, код ЄДРПОУ 38136797) та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) на митну територію України через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» у зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС на адресу ПП «КАРГО ТРЕНД» ввезено товари: «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK), Великобританія.

Відповідно до графи 4 міжнародної автотранспортної накладної (CMR) № 020429 від 23.12.2016 місце завантаження товару: PORDENONE ITALY, Італія 23/12/2016.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 25.12.2016 № 125000000/2016/959007.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 25.12.2016 у якості підстави для переміщення Закарпатської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема:

-книжка МДП (Carnet TIR) ХX.77561200 від 23.12.2016;

-міжнародна автотранспортна накладна (CMR) № 020429 від 23.12.2016;

-інвойс (invoice) № 13/16 від 23.12.2016.

З метою випуску у вільний обіг товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше», ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/421573 від 28.12.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила - 202 місць, загальною вагою брутто 14699,563 кг, загальною вартістю 12819,23 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ПП «КАРГО ТРЕНД», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Італійської Республіки надану до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 28.10.2019 № 30320/7/99-99-20-02-01-17 (вх. КМ ДФС від 31.10.2019 № 22235/41).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено наступне:

-відповідно до експортної декларації від 16.12.2016 № 16ITQMP1T0053635E0 відправником товарів є «CERAMICHE CAESAR S.P.A.» (VIA CANALETTO 49 41040 SPEZZANO DI FIORANO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 28.11.2016 № 23938/Е, вартість товарів у кількості 2 місць, загальною вагою брутто 1155 кг становила 1619,11 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055239E4 відправником товарів є «F.LLI LONGHI S.R.L.» (VIA INDIPENDENZA 143 20821 MEDA MD IT), отримувачем товарів є PE «TECHNO CONSTRUCTION» (ARTEMA STR.3 61022 KHARKOV. UA), інвойсу від 09.12.2016 № 2025, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 124,00 кг становила 7123,05 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055241E6 відправником товарів є «VOLPI S.R.L. FABBRICA SEIDE E MOBILI IMBOTTITI» (VIA DEL COMMERCIO,4 56030 FRAZ.CEVOLI DI LARI PI IT), отримувачем товарів є PE «TECHNO CONSTRUCTION» (ARTEMA STR.3 61022 KHARKOV. UA), інвойсу від 16.12.2016 № 740, вартість товарів у кількості 4 місць, вагою брутто 157,00 кг становила 3517,63 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055247E0 відправником товарів є «GALASSIA S.P.A.» (Z.I. LOCALITA PANTALONE SNC 01030 CORCHIANO VT IT), отримувачем товарів є «TECHNOTRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61024 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсів від 15.12.2016 № 9611, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 360,00 кг становила 1839,58 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055249E9 відправником товарів є «RIMADESIO SPA» (VIA FURLANETTI 96 20833 GIUSSANO MB IT), отримувачем товарів є «TECHNOTRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61057 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсу від 16.12.2016 № 9899/2016, вартість товарів у кількості 62 місць, вагою брутто 1029,00 кг становила 14586,26 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055250E1 відправником товарів є «GAIA S.R.L.» (VIA STATALE 467 N.153 42013 S.ANTONINO DI CASALGRANDE RE IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 19.12.2016 № 1316, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 20,00 кг становила 1322,50 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055253E9 відправником товарів є «ARTEMIDE SPA» (CORSO MONFORTE, 19 20122 MILANO MI IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PETROVSKOGO STREET 33 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 16.12.2016 № 60017286, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 4,96 кг становила 318,68 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055258E4 відправником товарів є «MORELATO S.R.L.» (LOC.VALMORSEL, 540 378056 SALIZZOLE VR IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP THROUGH SLK» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 20.12.2016 № 531, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 10,00 кг становила 182,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055261E5 відправником товарів є «GRUPPO GEROMIN S.R.L.» (VIA I MAGGIO 5 30029 SANTO STINO DI LIVENZA VE IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE SLK MANAGEMENT LTD» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 22.12.2016 № 16.712, вартість товарів у кількості 2 місць, загальною вагою брутто 223 кг становила 6920,47 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055266E0 відправником товарів є «ANGELO SRL» (VIA BORDONE 82 31030 BIANCADE IT), отримувачем товарів є «CP GROSS» (FRUNZE STR.5 OFFICE 10 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 21.12.2016 № A160058, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 110,00 кг становила 1945,87 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055281E4 відправником товарів є «CERAMICHE MARCA CORONA» (VIA EMILIA ROMAGNE,7 41049 SASSUOLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 21.12.2016 № 52067/E, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 23,00 кг становила 0,63 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055282E3 відправником товарів є «ASTER S.R.L.» (VIA MONTE ORTIGARA 18/E 36073 CORNEDO VICENTINO VI IT), отримувачем товарів є «TECHNO-GROUP» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 21.12.2016 № 364/2016, вартість товарів у кількості 8 місць, вагою брутто 257,00 кг становила 953,90 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055284E1 відправником товарів є «MARAZZI GROUP S.R.L.» (VIALE REGINA PACIS 39 41049 SASSUOLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (VENICE SHOWROOM UL, PETROVSKOGO 33 61024 KHARKOV-UCRAINE.UA), інвойсу-проформи від 21.12.2016 № 216007844, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 88,518 кг становила 48,24 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055290E0 відправником товарів є «RATIONAL EINBAUKUCHEN GMBH» (REGIONAL STRASSE 4 49328 MELLE. DE), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (SUIT 17 PETROVSKOGO STR. 33 61057 KHARKOV.UA), інвойсу від 20.12.2016 № 2016/1/890, вартість товарів у кількості 31 місця, вагою брутто 780,00 кг становила 3450,32 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055310E0 відправником товарів є «CODITAL LIGHTS THE WORLD» (VIA P.MARTINETTI, 10 20147 MILANO MI IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61024 KHARKOV. UA), інвойсу від 22.12.2016 № 1465/2016, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 1,00 кг становила 162,20 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055331E9 відправником товарів є «MONTANARI FRANCESCO S.R.L.» (VIA PROVINCIALE 115/117 40053 CRESPELLANO BO IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (UL.PUSHKINSKAYA,36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 21.12.2016 № 1.587/00, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 30,00 кг становила 1215,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055337E3 відправником товарів є «LUCI ITALIANE S.R.L.» (VIA DELLE INDUSTRIE, 70 30020 MARCON VE IT), отримувачем товарів є PE «TECHNO CONSTRUCTION» (ARTEMA STR.3 61022 KHARKOV. UA), інвойсу-проформи від 20.12.2016 №б/н, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 1,00 кг становила 10,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055340E4 відправником товарів є «CODITAL LIGHTS THE WORLD» (VIA P.MARTINETTI,10 20147 MILANO MI IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PETROVSKOGO STR. 33 61057 KHARKOV-UKRAINE UA), інвойсу-проформи від 20.12.2016 № 191216, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 4,00 кг становила 10,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055341E3 відправником товарів є «NOVELLO S.R.L.» (VIA PORARA GIDONI,21 30035 MIRANO VE IT), отримувачем товарів є PE «TECHNO CONSTRUCTION» (ARTEMA STR.3 61022 KHARKOV. UA), інвойсу від 16.12.2016 № 2843/2016, вартість товарів у кількості 5 місць, вагою брутто 110,00 кг становила 1168,86 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055346E9 відправником товарів є «MARIO BONGIO S.R.L.» (VIA ALDO MORO, 2 28017 S.MAURIZIO DOPAGLIO NO IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (OL. KULTURY 61058 KHARKOV UA), інвойсів від 21.12.2016 № 2016-FC-0002917 та від 28.12.2016 № 2016-FC-0002638, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 14,50 кг становила 1531,69 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055347E8 відправником товарів є «LINEATRE S.R.L.» (VIA CAMPANIA, 17 Z.I. FOSCI 53036 POGGIBONSI SI IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу від 19.12.2016 № 87, вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 62,00 кг становила 1131,93 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055368E6 відправником товарів є «COOPERATIVA CERAMICA D'IMOLA S.C» (VIA VITTORIO VENETO,13 40026 IMOLA BO IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 14.12.2016 № 209292, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 935,00 кг становила 2031,37 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055370E8 відправником товарів є «CERAMICHE GRAZIA S.P.A.» (VIA RADICIIN PIANO 71 41043 CORLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу-проформи від 12.12.2016 № 227/P та від 12.12.2016 № 3.816, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 577,00 кг становила 1879,43 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055377E1 відправником товарів є «CERAMICHE GARDENIA ORCHIDEA S.P.A.» (VIA CANALETTO 27 41042 SPEZZANO DI FIORANO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61057 KHARKOV UA), інвойсу від 16.12.2016 № 82350, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 557,00 кг становила 1427,89 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055385E8 відправником товарів є «CERAMICA SANT'AGOSTINO S.P.A.» (VIA STATALE,247 44047 S.AGOSTINO FE IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (AVE POBEDI 23. KIEV.UA), інвойсів від 22.11.2016 № 2561/ЕЕ та від 09.12.2016 № 2686/ЕЕ, вартість товарів у кількості 5 місць, вагою брутто 2475,00 кг становила 4720,00 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055389E4 відправником товарів є «INDUSTRIE CERAMICHE PIEMME S.P.A.» (VIA DEL CROCIALE,42/44 41042 FIORANO MODENESE MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STR. 36 SUITE 17 61022 KHARKOV UA), інвойсу від 16.12.2016 №16007017, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 910,80 кг становила 3697,58 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055390E7 відправником товарів є «LA FABRICA S.P.A» (VIA EMILIA PONENTE, 92548014 CASTEL BOLOGNESE RA IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (AVE POBEDI 23. KIEV.UA), інвойсу від 15.12.2016 № G1 18693, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 739,00 кг становила 1071,04 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055404E0 відправником товарів є «CERAMICHE CAESAR S.P.A.» (VIA CANALETTO 49 41042 SPEZZANO DI FIORANO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсу-проформи від 15.12.2016 №55429/Е та інвойсу від 15.12.2016 № 25319/Е, вартість товарів у кількості 6 місць, загальною вагою брутто 1882 кг становила 1618,24 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055414E4 відправником товарів є «AGAPE S.R.L.» (VIA PO BARNA, 69/70 46031 CORREGGIO MICHELI DAGNOLO MN IT), отримувачем товарів є «TECHNO» (PETROVOSKOGO STR.33 KHARKOV. UA), інвойсів від 13.12.2016 № 3.899/00 та від 21.12.2016 №4.033/00, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 75,60 кг становила 5273,64 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0055419E0 відправником товарів є «SANITOSCO1984 S.R.L.» (TAVARNELLE VAL DI PESA VIA SIGNORELLI11/9 SAMBUCA 50028 FIRENZE IT), отримувачем товарів є «TECHNO GROUP» (UL.KULTURY 61058 KHARKOV. UA), інвойсу від 19.12.2016 № 1246/2016, вартість товарів у кількості 1 місця, вагою брутто 1,00 кг становила 67,50 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQMP1T0054019E7 відправником товарів є «MOBILIFICIQ SAN GIACOMO S.P.A.» (VIA GALLOPAT 33 33087 CECCIHINI DI PASIANO PN IT), отримувачем товарів є «TECHNO TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 SUITE 17 61057 KHARKOV. UA), інвойсів від 19.12.2016 № 1443Е та від 19.12.2016 №1444Е, вартість товарів у кількості 50 місць, вагою брутто 942,93 кг становила 4068,36 Євро;

-відповідно до експортної декларації від 23.12.2016 № 16ITQTC1T0076866E0 відправником товарів є «MARAZZI GROUP SRL» (A SOCIO UNICO VIALE REGINA PACIS. 39 41049 SASSUOLO MO IT), отримувачем товарів є «TECHNO-TRADE» (PUSHKINSKAYA STREET 36 - SUITE 17 61057 KHARKIV), інвойсу від 15.12.2016 № 216013938_N04RXUE16, вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 1040,255 кг становила 618,99 Євро.

Товари «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше» переміщувались вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BK7006AO/BK6324XX за декларацією типу «TIR» від 23.12.2016 № MRN 16ITQMP080000332T2.

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Італійської Республіки (копію декларації типу «TIR», копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше» (кількістю 202 місць, загальною вагою брутто 14699,563 кг) під час експорту з території Італії значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 75 531,96 Євро (згідно з курсом НБУ на 25.12.2016: 1 Євро - 27,453112 станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 073 587,36 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Італійської Республіки в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що переміщення товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 25.12.2016 № 125000000/2016/959007 вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BK7006AO/BK6324XX, загальною вагою брутто 14699,563 кг, здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» від 28.12.2016 № 125130013/2016/421573.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «КАРГО ТРЕНД» (код ЄДРПОУ 38136797), на дату переміщення товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» (код ЄДРПОУ 38136797) перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ПП «КАРГО ТРЕНД», громадянином України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше», вартістю 2 073 587,36 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії відправника, компанії одержувача та їх вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2018-2019 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 19.06.2020, - матеріали справи, які надійшли від Київської митниці , було повернуто до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки.

30.09.2020 справа повернута до Солом`янського районного суду м. Києва.

Представник Київської митниці Держмитслужби в судовому засіданні протокол підтримав в повному обсязі та просив гр. України ОСОБА_1 . визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Вітюк В.В. в судовому засіданні просив провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, відносно гр. України ОСОБА_1 , закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП та ст.527 МК України, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 25.12.2016 на підставі контракту від 24.06.2016 № 06/16, укладеного між ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд.11, офіс 4-48 А, код ЄДРПОУ 38136797) та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) на митну територію України через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» у зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС на адресу ПП «КАРГО ТРЕНД» ввезено товари: «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK), Великобританія.

Відповідно до графи 4 міжнародної автотранспортної накладної (CMR) № 020429 від 23.12.2016 місце завантаження товару: PORDENONE ITALY, Італія 23/12/2016.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 25.12.2016 № 125000000/2016/959007.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 25.12.2016 у якості підстави для переміщення Закарпатської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема:

-книжка МДП (Carnet TIR) ХX.77561200 від 23.12.2016;

-міжнародна автотранспортна накладна (CMR) № 020429 від 23.12.2016;

-інвойс (invoice) № 13/16 від 23.12.2016.

З метою випуску у вільний обіг товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше», ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/421573 від 28.12.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила - 202 місць, загальною вагою брутто 14699,563 кг, загальною вартістю 12819,23 Доларів США.

Враховуючи наявну інформацію митних органів Італійської Республіки (копію декларації типу «TIR», копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів «глазурована плитка, меблі, санітарно-технічні вироби, товари народного вжитку та інше» (кількістю 202 місць, загальною вагою брутто 14699,563 кг) під час експорту з території Італії значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 75 531,96 Євро (згідно з курсом НБУ на 25.12.2016: 1 Євро - 27,453112 станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 073 587,36 грн.)

За змістом ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст.252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно із ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст.486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як спосіб приховування від митного контролю ч. 1 ст. 483 МК України визначає подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно вимог, встановлених частиною першою ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно положень ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, в тому числі, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, та інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у встановленому законом процесуальному порядку. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Митний кодекс України нормою ст.257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст.265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

З протоколу про порушення митних правил №0622/12500/19 та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил та складання протоколу відносно громадянина України ОСОБА_1 , стали висновки митного органу про наявність в діях останнього ознак порушення митних правил, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії відправника, компанії одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ст.ст.49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл.9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст.49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч.2 ст.52 МК України.

В протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення компанії відправника, компанії одержувача та митної вартості товару.

Таким чином, встановлено, що 24.06.2016 між ПП «КАРГО ТРЕНД» та «BUDGET INTERIOR SOLUTIONS LTD» (7 GREENCROFT CLOSE, LONDON, E6 5SY UK) укладено контракт №06/16, згідно якого сторони домовились про поставку товарів, визначених специфікаціями.

Як вбачається з митної декларації ІМ40ДЕ № 125130013/2016/421573 від 28.12.2016 р., одержувачем товару є ПП «КАРГО ТРЕНД» (м. Харків, вул. Бакуліна, 11, оф.4-48А, 61166, код ЄДРПОУ 38136797); декларантом виступає - ФОП « ОСОБА_2 », і особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є - ПП «КАРГО ТРЕНД» (м. Харків, вул. Бакуліна, 11, оф.4-48А, 61166, код ЄДРПОУ 38136797).

Отже, громадянином України ОСОБА_1 декларування товарів не здійснювалось, митна вартість товарів не заявлялась.

В графі 22 митної декларації зазначена вартість 12819,23 доларів США.

Відповідно до частини першої статті 57 МК України визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

Статтею 64 МК України передбачено, що у разі якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом послідовного використання методів, зазначених у статтях 58- 63 цього кодексу, митна вартість оцінюваних товарів визначається з використанням способів, які не суперечать законам України і є сумісними з відповідними принципами і положеннями Генеральної угоди з тарифів і торгівлі (GATT).

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України однією з форм приховування та переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, є неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Кожна із зазначених в даній статті форм приховування є підставою для відповідальності особи за порушення митних правил.

Згідно ст.489 МК України та ст.280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно закону під неправдивими даними, що містяться у документах, які є підставою для переміщення товарів через митний кордон, слід розуміти неправдиві відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано доказів того, що саме гр. України ОСОБА_1 , були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що гр. України ОСОБА_1 , вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі №0622/12500/19, що містять неправдиві відомості щодо компаній відправника, компанії одержувача та вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 19 Конституції України визначено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Відповідно до п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , Харківська область с. Пісочин, який у 2016 році обіймав посаду керівника ПП «КАРГО ТРЕНД» (61166, Харківська область, м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, офіс 4-48 А, код ЄДРПОУ 38136797), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 14.08.1998 Фрунзенським РВ ХМУ УМВСУ в Харківській області, реєстраційний номер НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України - закрити.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко