Постанова № 102395677, 10.12.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/31514/21

Провадження №3/760/12122/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Колеснік Г.Р., представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., захисника (адвоката) особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Афоніна О.В. розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, кв. (офіс) 3), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу № 2375/10000/21 від 17.08.2021, вбачається, що 30.06.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050, яке переміщувалось від відправника - «VETCOMINDUSTRIESPTE. LTD.» (Республіка Сінгапур) на адресу одержувача - «OLENICH GROUP LTD.» ( ОСОБА_3, АДРЕСА_1 )(ТОВ «ОЛЕНІЧ ГРУП ЛТД» (Лисакова Оксана, Україна, 65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 8, кв. (офіс)2), виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22 на товари індійського походження, що переміщувались за коносаментом № ONEYMAAB24792400 у контейнері № FCIU5681822 морським судном «ALMANAMAH 2116W» з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 27.04.2021 № FT/TMC/4, - «концентроване пюре манго з числом Брікса 28-30 урожаю 2020 року» загальною вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, вартістю 24 683,68 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, яка включає в себе вартість товару у розмірі 21 559,68 доларів США та вартість транспортування у розмірі 3 124,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «VETCOM INDUSTRIES PTE. LTD.»(Республіка Сінгапур), покупцем - ООО «COMPANY «FORT. UNA» (IDENTIFICATION CODE: 35269033, STREET YANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3,49000 DNIPRO,UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3), із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ROSHAN FRUITS INDIA PRIVATE LIMITED»;

?Коносамент №ONEYMAAB24792400 від 10.06.2021 на товари, відправлені з порту з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у контейнері № FCIU5681822(пломба № IN0755862) морським судном «ALMANAMAH 2116W» - «концентроване пюре манго урожаю 2020 року» у кількості 80 асептичних мішків вагою брутто 19 600,00 кг, відправником яких зазначено компанію «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED» (Індія), одержувачем - ООО «COMPANY«FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3, 49000DNEPROPETROVSK, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3);

?Страховий поліс від 22.06.2021 № 8-М0886974-CAN на товари, що переміщуються з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)морським судном «ALMANAMAH 2116W» у контейнері № FCIU5681822 згідно з рахунком-фактурою № RFIPL/EXP/001/21-22, із зазначенням страхової вартості товарів у розмірі 24 792,95 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 01.07.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 8439831050 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 12.07.2021 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.07.2021 № UA500020/2021/201548 Одеською митницею оформлено та випущено у вільний обіг товари «концентроване пюре манго, з числом Брікса 28-30» у кількості 80 вантажних місць вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, задекларованою вартістю 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) у контейнері № FCIU5681822 за попередньою митною декларацією від 12.07.2021 № UA500020/2021/201530.

Листом Київської митниці від 13.07.2021№ 7.8-1/20/7/882на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.07.2021 № UA500020/2021/201548.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 16.07.2021 № 7.10-1/28.1-01/7/939 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22 на товари індійського походження, що переміщувались за коносаментом № ONEYMAAB24792400 у контейнері № FCIU5681822 морським судном «ALMANAMAH 2116W» з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 18.04.2015 № V-3, -«концентроване пюре манго з числом Брікса 28-30 урожаю 2020 року» загальною вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, вартістю 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс (у вартість товару включено вартість транспортування і страхування), продавцем яких виступала компанія «VETCOM INDUSTRIES PTE. LTD.» (Республіка Сінгапур), покупцем - ООО «COMPANY «FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE5,OFFICE-3, 49000 DNIPRO, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3), із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED»;

?Коносамент № ONEYMAAB24792400 від 10.06.2021 на товари, відправлені з порту з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у контейнері № FCIU5681822(пломба № IN0755862) морським судном «ALMANAMAH 2116W» - «концентроване пюре манго урожаю 2020 року» у кількості 80 асептичних мішків вагою брутто 19 600,00 кг, відправником яких зазначено компанію «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED» (Індія), одержувачем - ООО «COMPANY«FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3, 49000DNEPROPETROVSK, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3).

Крім того, як слідує з наданих Одеською митницею матеріалів митного оформлення вказаних вище товарів, до митного контролю та оформлення був наданий страховий поліс від 22.06.2021 № 8-М0886974-CAN на товари, що переміщувались з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) морським судном «ALMANAMAH 2116W» у контейнері № FCIU5681822 згідно з рахунком - фактурою № RFIPL/EXP/001/21-22, із зазначенням страхової вартості товарів у розмірі 23 675,52 доларів США.

Шляхом порівняння відомостей документів, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги товарів, їх відправника, продавця та одержувача/покупця, номера контейнера та морського судна якими здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних комерційних та товаросупровідних документів тощо.

Відмінність полягає виключно у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс (у вартість товару включено вартість транспортування і страхування) на підставі договору від 18.04.2015 № V-3 (змінами та доповненнями), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050, загальна вартість цих же товарів складає 24 683,68 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс яка включає в себе вартість товару у розмірі 21 559,68 доларів США та вартість транспортування у розмірі 3 124,00 доларів США на підставі договору від 27.04.2021 № FT/TMC/4.

Пунктами 4, 5 ст. 58 МК України передбачено, що:

Митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована в разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті, - це загальна сума всіх платежів, які були здійснені або повинні бути здійснені покупцем оцінюваних товарів продавцю або на користь продавця через третіх осіб та/або на пов`язаних із продавцем осіб для виконання зобов`язань продавця.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «концентроване пюре манго з числом Брікса 28-30 урожаю 2020 року» у кількості 80 вантажних місць загальною вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, вартістю 24 683,68 доларів США або 674 442,06 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 12.07.2021:1 долар США - 27.32340000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням виявлених розбіжностей, в рамках проведення даної перевірки на адресу місцезнаходження ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) направлено повідомлення від 29.07.2021 № 7.8-20-32/218 (відправлення № 0312408635880) про необхідність прибуття його керівника - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 )17.08.2021 о 09 год. 30 хв. до Київської митниці для надання відповідних пояснень.

Виходячи з відомостей електронного сервісу відстеження поштових відправлень, представленого на веб-сайті https://www.ukrposhta.ua,статус направленого митницею повідомлення від 29.07.2021 № 7.8-20-32/218 (відправлення № 0312408635880)-«Відправлення вручено» (дата статусу 04.08.2021).

12.08.2021, на адресу Київської митниці лист від 12.08.2021 представника ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) - Афоніна Олександра Вікторовича згідно з довіреністю від 13.05.2021, наданою керівником ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), яким поінформовано про те, що ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не може прибути до Київської митниці без зазначення поважних на те причин.

Таким чином, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 674 442,06 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

28.08.2021 ОСОБА_2 як представник ОСОБА_1 ознайомився з матеріалами справи.

18.10.2021 ОСОБА_2 як представник ОСОБА_1 звернувся з відповідними клопотаннями (додані до матеріалів справи) щодо опитування працівників митниці та інших осіб, доручення до справи оригіналу рахунку-фактури (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22, та інше.

З рахунку-фактури (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22 та інших документів знято копію (відповідний запис в акті митного огляду МЕД від 30.06.2021), а оригінали направлено за адресою оримувача (відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 01.07.2021 міжнародне експрес - відправлення документального характеру №8439831050 доставлено на адресу одержувача).

Згідно з положеннями п. 1 ст. 544 МК України, призначенням митних органів є створення сприятливих умов для розвитку зовнішньоекономічної діяльності, забезпечення безпеки суспільства, захист митних інтересів України.

Відповідно до п. 2 ст. 544 МК України, здійснюючи митну справу, митні органи виконують завдання, серед яких: забезпечення правильного застосування, неухильного дотримання та запобігання невиконанню вимог законодавства України з питань державної митної справи, здійснення митного контролю та виконання митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил тощо.

У рамках виконання вищевказаних завдань, підрозділ по боротьбі з контрабандою та протидії митним правопорушенням, зокрема Управління боротьби з митними правопорушеннями митниці, здійснює комплекс організаційних, управлінських та оперативних заходів, спрямованих на безпосереднє виявлення, припинення та попередження порушень чинного законодавства України з питань державної митної справи.

До вищевказаного комплексу заходів, серед інших, входить і такий захід, як виявлення ознак порушень митних правил у ході митного контролю товарів, предметів та транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

Згідно з п. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Статтею 336 МК України визначено, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів шляхом перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, митного огляду (огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення, огляду та переогляду ручної поклажі та багажу, особистого огляду громадян), обліку товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України тощо.

На підставі вищевикладеного митні органи зобов`язані здійснювати митний контроль товарів та предметів, що переміщуються через митний кордон України.

Одним із напрямків роботи митних органів є митний контроль та оформлення міжнародних експрес-відправлень.

Пунктом 1 статті 4 МК України визначено наступні поняття, що мають місце у спірних правовідносинах:

24) митний контроль - сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм цього Кодексу, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку;

32) міжнародні експрес-відправлення - належним чином упаковані міжнародні відправлення з документами чи товарним вкладенням, які приймаються, обробляються, перевозяться будь-яким видом транспорту за міжнародним транспортним документом з метою доставки одержувачу прискореним способом у визначений строк.

Главою 36 розділу VI МК України встановлено правила переміщення (пересилання) міжнародних поштових та експрес-відправлень через митний кордон України.

Відповідно до частини 1 ст. 237 МК України порядок та,у мови здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Відповідно до частини 8 ст. 233 МК України оператори поштового зв`язку та експрес-перевізники на вимогу органу доходів і зборів пред`являють відправлення для здійснення митного огляду. Способи такого пред`явлення визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує держави податкову і митну політику. Як правило, при проведенні митного огляду товарів, що переміщуються (пересилаються) в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, органи доходів і зборів використовують технічні засоби митного контролю.

Наказом Державної митної служби України від 03.09.2007 № 728 затверджено Інструкцію з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України.

Згідно з пунктом 2 глави 3 розділу VI Інструкції митний контроль вмісту відправлень документального характеру здійснюється шляхом вибіркового митного огляду.

У разі, якщо вкладення міжнародного експрес-відправлення документального характеру не відповідає заявленому, складається акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення, форму якого наведено в додатку 5 до цієї Інструкції.

Акт підписується всіма особами, які брали участь у проведенні митного огляду.

З аналізу наведених норм вбачається, що законодавством передбачено окремий порядок здійснення митного контролю міжнародних експрес-відправлень, а отже положення розділу XI МК України.

Натомість, положеннями частини 8 ст. 233 МК України також передбачено право митного органу при проведенні митного огляду товарів, що переміщуються (пересилаються) в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, використовувати технічні засоби митного контролю.

Зазначене положення кореспондується також з пунктом 1.4 Порядку використання, забезпечення та обліку технічних засобів митного контролю регіональними митницями, митницями, затвердженогонаказом Державної митної служби України від 20.09.2007 № 780, відповідно до якого технічні засоби можуть використовуватись при здійсненні митного контролю:

-будь-яких товарів, що переміщуються через митний кордон України, супроводжуваного чи несупроводжуваного багажу, середньо-габаритних вантажних (товарних) упакувань, великогабаритних вантажних упакувань (контейнери, вантажні платформи, бункери тощо);

Порядок митного оформлення міжнародних експрес-відправлень встановлений «Інструкцією з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України», що затверджена наказом Державної митної служби України від 03.09.2007 № 728 «Про затвердження Інструкції з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес -відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України».

З огляду на зазначене, виготовлення копій документів, які знаходилися у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 8439831050, у даному випадку, є використанням технічних засобів митного контролю, що відповідає порядку проведення митного контролю міжнародних експрес-відправлень, встановленому главою 36 розділу VI МК України та Інструкцією з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, затвердженої наказом Державної митної служби України від 03.09.2007 № 728.

Суд, заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про направлення матеріалів про адміністративне правопорушення на доопрацювання.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050, яке переміщувалось від відправника - «VETCOMINDUSTRIESPTE. LTD.» (Республіка Сінгапур) на адресу одержувача - «OLENICH GROUP LTD.» ( ОСОБА_3, АДРЕСА_1 )(ТОВ «ОЛЕНІЧ ГРУП ЛТД» (Лисакова Оксана, Україна, 65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 8, кв. (офіс)2), виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22 на товари індійського походження, що переміщувались за коносаментом № ONEYMAAB24792400 у контейнері № FCIU5681822 морським судном «ALMANAMAH 2116W» з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 27.04.2021 № FT/TMC/4, - «концентроване пюре манго з числом Брікса 28-30 урожаю 2020 року» загальною вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, вартістю 24 683,68 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, яка включає в себе вартість товару у розмірі 21 559,68 доларів США та вартість транспортування у розмірі 3 124,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «VETCOM INDUSTRIES PTE. LTD.»(Республіка Сінгапур), покупцем - ООО «COMPANY «FORT. UNA» (IDENTIFICATION CODE: 35269033, STREET YANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3,49000 DNIPRO,UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3), із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ROSHAN FRUITS INDIA PRIVATE LIMITED»;

?Коносамент №ONEYMAAB24792400 від 10.06.2021 на товари, відправлені з порту з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у контейнері № FCIU5681822(пломба № IN0755862) морським судном «ALMANAMAH 2116W» - «концентроване пюре манго урожаю 2020 року» у кількості 80 асептичних мішків вагою брутто 19 600,00 кг, відправником яких зазначено компанію «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED» (Індія), одержувачем - ООО «COMPANY«FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3, 49000DNEPROPETROVSK, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3);

?Страховий поліс від 22.06.2021 № 8-М0886974-CAN на товари, що переміщуються з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)морським судном «ALMANAMAH 2116W» у контейнері № FCIU5681822 згідно з рахунком-фактурою № RFIPL/EXP/001/21-22, із зазначенням страхової вартості товарів у розмірі 24 792,95 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 01.07.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 8439831050 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 12.07.2021 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.07.2021 № UA500020/2021/201548 Одеською митницею оформлено та випущено у вільний обіг товари «концентроване пюре манго, з числом Брікса 28-30» у кількості 80 вантажних місць вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, задекларованою вартістю 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033) у контейнері № FCIU5681822 за попередньою митною декларацією від 12.07.2021 № UA500020/2021/201530.

Листом Київської митниці від 13.07.2021№ 7.8-1/20/7/882на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 12.07.2021 № UA500020/2021/201548.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 16.07.2021 № 7.10-1/28.1-01/7/939 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22 на товари індійського походження, що переміщувались за коносаментом № ONEYMAAB24792400 у контейнері № FCIU5681822 морським судном «ALMANAMAH 2116W» з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine)у відповідності до умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 18.04.2015 № V-3, -«концентроване пюре манго з числом Брікса 28-30 урожаю 2020 року» загальною вагою брутто 19 600,00 кг, нетто - 18 240,00 кг, вартістю 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс (у вартість товару включено вартість транспортування і страхування), продавцем яких виступала компанія «VETCOM INDUSTRIES PTE. LTD.» (Республіка Сінгапур), покупцем - ООО «COMPANY «FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE5,OFFICE-3, 49000 DNIPRO, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3), із зазначенням у якості відправника товарів компанії «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED»;

?Коносамент № ONEYMAAB24792400 від 10.06.2021 на товари, відправлені з порту з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у контейнері № FCIU5681822(пломба № IN0755862) морським судном «ALMANAMAH 2116W» - «концентроване пюре манго урожаю 2020 року» у кількості 80 асептичних мішків вагою брутто 19 600,00 кг, відправником яких зазначено компанію «ROSHANFRUITSINDIAPRIVATELIMITED» (Індія), одержувачем - ООО «COMPANY«FORT. UNA» (IDENTIFICATIONCODE: 35269033, STREETYANTARNAYA-79, HOUSE 5, OFFICE-3, 49000DNEPROPETROVSK, UKRAINE) (ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (Ідентифікаційний код: 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, офіс 3).

Крім того, як слідує з наданих Одеською митницею матеріалів митного оформлення вказаних вище товарів, до митного контролю та оформлення був наданий страховий поліс від 22.06.2021 № 8-М0886974-CAN на товари, що переміщувались з порту індійського міста Ченнай (Chennai, India) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) морським судном «ALMANAMAH 2116W» у контейнері № FCIU5681822 згідно з рахунком - фактурою № RFIPL/EXP/001/21-22, із зазначенням страхової вартості товарів у розмірі 23 675,52 доларів США.

Шляхом порівняння відомостей документів, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги товарів, їх відправника, продавця та одержувача/покупця, номера контейнера та морського судна якими здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних комерційних та товаросупровідних документів тощо.

Відмінність полягає виключно у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 21 523,20 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс (у вартість товару включено вартість транспортування і страхування) на підставі договору від 18.04.2015 № V-3 (змінами та доповненнями), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 03.05.2021 № RFIPL/EXP/001/21-22, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 8439831050, загальна вартість цих же товарів складає 24 683,68 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс яка включає в себе вартість товару у розмірі 21 559,68 доларів США та вартість транспортування у розмірі 3 124,00 доларів США на підставі договору від 27.04.2021 № FT/TMC/4.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Крім того, в матеріалах справи міститься клопотання адвоката Афоніна О.В., з якого вбачається, що в складеному митницею переліку документів у справі ПМП під №9 вказано роздруківку з веб-сайту компанії "DHL" на а.с. 13, якої не має в матеріалах справи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, кв. (офіс) 3), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, слід повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки та надання коректного та повного перекладу декларації.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 472, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «КОМПАНІЯ «ФОРТ. УНА» (ЄДРПОУ 35269033, Україна, 49108, м. Дніпро, вул. Янтарна, буд. 79, корп. 5, кв. (офіс) 3), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужбидля проведення додаткової перевірки для з`ясування вищевикладених обставин та повного перекладу декларації.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 60 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя - Г.О. Козленко