Постанова № 102380347, 10.12.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 3/760/11895/21

в справі 760/30589/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Харків, керівника ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (04071, м. Київ, Подільський р-н, вул. Нижній Вал, буд. 3, корп. А, код ЄДРПОУ 38537874), документованого паспортом серії НОМЕР_1 , виданим Жовтневим РВХМУ УМВС України в Харківській обл. 07.09.1999 року, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код ДРФО НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

18 листопада 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшов протокол про порушення митних правил №3001/10000/21 від 31.08.2021 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці, у контейнері № FFAU1813482 на морському судні, з Китаю на митну територію України ввезено товари «квадроцикли АТV U28» у кількості 42 штук, вагою брутто 10 290 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.08.2021 № UA100320/2021/458662 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of lading) від 26.06.2021 № SXE21060988, інвойс від 17.05.2021 № 21201.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO., LTD» (XICHENG ZONE, YONGKANG CITY, ZHEJIANG P.R. CHINA), одержувачем - ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (04071 м. Київ, вул. Нижній Вал, буд. 3, корпус А).

01.09.2021, після прибуття у зону діяльності Київської митниці (СТЗ ТОВ "Автомобільні Інтелектуальні Технології", м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг вказаних товарів, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 18.05.2020 № 41-МБ, декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронну митну декларацією (далі - ЕМД) типу «ІМ40ДЕ» № UA100320/2021/234820, в якій товар під № 1 заявлений як:

- «Квадроцикл HAMER U28 з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і з робочим об`ємом циліндрів двигуна 177,3 см3, календарний рік випуску-2021, модельний рік випуску-2021, призначений для перевезення людей на дорогах загального використання, місць для сидіння-1, колісна формула 4х2, не містить у своєму складі радіоелектронних засобів - ATV U28 T200- 42шт. номер кузова/номер шасі \ номер двигуна НОМЕР_4 …Торговельна марка - HAMER. Виробник - YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD.», вагою брутто 10 290 кг, нетто - 8 274 кг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний договір (контракт) від 16.03.2020 № 16320, укладений між компанією «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD» (Китай) та ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; додаток до контракту від 16.03.2020 № 16320; пакувальний лист до інвойсу від 17.05.2021№ 21201; сертифікат про походження товарів від 21.07.2021 № C2135538877X0012; список товарів до інвойсу від 17.05.2021 № 21201, що переміщуються у контейнері FFAU1813482; CMR від 31.08.2021 № 69878, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

Відповідно до умов контракту від 16.03.2020 № 16320 «Предмет договора детализируется в соответствующих приложениях к договору» (п. 1.1 Розділу 1).

Згідно з п.п. 1, 2, 3 додатку № 1 до контракту від 16.03.2020 № 16320 «Руководствуясь положениями п. 1.1 договора, Стороны указывают, что предметом договора являются товары, в том числе квадроциклы производства YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO., LTD (далее - товар). Количество товара указывается в инвойсе. Валюта договора - доллар США».

Відповідно до інвойсу від 17.05.2021 № 21201, виставленого компанією «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD» (Китай) для ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (Україна) вартість товарів: «ATV U28 (CONTAINER: FFAU1813482)», на умовах поставки CFR ODESSA, становить 17 220, 00 доларів США (410 доларів США за штуку).

Згідно списку до інвойсу від 17.05.2021 № 21201 у контейнері № FFAU1813482 переміщувались товари моделі U28-T200EBA (HAMER 200).

В період з 01.09.2021 по 02.09.2021, посадовою особою митниці, з урахуванням вимог ст. 320, 338 Митного кодексу України, розділу ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 12.12.12 № 1316, проведено митний огляд зазначених товарів, про що складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA100320/2021/234820.

У ході проведення митного огляду встановлено, що «відповідно до маркування на товарі, та відповідно до супровідної документації (інструкції по експлуатації) товар являє собою квадроцикли не призначені для використання на дорогах загального використання НАМЕR. В інструкції по експлуатації, що знаходиться у коробі з товаром, зазначено модель U38-200, відомості про яку відсутні у товаросупровідних документах. У додатку до інвойсу № 21201 (VIN NO& ENGINE NO.LIST) зазначено: MODEL U28-T200EBA. Фактично на пакуванні наявне маркування щодо ідентифікаційного номера товару що знаходиться у коробі та напис U38-T200EDA-Х 15шт, U38-T200EЕA-Х 17шт, U38-T200EFA-Х 10шт. Вага одиниці товару становить 223 кг брутто, 184кг нетто, похибка вагів становить 0,5кг...». Тобто, за результатами зважування загальна вага брутто квадроциклів становить 9 366 кг, нетто - 7 728 кг.

Результати митного огляду також зафіксовано за допомогою цифрової фотозйомки технічним засобом CANON A480. Із деяких фотозображень слідує, що на пакуваннях скрито інформацію щодо дійсної моделі товарів: під наклейкою НАМЕR (у колонці ITEM NO) містяться відомості про модель продукту ATV - U38-200.

Зазначене суперечить відомостям про товари, заявлені як у ЕМД

№ UA100320/2021/234820 (квадроцикли торгівельна марка - HAMER модель: U28 T200 з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і з робочим об`ємом циліндрів двигуна 177,3см3, календарний рік випуску -2021, модельний рік випуску-2021, призначений для перевезення людей на дорогах загального використання, вагою брутто 10 290 кг, нетто - 8 274 кг), так і в товаросупровідних документах (інвойс від 17.05.2021 № 21201, коносамент від 26.06.2021 № SXE21060988).

У поясненнях, відібраних у керівника ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» ОСОБА_1 з приводу виявлених під час митного огляду невідповідностей, останній зазначив, що стіки, наклеєні на коробці із зазначенням іншої модифікації, помилково були наклеєні стороною відправника, так як завод-виробник виготовляє різні модифікації квадроциклів зі зміною малюнків, що не впливають на характеристики техніки. Наліпки інформаційного характеру, наклеєні на техніку несуть собою попереджуючий характер, в тому числі «не використовуй на дорогах загального використання», хоча дана техніка сертифікована в Україні і допущена до реєстрації транспортних засобів. Роз`яснення стосовно ідентифікації та відмінностей товарів, заявлених у ЕМД № UA100320/2021/234820, міститься у листі від 02.09.2021 № 02.09.2021.

Так, листом від 02.09.2021 № 02.09.2021, що був наданий до митниці декларантом ФОП ОСОБА_2 , компанія «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD» (Китай) підтверджує, що існує дві різні моделі квадроциклів: U38 та U 28, які мають різні технічні характеристики.

Також декларант ФОП ОСОБА_2 пояснила, що відомості про товар-крадроцикли у ЕМД № UA100320/2021/234820 вносились нею на підставі документів (рахунок-фактура, коносамент, CMR, сертифікат про походження товару, контракт з доповненням до нього), які отримала засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД». Також додатково отримала інформацію щодо об`єму двигуна Квадроцикл HAMER U28 T200 та інформацію щодо призначення вищевказаних квадроциклів для перевезення людей на дорогах загального користування.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС щодо притягнення громадянина ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення останнім митних правил.

Представник ОСОБА_4 у судовому засіданні заперечувала проти притягнення останнього до адміністративної відповідальності. Зазначив, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення. В письмових поясненнях зазначав, що в гр. 40 митної декларації №UA100320/2021/234820 є посилання на оформлену попередню митну декларацію №UA 100320/2021/458662 на підставі якої Одеською митницею Держмитслужби був наданий дозвіл на вивезення товарів з порту. Також листом від 02.09.2021 № 02.09.2021, що був наданий до митниці декларантом ФОП ОСОБА_2 , компанія «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD» (Китай) підтверджує, що існує дві різні моделі квадроциклів: U38 та U 28, які мають однакову ціну.

Суд заслухавши пояснення сторін дійшов до висновку про притягнення громадянина ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Що стосується об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого частиною 1 статтею 483 МК України, вона полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`ясень , наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З матеріалів справи встановлено, що 31.08.2021 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці, у контейнері № FFAU1813482 на морському судні, з Китаю на митну територію України ввезено товари «квадроцикли АТV U28» у кількості 42 штук, вагою брутто 10 290 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.08.2021 № UA100320/2021/458662 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of lading) від 26.06.2021 № SXE21060988, інвойс від 17.05.2021 № 21201.

01.09.2021, після прибуття у зону діяльності Київської митниці (СТЗ ТОВ "Автомобільні Інтелектуальні Технології", м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг вказаних товарів, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 18.05.2020 № 41-МБ, декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» подано електронну митну декларацією (далі - ЕМД) типу «ІМ40ДЕ» № UA100320/2021/234820, в якій товар під № 1 заявлений як:

- «Квадроцикл HAMER U28 з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і з робочим об`ємом циліндрів двигуна 177,3 см3, календарний рік випуску-2021, модельний рік випуску-2021, призначений для перевезення людей на дорогах загального використання, місць для сидіння-1, колісна формула 4х2, не містить у своєму складі радіоелектронних засобів - ATV U28 T200- 42шт. номер кузова/номер шасі \ номер двигуна НОМЕР_4 …Торговельна марка - HAMER. Виробник - YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD.», вагою брутто 10 290 кг, нетто - 8 274 кг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний договір (контракт) від 16.03.2020 № 16320, укладений між компанією «YONGKANG SUNYEE INDUSTRIAL CO.,LTD» (Китай) та ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; додаток до контракту від 16.03.2020 № 16320; пакувальний лист до інвойсу від 17.05.2021№ 21201; сертифікат про походження товарів від 21.07.2021 № C2135538877X0012; список товарів до інвойсу від 17.05.2021 № 21201, що переміщуються у контейнері FFAU1813482; CMR від 31.08.2021 № 69878, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

Згідно списку до інвойсу від 17.05.2021 № 21201 у контейнері № FFAU1813482 переміщувались товари моделі U28-T200EBA (HAMER 200).

В період з 01.09.2021 по 02.09.2021, посадовою особою митниці, з урахуванням вимог ст. 320, 338 Митного кодексу України, розділу ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 12.12.12 № 1316, проведено митний огляд зазначених товарів, про що складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA100320/2021/234820.

У ході проведення митного огляду встановлено, що «відповідно до маркування на товарі, та відповідно до супровідної документації (інструкції по експлуатації) товар являє собою квадроцикли не призначені для використання на дорогах загального використання НАМЕR. В інструкції по експлуатації, що знаходиться у коробі з товаром, зазначено модель U38-200, відомості про яку відсутні у товаросупровідних документах. У додатку до інвойсу № 21201 (VIN NO& ENGINE NO.LIST) зазначено: MODEL U28-T200EBA. Фактично на пакуванні наявне маркування щодо ідентифікаційного номера товару що знаходиться у коробі та напис U38-T200EDA-Х 15шт, U38-T200EЕA-Х 17шт, U38-T200EFA-Х 10шт. Вага одиниці товару становить 223 кг брутто, 184кг нетто, похибка вагів становить 0,5кг...». Тобто, за результатами зважування загальна вага брутто квадроциклів становить 9 366 кг, нетто - 7 728 кг.

Результати митного огляду також зафіксовано за допомогою цифрової фотозйомки технічним засобом CANON A480. Із деяких фотозображень слідує, що на пакуваннях скрито інформацію щодо дійсної моделі товарів: під наклейкою НАМЕR (у колонці ITEM NO) містяться відомості про модель продукту ATV - U38-200.

Зазначене суперечить відомостям про товари, заявлені як у ЕМД

№ UA100320/2021/234820 (квадроцикли торгівельна марка - HAMER модель: U28 T200 з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і з робочим об`ємом циліндрів двигуна 177,3см3, календарний рік випуску-2021, модельний рік випуску-2021, призначений для перевезення людей на дорогах загального використання, вагою брутто 10 290 кг, нетто - 8 274 кг), так і в товаросупровідних документах (інвойс від 17.05.2021 № 21201, коносамент від 26.06.2021 № SXE21060988).

Предмети правопорушення, а саме: колісні транспортні засоби марки «HAMER» моделі U38-T200, ідентифікаційні номери (VIN): НОМЕР_5 , НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_11, НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_14, НОМЕР_15, НОМЕР_16, НОМЕР_17, НОМЕР_18, НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_21, НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26, НОМЕР_27, НОМЕР_28, НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, НОМЕР_38, НОМЕР_39, НОМЕР_40, НОМЕР_41, НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, кількістю 42 шт. вилучені і зберігаються на складі Київської митниці за адресою: м. Київ, бул. Вацлава Гавела, 8-А.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, товари «Квадроцикли ATV НАМЕR U38-200» у кількості

42 штук, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання одним товарам вигляду інших (зміна зовнішніх ознак упаковки) та шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх найменування, ваги та маркування.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно облікової картки суб`єкта ЗЕД № 100/2013/1373 керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) є ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку, що винуватість громадянина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засіданні доказами, які містяться в матеріалах справи.

Таким чином, враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, суд вважає за необхідне застосувати до громадянина ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів (розрахунок здійснено з митної вартості товарів) - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил.

Керуючись ст. ст. 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 373, 483, 511, 527-529 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянина ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - 466 684, 39 грн., який необхідно сплатити за наступними реквізитами: Отримувач: ГУК у м. Києві/ Солом`янський район/ 21081100; Код ЄДРПОУ отримувача: 37993783; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA568999980313040106005026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.Б. (порушника); з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил згідно з описом предметів до протоколу про порушення митних правил 3001/10000/21 від 07.09.2021, які вилучені та зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, бульв. Вацлава Гавела, 8А.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 454,00 грн .

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: