Ухвала суду № 102327019, 14.12.2021, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/10532/21

1-кс/296/3661/21

УХВАЛА

Іменем України

14 грудня 2021 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32021103110000001, відомості щодо якого зареєстровані у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2017 по 30.09.2020 шляхом невірного застосування стандартів бухгалтерського обліку щодо відображення зобов`язань з непогашеної заборгованості та суми щоквартальних платежів (роялті) по взаємовідносинах із підприємством-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Кіпр), недостовірного відображення у податкових деклараціях з ПДВ податкових зобов`язань та податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підприємством-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Польща) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 970 245 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 709 406 грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах в загальній сумі 11 679 651 грн.

Відомості до ЄРДР внесено на підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2017 по 30.09.2020, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2017 по 30.09.2020 від 22.12.2020 №841/28-10-07-03-01/36831771.

За результатами податкової перевірки винесено податкові повідомлення - рішення №00000250702 від 21.01.2021, №00000240702 від 21.01.2021, №00000270702 від 21.01.2021, №00000260702 від 21.01.2021.

Місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 та яке взято на податковий облік 21.12.2009 за №385 у ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Згідно копій платіжних доручень №237, 238, 239, 240 від 04.02.2021 та №244, 245 від 05.02.2021, які містяться в матеріалах кримінального провадження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) сплачено суми зобов`язань визначені податковими повідомленнями-рішеннями від 21.01.2021.

На даний час, з метою офіційного підтвердження або ж спростування факту виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань визначених у податкових повідомленнях - рішеннях №00000250702 від 21.01.2021, №00000240702 від 21.01.2021, №00000270702 від 21.01.2021, №00000260702 від 21.01.2021 винесених за результатами документальної позапланової виїзної перевірки від 22.12.2020 акт №841/28-10-07-03-01/36831771 виникла необхідність в отриманні підтверджуючих документів проведення вказаних операцій які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

За ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, оскільки за змістом клопотання існує загроза зникнення, втрати або знищення їх чи настання інших наслідків, які перешкодять кримінальному провадженню.

Прокурор в судове засідання не з`явився.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню, іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_4 ), а саме:

- інформацію щодо сплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) сум податкових зобов`язань визначених у податкових повідомленнях - рішеннях №00000250702 від 21.01.2021, №00000240702 від 21.01.2021, №00000270702 від 21.01.2021, №00000260702 від 21.01.2021 винесених за результатами документальної позапланової виїзної перевірки від 22.12.2020 акт №841/28-10-07-03-01/36831771, а також, за наявності, належним чином завірені копії документів, що підтверджують вказані операції.

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , як володільці речей зобов`язані надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення, до 14.02.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий суддя ОСОБА_1