Постанова № 102276137, 17.09.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 3/760/9525/21

Справа № 760/24000/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 24.08.2003 Єнакіївським МВ УМВС України в Донецькій області, на дату переміщення товарів - керівника ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 36382738, 08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, 1А, оф. 14), код ДРФО 2777417772, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

08.09.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1550/10000/21 від 22.07.2021 року вбачається, що 07.07.2020 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «кухонні вироби, посуд та прибори столові, пінцети, різаки, ножі, інструменти ручні побутові», в кількості - 2 місця, загальною вагою брутто - 378 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.07.2020 № UA100000/2020/873356 із наданням митному органу книжки МДП (Сarnet TIR) від 06.07.2020 № XH.82962739, CMR від 06.07.2020 № 456752, інвойсу від 29.06.2020 № 2006241, а саме документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та на проведення митного оформлення.

Згідно наданих товаросупровідних документів відправником товару вказана компанія «1848 LINDEN Blvd LLC» (Bldg. 58 50th St. & 1st Ave. Brooklyn, NY 11232, USA), одержувачем підприємство ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 36382738, 08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, 1А, оф. 14).

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «МСЛ-БРОК» гр. ОСОБА_2 , (гр. 14, 54) на митному посту «Київ-Західний» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 08.07.2020 № UA100020/2020/031999 із фактурною вартістю -1 009,94 долари США.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 01.10.2009 № 1/09, укладений між компанією-продавцем «1848 LINDEN Blvd LLC» (Bldg. 58 50th St. & 1st Ave. Brooklyn, NY 11232, USA) та компанією-покупцем ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», додатки до нього, специфікації, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в графі 44 митної декларації № UA100020/2020/031999.

Експортна декларація країни відправлення Республіки Польща під час митного вказаного вантажу оформлення не надавалась.

Київською митницею Держмитслужби листом від 13.10.2020 № 7.8-1/20/4/20295, в установленому порядку, до Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби направлено проект запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.06.2021 № 20/20-02-01/7.8/1955 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща надали витяг із транзитної системи NTCS щодо книжки МДП (Сarnet TIR) № XH.82962739 та копії-роздруківки експортних митних декларацій від 06.07.2020 № 20PL301010E0573175 та від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159, які стосуються експорту вищевказаних товарів із території Республіки Польща в Україну.

Згідно інформації, вказаної витязі із транзитної системи NTCS щодо книжки МДП (Сarnet TIR) № XH.82962739 транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Республіки Польща в Україну відправлено товар - «порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки та кухонне приладдя - очищувачі овочів та фруктів, насадки» загальною вагою брутто - 378 кг, які оформлено в режимі експорт, за експортною митною декларацією № 20PL301010E0573175 та експортною митною декларацією

№ 20PL301010E0573159.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 06.07.2020

№ 20PL301010E0573175, компанією «TRIANGLE GMBH» FRIEDENSTRASSE 98 42699 SOLINGEN) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС» (проспект Червонозоряний 119) - гр. 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Німеччини в Україну експортувала товар - «кухонне приладдя (овочечистка для овочів, ручна овочечистка, електромеханічна нарізка, тертки, рибний ніж, щипці, устричний ніж, ручний інструмент для чистки фруктів, ложка для дині, різак для тіста, ніж гофрований, шпателі, лопатки)», у кількості - 1 місце, загальною вагою брутто - 82 кг, на умовах поставки FCA (Хелм).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159, компанією «RAK PORCELAIN EUROPE SA» (12 Z.A.E. KRAKELSHFF BETTEMBOURG) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС» (проспект Червонозоряний 119) - гр. 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Люксембурга в Україну експортувала товар - «порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки», у кількості - 1 місце, загальною вагою брутто - 296 кг, на умовах поставки FCA (Хелм).

Сумарна кількість місць - 2, сумарна вага брутто - 378 кг,

Вказані товари - «кухонне приладдя (овочечистка для овочів, ручна овочечистка, електромеханічна нарізка, тертки, рибний ніж, щипці, устричний ніж, ручний інструмент для чистки фруктів, ложка для дині, різак для тіста, ніж гофрований, шпателі, лопатки), порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки в асортименті», який задекларовано в режимі експорт в Польщі за експортними митними деклараціями №№ 20PL445010E1179462, 20PL445010E1179347 та відправлено в Україну у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 , у кількості - 2 місця, загальною вагою брутто - 378 кг, за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товарам переміщеним через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 та митне оформлення яких було здійснено в Київській митниці Держмитслужби ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» за митною декларацією від «ІМ40ДЕ» від 08.07.2020 № UA100020/2020/031999.

Однак, встановлено розбіжності щодо відправників та одержувача зазначених товарів.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Отже, переміщений товар - «кухонне приладдя (овочечистка для овочів, ручна овочечистка, електромеханічна нарізка, тертки, рибний ніж, щипці, устричний ніж, ручний інструмент для чистки фруктів, ложка для дині, різак для тіста, ніж гофрований, шпателі, лопатки) та порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки в асортименті» у кількості - 2 місць, загальною вагою брутто - 378 кг, фактурною вартістю - 1009,94 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.07.2020) складає - 27 396,54 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів (вказано в експортних митних деклараціях від 06.07.2020 № 20PL301010E0573175 та від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Республіки Польща до України).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2020-2021 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Отже на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 22.07.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 1550/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 07.07.2020 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «кухонні вироби, посуд та прибори столові, пінцети, різаки, ножі, інструменти ручні побутові», в кількості - 2 місця, загальною вагою брутто - 378 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.07.2020 № UA100000/2020/873356 із наданням митному органу книжки МДП (Сarnet TIR) від 06.07.2020 № XH.82962739, CMR від 06.07.2020 № 456752, інвойсу від 29.06.2020 № 2006241, а саме документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та на проведення митного оформлення.

Згідно наданих товаросупровідних документів відправником товару вказана компанія «1848 LINDEN Blvd LLC» (Bldg. 58 50th St. & 1st Ave. Brooklyn, NY 11232, USA), одержувачем підприємство ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 36382738, 08202, Київська область, м. Ірпінь, вул. Миру, 1А, оф. 14).

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «МСЛ-БРОК» гр. ОСОБА_2 , (гр. 14, 54) на митному посту «Київ-Західний» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 08.07.2020 № UA100020/2020/031999 із фактурною вартістю -1 009,94 долари США.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.

Як вбачається з матеріалів справи, декларантом виступав ОСОБА_2 , яким був поданий до митного оформлення товар на підставі товаросупровідних документів, що надійшли з товаром та ніяких сумнівів не викликали.

Таким чином, обов`язки декларанта при здійсненні митного оформлення товару його власником було покладено на уповноважених осіб, а представником власника товару - директором ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не здійснювалось, а відтак у нього відсутній умисел на подання митному органу документів, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості відносно вартості товару.

Так, відповідно до інвойсу інвойсу від 29.06.2020 № 2006241 вартість переміщених через митний кордон України товарів, становить - 1 009,94 доларів США.

08.07.2020 вантаж оформлено у митному відношенні за ІМ40ДЕ № UA100020/2020/031999.

Митним органом було здійснено запит від 13.10.2020 року з метою дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні зазначеного вище товару, на який 24.06.2021 року була надана відповідь митних органів Республіки Польща та витяг із транзитної системи NTCS щодо книжки МДП (Сarnet TIR) № XH.82962739 та копії-роздруківки експортних митних декларацій від 06.07.2020 № 20PL301010E0573175 та від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159, які стосуються експорту вищевказаних товарів із території Республіки Польща в Україну.

Згідно інформації, вказаної витязі із транзитної системи NTCS щодо книжки МДП (Сarnet TIR) № XH.82962739 транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Республіки Польща в Україну відправлено товар - «порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки та кухонне приладдя - очищувачі овочів та фруктів, насадки» загальною вагою брутто - 378 кг, які оформлено в режимі експорт, за експортною митною декларацією № 20PL301010E0573175 та експортною митною декларацією № 20PL301010E0573159.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 06.07.2020

№ 20PL301010E0573175, компанією «TRIANGLE GMBH» FRIEDENSTRASSE 98 42699 SOLINGEN) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС» (проспект Червонозоряний 119) - гр. 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Німеччини в Україну експортувала товар - «кухонне приладдя (овочечистка для овочів, ручна овочечистка, електромеханічна нарізка, тертки, рибний ніж, щипці, устричний ніж, ручний інструмент для чистки фруктів, ложка для дині, різак для тіста, ніж гофрований, шпателі, лопатки)», у кількості - 1 місце, загальною вагою брутто - 82 кг, на умовах поставки FCA (Хелм).

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159, компанією «RAK PORCELAIN EUROPE SA» (12 Z.A.E. KRAKELSHFF BETTEMBOURG) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС» (проспект Червонозоряний 119) - гр. 8 «Одержувач», транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 із території Люксембурга в Україну експортувала товар - «порцеляновий посуд - підноси, підставки, вази, тарілки», у кількості - 1 місце, загальною вагою брутто - 296 кг, на умовах поставки FCA (Хелм).

Сумарна кількість місць - 2, сумарна вага брутто - 378 кг.

Тобто, митним органом в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Республіки Польща, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби, встановлено розбіжності щодо відомостей про відправника та одержувача товару.

Однак відповідно до договору № 1/09 від 01.10.2009 року продавцем товарів виступає компанія «1848 LINDEN Blvd LLC» (Bldg. 58 50th St. & 1st Ave. Brooklyn, NY 11232, USA), а одержувачем - ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА». Як вбачається з матеріалів справи, не встановлено факту того, що ці компанії пов`язані з поставками між компаніями, відомості про які надані митними органами Республіки Польща, а саме: «TRIANGLE GMBH» FRIEDENSTRASSE 98 42699 SOLINGEN), «RAK PORCELAIN EUROPE SA» та ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС».

Крім того, митним органом не зазначено, які ж саме на їх думку були надані документи, що містять невірні відомості щодо одержувача товарів та вартості.

В протоколі про порушення митних правил не зазначено зв`язку щодо різниці вартості в документах, що надані митним органам Польщі та тими, що були надані митним органам України.

Так, митним органом не доведено, що документи які надавалися до митних декларацій від 06.07.2020 № 20PL301010E0573175 та від 06.07.20200 № 20PL301010E0573159 мають відношення до поставки товарів за документами, що надані до митної декларації 08.07.2020 № UA100020/2020/031999 декларантом ОСОБА_2 .

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості, а саме вартість товару та відомості щодо одержувача та продавця .

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

ОСОБА_1 від імені ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» заключив договір з компанією «1848 LINDEN Blvd LLC» (Bldg. 58 50th St. & 1st Ave. Brooklyn, NY 11232, USA) купівлі-продажу товарів за погодженою між сторонами ціною.

На підтвердження заявлено вартості товару, переміщуваного через митний кордон України митному органу було надано: книжку МДП (Сarnet TIR) від 06.07.2020 № XH.82962739, CMR від 06.07.2020 № 456752, інвойсу від 29.06.2020 № 2006241.

Натомість, Київською митницею Держмитслужби жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено в протоколі про порушення митних правил, інвойс від 29.06.2020 № 2006241 містить неправдиві відомості щодо товарів, надано не було.

Таким чином, будь-яких доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо даних відправника, одержувача і вартості товару та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про інші поставки таких чи аналогічних товарів, відмінність їх вартості, наявність безпосередніх правовідносин з міжнародними компаніями «TRIANGLE GMBH» FRIEDENSTRASSE 98 42699 SOLINGEN), «RAK PORCELAIN EUROPE SA» та ТОВ «ПРОМАСТЕР ТС», тобто, пов`язаність ОСОБА_1 як директора ТОВ «ЮМІС УКРАЇНА» з поставками з вищеназваними компаніями, суду не надано, що позбавляє суд можливості встановити наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна