Постанова № 102237966, 14.12.2021, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/18675/21

Номер провадження 3/521/10650/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Дорич А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці державної митної служби України, за протоколами складеними відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454, адреса Україна, 61002, Харківська область, м. Харків, вул.. Садова, будинок 3/5), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий Хмельницьким МУ УМВС України в Хмельницькій області від 15.05.1999 р.,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці Держмитслужби - Білобородової Н.О.,

представника особи, що

притягається до адміністративної

відповідальності - Ковташ Д.М.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №1854/50000/21 від 27.07.2021 року, №2420/50000/21 від 12.08.2021 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №1854/50000/21 вбачається, що 10.07.2021 в зоні діяльності Одеської митниці до України з Китайської Народної Республіки на судні закордонного плавання «COSCO SHIPPING PANAMA», в контейнері EGHU8003797, від відправника - китайської компанії «Baiyun Trading Co., Ltd.» (99 Xingfa N Rd, Baiyun, Guangzhou, Guangdong Province, China ) на адресу TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454, адреса: Україна, 61002, Харківська обл., м. Харків, вул. Садова, будинок 3/5) надійшов вантаж «декоративні аксесуари», у кількості 1472 місць, вагою 21715 кг., загальною вартістю 39229,88 дол. США, продавцем якого є угорська компанія - «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (1114, Budapest, str. Bartok Bela 66.3., Floor 4, Hungary), який переміщено через митний кордон України на підставі інвойсу від 31.05.2021 № 2021/WER/04/53740, коносаменту від 03.06.2021 №WMS1713766 та митної декларації № UA500000/2021/919978 поданої ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) до Одеської митниці.

15.07.2021 о 10 год. 21 хв. декларантом ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою подальшого митного оформлення та випуску товару у вільний обіг, на підставі товаросупровідних документів, шляхом цифрового підпису з адреси електронної пошти «ІНФОРМАЦІЯ_2», в електронному вигляді подано митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» за внутрішнім номером 2951 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці, яка прийнята та зареєстрована митним органом за № UA500020/2021/201898 (далі - МД), з наступними відомостями про:

-Товар № 1. Вузькі тканини з тканим пругом з синтетичних волокон: Стрічка в упаковці: 4800 рул, 250 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Marill. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1990,7 кг., вага нетто - 1730,12 кг.;

-Товар № 2. Штучні квіти, плоди та їх частини з комбінованих матеріалів: Штучне рослина в упаковці: 6240 шт., 30 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 808,6 кг, вага нетто - 693,78 кг;

-Товар № 3. Булавки та шпильки з чорних металів: Булавки в упаковці: - 150 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1704,5 кг, вага нетто - 1464,17 кг;

-Товар № 4. Мереживо машинної роботи, що виготовлене із синтетичних волокон: Мереживо в рулоні в упаковці: 2,4 см. 700 рул., 7 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 121 кг, вага нетто - 106,48 кг;

-Товар № 5. Декоративне оздоблення нетрикотажне: Стрічка в упаковці: - 20 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 228,2 кг, вага нетто - 199,7 кг;

-Товар № 6. Дріт з вуглецевої сталі, з гальванічним або іншим покриттям цинком, з масовою часткою вуглецю менш як 0,25 % з найбільшим розміром поперечного перерізу менш як 0,8 мм: Дріт в упаковці: 350 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 6996 кг, вага нетто - 6422,33 кг;

-Товар № 7. Вироби виготовлені з пластику, без вмісту електронного обладнання у своєму складі, не виготовлені з листів, не для цивільної авіації та промислового складання транспортних засобів: Стійка в упаковці: 4950 шт. - 150 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 2366 кг, вага нетто - 2079,71 кг;

-Товар № 8. Фетр, повсть непросочений, без покриття, не для промислового складання транспортних засобів: Фетр в упаковці: 40x50 см. - 515 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 7500 кг, вага нетто - 6600 кг.

15.07.2021 Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, листом № 05.17/05.17/13826 направлено доручення Одеській митниці щодо проведення огляду (переогляд) товарів, які переміщуються у контейнері EGHU8003797 на адресу ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454).

15.07.2021 о 10 год. 37 хв. митним органом повідомлено ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) за МД № № UA500020/2021/201898 про необхідність пред`явленням товарів митному органу.

Відповідно до абзацу 4 пункту 34 Положення про митні декларації, затверджене постановою Кабінетів Міністрів України від 25.05.2012 № 450, не дозволяється внесення змін або відкликання митної декларації після надання декларанту або уповноваженій ним особі митним органом, якому подана така митна декларація, інформації про призначення митним органом митного огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення або перевірки документів на товари (крім випадків, коли після проведення зазначених митних формальностей порушень митних правил не виявлено).

Тобто, з 10 год. 37 хв. 15.07.2021 ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) не має право здійснювати будь-які дії спрямовані на внесення змін до митної декларації або її відкликання.

Однак, 22.07.2021 о 10 год. 33 хв. ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) повторно подано до митного органу на товари, які переміщені у контейнері EGHU8003797, іншу МД № UA500020/2021/203307 та товаросупровідні документи (інвойс від 15.07.2021 № 2021/WER/04/53740/1), згідно з якими змінюється найменування та кількість та вага товарів, а також їх загальна вартість - 69 485,12 дол. США.

Також, в графі 44 МД № UA500020/2021/203307 ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) додано лист угорської компанії «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (1114, Budapest, str. Bartok Bela 66.3., Floor 4, Hungary) від 15.07.2021 № б/н з якого вбачається, що під час навантаження товару відбувся збій внаслідок якого завантажено товар згідно з інвойсом та пакувальним листом від 15.07.2021 № 2021/WER/04/53740/1.

24.07.2021 посадовими особами Одеської митниці спільно з посадовими особами Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, завершено проведення повного митного огляду товарів, переміщених через митний кордон України в контейнері EGHU8003797, в ході проведення якого встановлено наступну невідповідність:

Товар № 1: Стрічка в упаковці: 208 690 шт., місць - 1232, вага брутто - 15 498,8 кг, вага нетто - 14 658,2 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто більше на 982 місця, 13 508,1 кг брутто, 12 928,08 кг нетто;

Товар № 2: Штучне рослина в упаковці: 12 500 шт., місць - 40, вага брутто - 1581,1 кг, вага нетто - 1461,1 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто більше на 10 місць, 772,5 кг брутто, 767,32 кг нетто;

Товар № 3: Булавки в упаковці: 200 уп., 5 місць, вага брутто - 55 кг, вага нетто - 45 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто менше на 145 місць, 1 649,5 кг брутто, 1 419,17 кг нетто;

Товар № 4: Мереживо в рулоні в упаковці: 15 місць, 1500 рул., вага брутто - 330 кг, вага нетто - 300 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто більше на 8 місць, 209 кг брутто, 193,52 кг нетто;

Товар № 5: Стрічка в упаковці: 38 місць, 3800 уп., вага брутто - 532 кг, вага нетто - 418 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто більше на 18 місць, 303,8 кг брутто, 218,3 кг нетто;

Товар № 6: Дріт в упаковці: 106 місць, 2650 уп., вага.брутто 2671,2 кг, вага нетто 2663,25 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто менше на 244 місця, 4324,8 кг брутто, 3759,08 кг нетто;

Товар № 7: Дріт металевий в оболонці з ПВХ, 40 місць, 2000 шт., вага брутто - 960 кг, вага нетто - 930 кг. На пакуванні наявний напис: «Marill». Тобто наявний інший товар;

Товар № 8 - відсутній (фетр в упаковці: 40x50 см. - 515уп., вага брутто - 7500 кг, вага нетто - 6600 кг. Торговельна марка - Barado Ld).

Отже, інвойс від 31.05.2021 № 2021/WER/04/53740 поданий ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) до митного органу в якості переміщення через митний кордон України містить неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги та кількості, які необхідні для визначення митної вартості товарів.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) перебуває ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку митного органу, директором компанії TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний корд України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу інвойсу від 31.05.2021 № 2021/WER/04/53740), що містить неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги та кількості, а також відомостей необхідних для визначення митної вартості.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні громадянина ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП № 1854/50000/21 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил №2420/50000/21 вбачається, що 13.07.2021 в зоні діяльності Одеської митниці до України з Китайської Народної Республіки на судні закордонного плавання «COSCO SHIPPING PANAMA», в контейнері EISU8031585, від відправника - китайської компанії «Baiyun Trading Co., Ltd.» (99 Xingfa N Rd, Baiyun, Guangzhou, Guangdong Province, China ) на адресу TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033, адреса: Україна , 79014 Львівська обл., м. Львів, вул. Котика Б., буд. 3.) надійшов вантаж «гамаки, зонти», у кількості 1822 місць, вагою 20 390 кг, загальною вартістю 38 612,55 дол. США, продавцем якого є угорська компанія - «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (1114, Budapest, str. Bartok Bela 66.3., Floor 4, Hungary), який переміщено через митний кордон України на підставі інвойсу від 02.06.2021 № 2021/WER/05/54133, коносаменту від 03.06.2021 № WMS143155931733 та митної декларації від № UA500000/2021/919982 поданої ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) до Одеської митниці.

15.07.2021 о 11 год. 28 хв. декларантом ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою подальшого митного оформлення та випуску товару у вільний обіг, на підставі товаросупровідних документів, шляхом цифрового підпису з адреси електронної пошти «ІНФОРМАЦІЯ_2», в електронному вигляді подано митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» за внутрішнім номером 2957 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці, яка прийнята та зареєстрована митним органом за № UA500020/2021/201918 (далі - МД), з наступними відомостями про:

Товар № 1. Вироби з чорних металів. Не для промислового складання моторних транспортних засобів: Стійки тентів в упаковці: - 1665уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Со., Ltd., вага брутто - 23946 кг, вага нетто - 22043,65 кг, кількість місць - 1665;

Товар № 2. Парасольки садові та подібні: Парасольки в упаковці: 1020 шт. -102 уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1202 кг, вага нетто - 1052,47 кг, кількість місць - 102;

Товар № 3. Готові текстильні вироби: Гамаки в упаковці: 600 шт. - 30уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 810 кг, вага нетто - 750 кг, кількість місць - 30;

Товар № 4. Набори освітлювальних приладів, що використовуються для прикрашання новорічних ялинок, не містять радіообладнання у своєму складі: Гірлянди в упаковці: 300шт. - 25уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd. , вага брутто - 302 кг, вага нетто - 260 кг, кількість місць - 30.

23.07.2021 Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, листом № 05.17/05.17/14549 направлено доручення Одеській митниці щодо проведення огляду (переогляд) товарів, які переміщуються у контейнері EISU8031585 на адресу ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033).

15.07.2021 о 11 год. 40 хв. митним органом повідомлено ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) за МД № № UA500020/2021 /201918 про необхідність пред`явленням товарів митному органу.

Відповідно до абзацу 4 пункту 34 Положення про митні декларації, затверджене постановою Кабінетів Міністрів України від 25.05.2012 № 450, не дозволяється внесення змін або відкликання митної декларації після надання декларанту або уповноваженій ним особі митним органом, якому подана така митна декларація, інформації про призначення митним органом митного огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення або перевірки документів на товари (крім випадків, коли після проведення зазначених митних формальностей порушень митних правил не виявлено).

Тобто, з 11 год. 40 хв. 15.07.2021 ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) не має право здійснювати будь-які дії спрямовані на внесення змін до митної декларації або її відкликання.

Однак, 25.07.2021 о 09 год. 30 хв. ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) повторно подано до митного органу на товари, які переміщені у контейнері EISU8031585, іншу МД № UA500020/2021/203718 та товаросупровідні документи (інвойс від 15.07.2021 № 2021/WER/05/54133/1), згідно з якими змінюється найменування та кількість та вага товарів, а також їх загальна вартість - 81 173,20 дол. США.

Також, в графі 44 МД № UA500020/2021/203718 ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) додано лист угорської компанії «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (1114, Budapest, str. Bartok Bela 66.3., Floor 4, Hungary) від 15.07.2021 № б/н з якого вбачається, що під час навантаження товару відбувся збій внаслідок якого завантажено товар згідно з інвойсом та пакувальним листом від 15.07.2021 № 2021/WER/05/54133/1.

11.08.2021 посадовими особами Одеської митниці спільно з посадовими особами Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, завершено проведення повного митного огляду товарів, переміщених через митний кордон України в контейнері EISU8031585, в ході проведення якого встановлено наступну невідповідність:

Товар № 1 - відсутній (стійки тентів в упаковці: - 1665уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 23946 кг, вага нетто - 22043,65 кг, кількість місць - 1665);

Товар № 2: Парасольки садові та подібні: Парасольки в упаковці: 20344 шт., вага брутто - 22 237,10 кг, вага нетто - 21 308,10 кг, кількість місць - 1687. Тобто більше на 1585 місць, 19324 шт, 21035,10 кг брутто, 20255,63 кг нетто;

Товар № 3: Гамаки в упаковці: 1600 шт. - 130 уп., вага брутто - 2983 кг, вага нетто - 2828 кг, кількість місць - 130, Тобто більше на 100 місць, 1000 ШТ., 2173 кг брутто, 2078 кг нетто;

Товар № 4: Гірлянди в упаковці: 200 шт. - 20 уп., вага брутто - 234 кг, вага нетто - 200 кг, кількість місць - 20. Тобто менше на 5 місць, 100 шт., 68 кг брутто, 60 кг нетто.

А також виявлено товари, відомості про які відсутні в товаросупровідних документах:

- нарукавники дитячі для плавання: 2400 шг. - 5 уп., вага брутто - 246 кг, вага нетто - 240 кг, кількість місць - 5;

-тентовий навіс: 480 шг. - 17 уп., вага брутто - 482 кг, вага нетто - 478,6 кг, кількість місць - 17.

Отже, інвойс від 02.06.2021 № 2021/WER/05/54133 поданий ТОВ «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40027033) до митного органу в якості переміщення через митний кордон України містить неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги та кількості, які необхідні для визначення митної вартості товарів.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) перебуває ОСОБА_1 .

Таким чином, на думку митного органу, директором компанії TOB «НІМЕРІЯ» (ЄДРПОУ 42904454) гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний корд України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу інвойсу від 02.06.2021 № 2021/WER/05/54133), що містить неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги та кількості, а також відомостей необхідних для визначення митної вартості.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні громадянина ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП № 2420/50000/21 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні громадянин ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник, який надав письмові заперечення до протоколу, в яких викладені пояснення по суті справи, та відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю у діях громадянина ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд виходить з наступного.

Судом встановлено, що 10 липня 2021 року до Одеського морського торговельного порту на судні закордонного плавання за коносаментом № WMS1713766 від 03.06.2021 з Китаю (відправник компанія «Baiyun Trading Co., Ltd», продавець компанія «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (Угорщина)) на адресу ТОВ «НІМЕРІЯ» (61002, Україна, м. Харків, вул. Садова, буд. 3/5, код ЄДРПОУ 42904454) у контейнері № EGHU8003797 надійшли товари «декоративні аксесуари» загальною вагою брутто - 21 715 кг.

Згідно з пунктами 1., 2., 3. контракту № WER042021 укладеного 26.04.2021 між ТОВ «НІМЕРІЯ» та «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» - «Продавець передає у власність Покупцеві товар в асортименті і кількості що зазначена у відповідних додатках або в інвойсах. Найменування товару, а також інші умови його купівлі-продажу визначаються згідно з інвойсами. Кількість товару повинна відповідати інвойсу по кожному замовленню. Ціна товару узгоджується в Додатках до цього контракту або в інвойсах по кожній партії товару, що поставляється».

15.07.2021 до Одеської митниці декларантом ТОВ «НІМЕРІЯ» - агентом з митного оформлення ОСОБА_2 для митного оформлення товару «декоративні аксесуари» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA500020/2021/201898 (далі ЕМД), а також товаросупровідні і комерційні документи, зокрема: зовнішньоекономічний контракт № WER042021 від 26.04.2021; коносамент № WMS1713766 від 03.06.2021, інвойс № 2021/WER/04/53740 від 31.05.2021, пакувальний лист до інвойсу, тощо.

Всього було заявлено 8 найменувань товарів (інформацію про які взято із товаросупровідних та комерційних документів), а саме:

-Товар № 1. Вузькі тканини з тканим пругом з синтетичних волокон: Стрічка в упаковці: 4800 рул, 250 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Marill. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1990,7 кг., вага нетто - 1730,12 кг.;

-Товар № 2. Штучні квіти, плоди та їх частини з комбінованих матеріалів: Штучне рослина в упаковці: 6240 шт., 30 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 808,6 кг, вага нетто - 693,78 кг;

-Товар № 3. Булавки та шпильки з чорних металів: Булавки в упаковці: - 150 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1704,5 кг, вага нетто - 1464,17 кг;

-Товар № 4. Мереживо машинної роботи, що виготовлене із синтетичних волокон: Мереживо в рулоні в упаковці: 2,4 см. 700 рул., 7 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 121 кг, вага нетто - 106,48 кг;

-Товар № 5. Декоративне оздоблення нетрикотажне: Стрічка в упаковці: - 20 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 228,2 кг, вага нетто - 199,7 кг;

-Товар № 6. Дріт з вуглецевої сталі, з гальванічним або іншим покриттям цинком, з масовою часткою вуглецю менш як 0,25 % з найбільшим розміром поперечного перерізу менш як 0,8 мм: Дріт в упаковці: 350 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 6996 кг, вага нетто - 6422,33 кг;

-Товар № 7. Вироби виготовлені з пластику, без вмісту електронного обладнання у своєму складі, не виготовлені з листів, не для цивільної авіації та промислового складання транспортних засобів: Стійка в упаковці: 4950 шт. - 150 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 2366 кг, вага нетто - 2079,71 кг;

-Товар № 8. Фетр, повсть непросочений, без покриття, не для промислового складання транспортних засобів: Фетр в упаковці: 40x50 см. - 515 місць. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Barado Ld. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 7500 кг, вага нетто - 6600 кг.

Як встановлено судом, вже після направлення агентом з митного оформлення до Одеської митниці цієї електронної митної декларації (яка була ним заповнена на підставі відомостей, взятих із товаросупровідних та комерційних документів) компанія продавець «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» повідомила ТОВ «НІМЕРІЯ» листом від 15.07.2021 про технічний збій програмного забезпечення при складанні документів для завантаженні товару в контейнер № EGHU8003797.

Тобто, інвойс № 2021/WER/04/53740 від 31.05.2021 та пакувальний лист з вини контрагента «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» складено з помилками щодо асортименту та кількості товарів, у зв`язку з чим цією компанією було надіслано новий інвойс № 2021/WER/04/53740/1 від 15.07.2021 та пакувальний лист з відкоригованими даними.

Після надходження від продавця інформації про помилку в документах та одержання відкоригованого інвойсу № 2021/WER/04/53740/1 від 15.07.2021, ОСОБА_2 до Одеської митниці подано письмове звернення про відкликання митної декларації № UA500020/2021/201898 від 15.07.2021, як це передбачено статтею 269 МК України та Положенням про митні декларації (Порядок внесення змін до митної декларації та її відкликання), затвердженим постановою КМУ від 21.05.2012 № 450.

Однак, зазначене звернення про відкликання ЕМД Одеською митницею проігноровано, станом на 30.11.2021 відповіді щодо задоволення звернення або вмотивованої відмови не надходило, що в судовому засіданні не спростовано представником митниці.

З урахуванням інформації від продавця, з метою недопущення порушень митних правил, до завершення митного оформлення товарів за раніше поданою митною декларацією та незважаючи на ігнорування митниці щодо задоволення її відкликання, ОСОБА_2 подано 22.07.2021 до Одеської митниці нову ЕМД № UA500020/2021/203307 з відомостями про товари, взятими на підставі відкоригованого інвойсу, до якої також долучено лист компанії контрагента «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» від 15.07.2021.

Однак, не дивлячись на той факт, що декларантом подана нова митна декларація МД № UA500020/2021/203307, яка була зареєстрована в митниці, посадовими особами Одеської митниці 24.07.2021 проведено митний огляд по раніше поданій (першій) ЕМД № UA500020/2021/201898 від 15.07.2021 та складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 24.07.2021.

В ході проведення огляду виявлено пересорт товарів, зокрема: деяких позицій товару більше, (ніж вказано в першій декларації), деяких менше, товар № 8 взагалі відсутній. Фактична вага брутто товарів відповідала заявленій в документах, що підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил.

При цьому, усі відомості щодо товарів відповідають заявленим агентом з митного оформлення у поданій митній декларації ЕМД № UA500020/2021/203307, яка на час проведення огляду була вже зареєстрована митницею.

Крім того, судом встановлено, що 13 липня 2021 року до Одеського морського торговельного порту на судні закордонного плавання за коносаментом № WMS143155931733 від 03.06.2021 з Китаю (відправник компанія «Baiyun Trading Co., Ltd», продавець компанія «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» (Угорщина)) на адресу ТОВ «НІМЕРІЯ» (61002, Україна, м. Харків, вул. Садова, буд. 3/5, код ЄДРПОУ 42904454) у контейнері № EISU8031585 надійшли товари «гамаки, парасольки, тощо» загальною вагою брутто - 20 390 кг.

Згідно з пунктами 1., 2., 3. контракту № WER042021 укладеного 26.04.2021 між ТОВ «НІМЕРІЯ» та «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» - «Продавець передає у власність Покупцеві товар в асортименті і кількості що зазначена у відповідних додатках або в інвойсах. Найменування товару, а також інші умови його купівлі-продажу визначаються згідно з інвойсами. Кількість товару повинна відповідати інвойсу по кожному замовленню. Ціна товару узгоджується в Додатках до цього контракту або в інвойсах по кожній партії товару, що поставляється».

15.07.2021 до Одеської митниці декларантом ТОВ «НІМЕРІЯ» - агентом з митного оформлення ОСОБА_2 для митного оформлення товарів «гамаки, парасольки, тощо» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA500020/2021/201918 (далі ЕМД), а також товаросупровідні і комерційні документи, зокрема: зовнішньоекономічний контракт № WER042021 від 26.04.2021; коносамент № WMS143155931733 від 03.06.2021, інвойс № 2021/WER/05/54133 від 02.06.2021, пакувальний лист до інвойсу, тощо.

Всього було заявлено 4 найменування товарів (інформацію про які взято із товаросупровідних та комерційних документів), а саме:

Товар № 1. Вироби з чорних металів. Не для промислового складання моторних транспортних засобів: Стійки тентів в упаковці: - 1665уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Со., Ltd., вага брутто - 23946 кг, вага нетто - 22043,65 кг, кількість місць - 1665;

Товар № 2. Парасольки садові та подібні: Парасольки в упаковці: 1020 шт. -102 уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 1202 кг, вага нетто - 1052,47 кг, кількість місць - 102;

Товар № 3. Готові текстильні вироби: Гамаки в упаковці: 600 шт. - 30уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd., вага брутто - 810 кг, вага нетто - 750 кг, кількість місць - 30;

Товар № 4. Набори освітлювальних приладів, що використовуються для прикрашання новорічних ялинок, не містять радіообладнання у своєму складі: Гірлянди в упаковці: 300шт. - 25уп. Країна виробництва - CN. Торговельна марка - Bradod. Виробник - Baiyun Trading Co., Ltd. , вага брутто - 302 кг, вага нетто - 260 кг, кількість місць - 30.

Вже після направлення агентом з митного оформлення до Одеської митниці цієї електронної митної декларації (яка була ним заповнена на підставі відомостей, взятих із товаросупровідних та комерційних документів) компанія продавець «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» повідомила ТОВ «НІМЕРІЯ» листом від 15.07.2021 про технічний збій програмного забезпечення при складанні документів для завантаженні товару в контейнер № EISU8031585.

Тобто інвойс № № 2021/WER/05/54133 від 02.06.2021 та пакувальний лист з вини контрагента «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» складено з помилками щодо асортименту та кількості товарів, у зв`язку з чим цією компанією було надіслано новий інвойс № 2021/WER/05/54133/1 від 15.07.2021 та пакувальний лист з відкоригованими даними.

Після надходження від продавця інформації про помилку в документах та одержання відкоригованого інвойсу № 2021/WER/05/54133/1 від 15.07.2021, ОСОБА_2 до Одеської митниці подано письмове звернення про відкликання митної декларації № UA500020/2021/201918 від 15.07.2021, як це передбачено статтею 269 МК України та Положенням про митні декларації (Порядок внесення змін до митної декларації та її відкликання), затвердженим постановою КМУ від 21.05.2012 № 450.

Натомість, зазначене звернення про відкликання ЕМД Одеською митницею проігноровано, станом на 30.11.2021 відповіді щодо задоволення звернення або вмотивованої відмови взагалі не надходило, що в судовому засіданні не спростовано представником митниці.

З урахуванням інформації від продавця, з метою недопущення порушень митних правил, до завершення митного оформлення товарів за раніше поданою митною декларацією та незважаючи на ігнорування митниці щодо задоволення її відкликання, ОСОБА_2 подано 25.07.2021 до Одеської митниці нову ЕМД № UA500020/2021/203718 з відомостями про товари, взятими на підставі відкоригованого інвойсу, до якої також долучено лист компанії контрагента «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» від 15.07.2021.

Однак, не дивлячись на той факт, що декларантом подана нова митна декларація ЕМД № UA500020/2021/203718, яка була зареєстрована в митниці, посадовими особами Одеської митниці 11.08.2021 проведено митний огляд по раніше поданій (першій) ЕМД № UA500020/2021/201918 від 15.07.2021 та складено Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 11.08.2021.

Оглядом виявлено пересорт товарів, зокрема: деяких позицій товару більше, (ніж вказано в першій декларації), деяких менше, товар № 1 взагалі відсутній.

При цьому, усі відомості щодо товарів в повному обсязі відповідають заявленим агентом з митного оформлення у поданій митній декларації № UA500020/2021/203718, яка на час проведення огляду була вже зареєстрована митницею.

Частиною 7 статті 257 МК України передбачено, що перелік відомостей, що підлягає внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ч. 1 ст. 257 МК України).

Митне оформлення - це виконання митних формальностей (тобто сукупності дій, що підлягають виконанню відповідними особами і митними органами з метою дотримання вимог законодавства України з питань митної справи) необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення; випуск товарів - це надання митним органом права на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, відповідно до заявленої мети (стаття 4 МК України).

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - передбачена нормами права сукупність об`єктивних і суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння можна кваліфікувати як адміністративне правопорушення, що включає в себе об`єкт, об`єктивну сторону, суб`єкт, суб`єктивну сторону.

Отже, підставою для складання протоколу про порушення митних правил є наявність усіх елементів складу правопорушення. Відсутність хоча б однієї з ознак свідчить про відсутність складу в цілому.

Відповідно до ст. 483 МК України відповідальність наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною цього правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов`язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

У пункті 110 рішення Європейського суду з прав людини «Компанія "Вестберґа таксі Актіеболаґ" та Вуліч проти Швеції" (VastbergataxiAktiebolagandVulic v. Sweden № 36985/97) Суд визначив, що "…адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень".

Аналогічну правову позицію визначив Постановою від 31.01.2019 року Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у справі № 760/10803/15-а (адміністративне провадження № К/9901/19074/18): один з основних принципів забезпечення вирішення спорів у публічно-правовій сфері, зокрема, між суб`єктом приватного права і суб`єктом владних повноважень, який передбачає, що останній зобов`язаний забезпечити доведення в суді правомірності свого рішення, дії або бездіяльності, оскільки, в протилежному випадку, презюмується, що вони є протиправними.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначив, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважені оцінювати надані їм докази (п. 34 рішення у справі «Тейксейра де Кастор проти Португалії» від 09.06.1998 року, п. 54 рішення у справі "Шабельника проти України" від 19.02.2009 року), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією про захист прав і основоположних свобод.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 р., доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

У рішенні по справі "Барбера, Мессеге і Хабардо проти Іспанії" ЄСПЛ зазначив, що п. 2 статті 6 Конвенції вимагає, щоб при здійсненні своїх повноважень судді відійшли від упередженої думки, що обвинувачений вчинив злочинне діяння, так як обов`язок доведення цього лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь обвинуваченого.

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать про відсутність у діях особи, яка притягується до відповідальності, складу адміністративного правопорушення, оскільки судом під час розгляду встановлено те, що декларантом ТОВ «НІМЕРІЯ» - агентом з митного оформлення ОСОБА_2 відповідно до умов контракту № WER042021 укладеного 26.04.2021 між ТОВ «НІМЕРІЯ» та «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC», було подано в електронному вигляді митні декларації, а саме: за № UA500020/2021/201898 та за № UA500020/2021/201918 на підставі товаросупровідних документів, які були надані продавцем компанією «WERSA INTERNATIONAL TRADE LLC» відповідно до умов договору, та враховуючи, що на момент огляду та фактично на момент складання протоколу про порушення митних правил в Одеській митниці були зареєстровані вказані митні декларації, а саме: МД № UA500020/2021/203307 та МД № UA500020/2021/203718, з коректними даними про товари, що надавало можливість митниці завершити митне оформлення товарів у повній відповідності до вимог законодавства України з сплатою належних митних платежів, суд доходить висновку, що в діях ОСОБА_1 , відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки в останнього був відсутній прямий умисел та необережність у виді злочинної самопевності та злочинної недбалості, який є обов`язковою умовою складу правопорушення.

Разом з тим, суд звертає увагу, що Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому, таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

На підставі ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 247 КУпАП, провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі

Як вказано у ст. 283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішене питання про вилучені речі і документи, отже, у зв`язку з закриттям провадження по справі, товар, вилучений митними органами відповідно до протоколу, підлягає поверненню його власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку, після сплати всіх необхідних зборів, податків та платежів

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 268, 460, 483, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за протоколами про порушення митних правил №1854/50000/21 від 27.07.2021 року, №2420/50000/21 від 12.08.2021 року, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП, в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Вилучений товар, згідно протоколів про порушення митних правил №1854/50000/21 від 27.07.2021 року, №2420/50000/21 від 12.08.2021 року, повернути гр. ОСОБА_1 , або його представнику у встановленому законом порядку, після сплати всіх необхідних зборів, податків та платежів.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Непорада