Ухвала суду № 102235549, 28.12.2021, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/17156/21

Провадження №1-кс/263/6033/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2021 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шатілова Л.Г., при секретарі Костиць А.А., розглянувши клопотання т.в.о. слідчого відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Антоненко Я.В. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 42020050000000257 від 26.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. слідчого відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Антоненко Я.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020050000000257 від 26.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «Євромінерал» (код за ЄДРПОУ 34850038), а саме директор ОСОБА_1 та комерційний директор ОСОБА_2 , бенефіціарні власники - ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , за попередньою змовою групою осіб у період 2017-2020 років при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності щодо експорту продукції власного виробництва з використанням підконтрольного підприємства – нерезидента «Hank Global LLP» (Великобританія), а також шляхом використання пов`язаних нерезидентів «Tryola LTD» (Кіпр), «Loromo LTD» (Кіпр) та проведенні фінансово-господарських операцій на внутрішньому ринку з

ТОВ «НОРС БІЗНЕС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39426383), ТОВ «Балтранс» (код за ЄДРПОУ 39621013) та ТОВ «Трак-Дизель» (код за ЄДРПОУ 39511747), ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму понад 8 млн. грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах

Донецькою обласною прокуратурою, за матеріалами управління БФЗ ГУ ДФС в Донецькій області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2020 за № 42020050000000257 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження доручено СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області.

22.09.2021 заступником керівника Донецької обласної прокуратури винесено постанову про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу внаслідок неефективності досудового розслідування. Проведення досудового розслідування доручено Слідчому управлінню Головного управління Національної поліції в Донецькій області.

У ході проведення досудового розслідування з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, осіб, що його вчинили, проведено наступні слідчі (розшукові) дії, а саме:

- на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя 24.11.2020 проведено обшук за місцями зберігання первинних документів ТОВ «Євромінерал», за результатами яких виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ «Євромінерал» по взаємовідносинах з «Hank Global LLP», ТОВ «НОРМ БІЗНЕС ГРУП», ТОВ «Балтранс» та ТОВ «Трак-Дизель», чорнові записи, документи щодо використання залізничних вагонів та залізничних перевезень вантажів ТОВ «Євромінерал».

- з метою встановлення факту перерахування грошових коштів ТОВ «ЄВРОМІНЕРАЛ» на адресу суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості» за придбані автозапчастини, надані транспортні послуги з перевезення ґрунту на відвал та транспортно-експедиторські послуги, зняття готівкових грошових коштів, перерахування грошових коштів за реалізовані ТМЦ на адресу підконтрольного підприємства – нерезидента «Hank Global LLP» (Великобританія), а також факту неперерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності, на підставі ухвали слідчого судді 03.03.2021 проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль».

- проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які ТОВ «ЄВРОМІНЕРАЛ» уповноважена ним особа або перевізник, надавали митному органу для оформлення митного режиму «експорт» товару «глина вогнетривка» (код УКТЗЕД 2508300000) на адресу іноземних компаній за період 2017-2020 р., які знаходяться у володінні Державної митної служби України з метою встановлення фактів заниження податку на прибуток внаслідок реалізації глини вогнетривкої на адресу пов`язаної компанії HANK GLOBAL LLP (United Kingdom) за заниженими цінами.

- проведено комп`ютерно-технічну експертизу Apple Mac Book Pro, вилученого в ході проведення обшуків, за результатами чого встановлено банківські рахунки підконтрольного підприємства – нерезидента «Hank Global LLP», (Великобританія), пов`язаних нерезидентів «Tryola LTD» (Кіпр), «Loromo LTD» (Кіпр), а також засновника ТОВ «Євромінерал» ОСОБА_3

- допитано в якості свідка директора ТОВ «Євромінерал» ОСОБА_1 , який під час допиту пояснив, що відношення дл зовнішньоекономічної діяльності товариства не мав, договори укладались комерційним директором ОСОБА_2 , підтвердив факт надання транспортних послуг ТОВ «НОРС БІЗНЕС ГРУП» та ТОВ «БАЛТРАНС».

- на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до документів, що перебували у володінні Донецького окружного адміністративного суду та використовувались ТОВ «Євромінерал» як доказ для оскарження податкових повідомлень-рішень від 03.04.2020 р. №00000260509, №00000290509, №00000270509, №00000300509, виписаних за результатами вищевказаного акта перевірки.

- винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, з метою вирішення питання щодо підтвердження відносно ТОВ «Євромінерал» в частині заниження податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017р. по 23.06.2020р, проведення якої доручено експертам Донецького відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса», результати якої наразі не отримано.

- виконано інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, спрямовані на зібрання доказів у кримінальному провадженні.

На даний час виконуються слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи, спрямовані на всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, визначення розміру завданих збитків, встановлення осіб, які їх вчинили.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадження закінчується 03.01.2022 року, але завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається можливим, оскільки необхідно виконати наступні процесуальні та слідчі дії, проведення або завершення яких потребує додаткового часу, а саме:

- допитати службових осіб та інших працівників ТОВ «Євромінерал» про обставини здійснення зовнішньоекономічної діяльності щодо експорту продукції власного виробництва та з інших питань фінансово-господарської діяльності з «Hank Global LLP» (Великобританія) та проведення фінансово-господарських операцій на внутрішньому ринку з ТОВ НОРС БІЗНЕС ГРУП», ТОВ «Балтранс» та ТОВ «Трак-Дизель».

- допитати осіб, що здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліку товариства, а також працівників Донецької митниці ДПС, які здійснювали митне оформлення експортних операцій ТОВ «Євромінерал» протягом 2017-2020 р.

- допитати службових осіб ТОВ «Норс Бізнес Груп», ТОВ «Балтранс», ТОВ «Трак-Дизель» по взаємовідносинам з ТОВ «Євромінерал» протягом 2017-2020 років.

- отримати результати призначеної содово-економічної експертизи, з метою вирішення питання щодо підтвердження відносно ТОВ «Євромінерал» в частині заниження податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017р. по 23.06.2020р, проведення якої доручено експертам Донецького відділення Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса», без якої неможливо встановити обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Результати вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій дадуть змогу встановити осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, надати їх діям правову оцінку, вирішити питання про наявність достатніх підстав для повідомлення цим особам про підозру. Крім того, проведення згаданих слідчих (розшукових) дій дозволить всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Проведення зазначених процесуальних, слідчих дій має важливе значення та без їх проведення неможливо прийняти обґрунтоване процесуальне рішення у цьому кримінальному провадженні, у зв`язку із наявною обґрунтованою необхідністю, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на 12 місяців, а саме до 03 січня 2023 року.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Розглядом клопотання встановлено, що в провадженні СУ ГУ НП в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020050000000257 від 26.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості про кримінальне правопорушення були внесені до ЄРДР 26.06.2020 року за №42020050000000257.

Відповідно до ч. 1, 4 та 5 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абз. 2 ч. 1 ст. 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. 1-3 ч. 2 ст. 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до 3 місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до 6 місяців - внаслідок особливої складності провадження, до 12 місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше 5 днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 цього Кодексу.

У ч. 1 та 3 ст. 28 КПК України викладений зміст та критерії такої засади кримінального провадження, як розумний строк, згідно якої під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими підстави, на які посилається слідчий, для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, проте вважає, що для проведення зазначених слідчим певних слідчих (розшукових) та процесуальних дій буде достатнім термін у шість місяців, тому беручи до уваги складність кримінального провадження, обсяг запланованих слідчих (розшукових) та процесуальних дій, клопотання підлягає частковому задоволенню з продовженням строку досудового розслідування на 6 місяців.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання т.в.о. слідчого відділу СУ ГУ НП в Донецькій області Антоненко Я.В. про продовження строку досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 42020050000000257 від 26.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №42020050000000257 від 26.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 03 липня 2022 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г. Шатілова