Ухвала суду № 102163448, 22.12.2021, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6019/2021

Справа № 428/7853/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2021 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря судового засідання Рудік Ю.Ю., слідчого Потапової К.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Луганській області Краснякова Б.М., погоджене прокурором Луганської обласної прокуратури Хворостяном Д.І., про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного 24.06.2020 до Єдиного реєстру досудового розслідування за № 32020130000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Луганській області Краснякова Б.М., погоджене прокурором Луганської обласної прокуратури Хворостяном Д.І., про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного 24.06.2020 до Єдиного реєстру досудового розслідування за № 32020130000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчого зазначено, що досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фідлайф» (код ЄДРПОУ 35710888) в період 01 січня 2018 року по 28 серпня 2020 року використовуючи реквізити фізичних осіб підприємців, а саме: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реквізити підприємств ТОВ «Агрофід» (код ЄДРПОУ 37379155) та ТОВ ТД «Агрофід» (код ЄДРПОУ 420039200) шляхом придбання товарно-матеріальних цінностей від неплатників ПДВ без відображення зазначених операцій у податковій звітності та шляхом подальшого документального оформлення нібито їх придбання від підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості ТОВ "Олівін Групп" (код ЄДРПОУ 42661522) та ТОВ «Мегарон Люкс» (код ЄДРПОУ 41513628), ТОВ «ПРОФСТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42792311) та ТОВ «АМАРОК УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 36643757) ухилились від сплати податків на загальну суму 9 816 338 грн.

У ході досудового розслідування за вищевказаним фактом встановлено, що в період з 01.01.2018 по 28.08.2020 використовуючи реквізити підприємств «транзитно-конвертаційної» спрямованості ТОВ «Олівін Групп» (код ЄДРПОУ 42661522), ТОВ «Мегарон Люкс» (код ЄДРПОУ 41513628), ТОВ «ПРОФСТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42792311) та ТОВ «АМАРОК УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 36643757) сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, таким чином мінімізувавши свої податкові зобов`язання з ПДВ, тобто за рахунок включення до податкового кредиту податкових накладних, отриманих на безтоварні операції від вказаних підприємств, було завищено податковий кредит на загальну суму 9 816 338 грн.

Також у ході досудового розслідування встановлено, що у вказаний період, службові особи ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888), також використовували реквізити фізичних осіб підприємців, а саме: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реквізити підприємств ТОВ «Агрофід» (код ЄДРПОУ 37379155) та ТОВ ТД «Агрофід» (код ЄДРПОУ 420039200), з метою легалізації зернових культур, котрі були незаконно куплені у населення за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій у податковій звітності, що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888).

Дані про можливе ухилення службовими особами ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) від сплати податку на додану вартість підтверджуються:

1) Результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Олівін Групп" (код ЄДРПОУ 42661522) та ТОВ «Мегарон Люкс» (код ЄДРПОУ 41513628) за звітні періоди декларування ПДВ з 01.01.2018 по 31.10.2019, здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області, згідно якого встановлено, що в порушення п. 198.1, абзацу 2 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) за рахунок включення до податкового кредиту податкових накладних, отриманих на безтоварні операції від суб`єктів фінансово-господарської діяльності з ознаками фіктивності було завищено податковий кредит на загальну суму 8 335 443 грн.;

2) Висновком аналітичного дослідження № 48/12-32-08-35710888 від 15.10.2020 здійсненого відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Луганській області допитом за фактом «дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) по взаємовідносинам з «ПРОФСТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42792311) та ТОВ «АМАРОК УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 36643757) за період з 01.07.2019 по 31.05.2020», згідно якого встановлено, що в порушення п. 198.1, ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) безпідставно включено до податкового кредиту декларації з податку на додану вартість з придбання товару – пшениці 2 та 3 класу, шроту соняшникового не гранульованого українського походження з врожаю 2019 р. та олії соняшникової нерафінованої українського походження з врожаю 2019 р. ТОВ «ПРОФСТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42792311) та ТОВ «АМАРОК УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 36643757) на загальну суму 1 482 895 грн.;

3) Допитом у якості свідка заступника начальника першого відділу управління ОРД ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_7 від 03.11.2020, згідно якого встановлено, що ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) також використовувало реквізити фізичних осіб підприємців, а саме: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та реквізити підприємств ТОВ «Агрофід» (код ЄДРПОУ 37379155) ТОВ ТД «Агрофід» (код ЄДРПОУ 420039200) з метою легалізації зернових культур, котрі були незаконно куплені у населення за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій у податковій звітності, що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888);

4) Протоколами огляду документів від 05 жовтня 2020 року, у ході яких оглянуто документи, що були тимчасово вилучені у ході санкціонованого судом обшуку за адресою розташування потужностей ТОВ "Фідлайф"(код ЄДРПОУ 35710888), а саме: АДРЕСА_1 , відповідно до якого встановлено, що ТОВ «Фідлайф» здавали давальницьку сировину (зерно, насіння та похідні продукти їх переробки) для подальшого виготовлення кормів для тварин на потужностях ТОВ «Фідлайф», вказані фізичні особи підприємці, а саме: ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Слов`янськ) 3263 тони на приблизну суму 17,8 млн. грн. за 2018 р.; ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 , м. Слов`янськ) 1894 тони на приблизну суму 11 млн. грн. за 2020 р.; ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 , м. Запоріжжя) 1482 тони на приблизну суму 8,3 млн. грн. за 2018 р.; ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 , м. Слов`янськ) 109 тон на приблизну суму 630 тис. грн. лише за січень 2018 р. Згідно інформації з АІС «Податковий блок» всі вищевказані фізичні особи – підприємці є платниками єдиного податку ІІ групи (ліміт доходів до 1,5 млн. грн., з квітня 2020 до 5 млн. грн. на рік). Згідно даних щодо задекларованих вказаними особами доходів, ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 відображають річні доходи лише на рівні 500-600 тис.

5) Оглядом предмету від 13.11.2020 та оглядом місця події від 13.11.2020 у ході яких встановлено, що ТОВ «Агрофід» (код ЄДРПОУ 37379155) та ТОВ ТД «Агрофід» (код ЄДРПОУ 420039200) є регіональними представниками ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) у Донецькій області.

Таким чином встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 проводять господарські операції за готівкові кошти без їх відображення в податковій звітності та сплати податків. Також оглядом предмету від 13.11.2020 та оглядом місця події від 13.11.2020 встанволено, що ТОВ «Агрофід» (код ЄДРПОУ 37379155) та ТОВ ТД «Агрофід» (код ЄДРПОУ 420039200) є регіональними представниками ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888) у Донецькій області.

6) Протоколами допиту свідків ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , які є фізичними особами підприємцями та господарські взаємовідносини з ТОВ "Фідлайф" (код ЄДРПОУ 35710888).

7) Висновком аналітичного дослідження № 51/12-32-08-35710888 від 18.06.2021 здійсненого відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Луганській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фідлайф» (код ЄДРПОУ 35710888) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень по взаємовідносинам з ТОВ «ОЛІВІН ГРУП» (код ЄРДПОУ 42661522), ТОВ «Мегарон Люкс» (код ЄРДПОУ 41513628) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019 року.

Згідно до положень ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у виді караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Даний злочин згідно ч. 4 ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжких.

Таким чином, вісімнадцяти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020130000000007 спливає 24.12.2021.

У кримінальному провадженні № 32020130000000007 жодній особі про підозру не повідомлялось, оскільки на теперішній час достатніх доказів для прийняття такого рішення не зібрано.

Під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, але на теперішній час необхідним є проведення ряду слідчих (розшукових) та процесуальних дій для прийняття законного та обгрунтованого рішення по матеріалам кримінального провадження.

Зокрема, наразі у кримінальному провадженні планується провести наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

встановити фактичне місце знаходження головного офісу ТОВ «Фідлайв» (код ЄДРПОУ 35710888) розташованого у місті Харкові, після встановлення адреси погодити клопотання про обшук та спрямувати до суду;

після отримання ухвали проведення обшуку, провести обшуки, у випадку відшукання та вилучення документів підтверджуючих не сплату ТОВ «Фідлайв» (код ЄДРПОУ 35710888) податків на загальну суму 9 816 338 грн ініціювати питання про проведення аналітичного дослідження відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Луганській області фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фідлайф» (код ЄДРПОУ 35710888) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень;

встановити власників та фактичних користувачів (орендарів) приміщень у яких здійснювалось навантаження відповідно до товарно-транспортних накладних, а саме: Запорізька область, м. Пологи, вул. Чкалова, буд. 36; Донецька область, м. Бахмут, вул. Садова, буд. 159, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. свободи 85. Після встановлення фактичних власників, допитати останніх щодо відвантаження ТМЦ;

встановити повну адресу навантаження у населених пунктах: м. Чугуїв, Харківської області; м. Слов`янськ, Донецької області; с.Нова Астрахань, Луганської області; м. Сватове, Луганської області, встановити власників та фактичних користувачів (орендарів) приміщень у яких здійснювалось навантаження відповідно до товарно-транспортних накладних.

Прийняття остаточного процесуального рішення планується після проведення комплексу слідчих розшукових та інших процесуальних дій після чого призначення судової експертизи.

Після виконання вказаних дій прийняти законне рішення у кримінальному провадженню.

Обставинами, що перешкоджали здійснити вказані процесуальні дії раніше, є: виняткова складність провадження; значний обсяг проведених процесуальних дій та експертних досліджень, результати яких стали підставою для висунення та перевірки слідчим шляхом додаткових версій вчинення розслідуваного злочину, що зумовило необхідність проведення запланованих процесуальних.

Строк, необхідний для проведення та завершення процесуальних дій наразі можливо визначити лише орієнтовно.

Для всебічного, повного та об`єктивного з`ясування всіх обставин кримінального провадження потрібен строк не менше шести місяців.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив його задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

У судовому засіданні встановлено, що 24.06.2020 органом досудового розслідування до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020130000000007 внесено відомості про вчинене кримінальне правопорушення за попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Про підозру у вказаному кримінальному провадженні нікому не повідомлено.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020130000000007 від 24.06.2020 спливає 24.12.2021.

В судовому засіданні з матеріалів доданих до клопотання, а також пояснень слідчого встановлено, що закінчити досудове розслідування до вказаного строку не виявляється можливим, оскільки в ході досудового розслідування необхідно провести ряд процесуальних та слідчих дій.

Відповідно до п. 3 абз. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців – у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 12 КК України зазначене кримінальне правопорушення відноситься до категорії тяжких злочинів.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Аналізуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим обґрунтовано необхідність продовження строку досудового розслідування, оскільки строк досудового розслідування закінчується, а по кримінальному провадженню необхідно провести ряд процесуальних дій, що також потребує додаткового часу, зокрема необхідно встановити фактичне місце знаходження головного офісу ТОВ «Фідлайв» (код ЄДРПОУ 35710888) розташованого у місті Харкові, після встановлення адреси погодити клопотання про обшук та спрямувати до суду; після отримання ухвали проведення обшуку, провести обшуки, у випадку відшукання та вилучення документів підтверджуючих не сплату ТОВ «Фідлайв» (код ЄДРПОУ 35710888) податків на загальну суму 9 816 338 грн ініціювати питання про проведення аналітичного дослідження відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС у Луганській області фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фідлайф» (код ЄДРПОУ 35710888) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень; встановити власників та фактичних користувачів (орендарів) приміщень у яких здійснювалось навантаження відповідно до товарно-транспортних накладних, а саме: АДРЕСА_2 ; Донецька область, м. Бахмут, вул. Садова, буд. 159, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. свободи 85. Після встановлення фактичних власників, допитати останніх щодо відвантаження ТМЦ; встановити повну адресу навантаження у населених пунктах: м. Чугуїв, Харківської області; м. Слов`янськ, Донецької області; с.Нова Астрахань, Луганської області; м. Сватове, Луганської області, встановити власників та фактичних користувачів (орендарів) приміщень у яких здійснювалось навантаження відповідно до товарно-транспортних накладних; прийняття остаточного процесуального рішення планується після проведення комплексу слідчих розшукових та інших процесуальних дій після чого призначення судової експертизи; прийняття рішення відповідно до ст. 283 КПК України.

Відтак, даючи оцінку сукупності обставин, установлених при розгляді даного клопотання, суд дійшов висновку про обґрунтованість клопотання, у зв`язку із чим вбачає підстави для продовження строку досудового розслідування на шість місяців, вважаючи такий строк об`єктивно необхідним і достатнім для отримання додаткових доказів та прийняття процесуальних рішень, спрямованих на завершення досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 110, 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Луганській області Краснякова Б.М., погоджене прокурором Луганської обласної прокуратури Хворостяном Д.І., про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного 24.06.2020 до Єдиного реєстру досудового розслідування за № 32020130000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 24.06.2020 до Єдиного реєстру досудового розслідування за № 32020130000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 24.06.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник