Постанова № 102005558, 14.12.2021, Галицький районний суд м. Львова

Справа №461/9444/21

Провадження №3/461/4623/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2021 року суддя Галицького районного суду м.Львова Мисько Х.М., з участю представника Львівської митниці Державної митної служби України Шота А.І., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності,-

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), громадянина Республіки Польща, працює керівником компанії «TECHNO GROUP Sp. z o.o.», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

22.01.2020 року до митного контролю та оформлення товару «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…вагою нетто 21000,00 кг.» за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209170/2020/003770 подано наступні товаросупровідні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 15.01.2020 №0334; рахунок фактура (FAKTURA) від 20.01.2020 №PL/361130384/2020-002/0023; міжнародний ветеринарний сертифікат на експорт свинини в Україну від 15.01.2020 №ES3720000078; сертифікат якості від 15.01.2020 без номера; митна декларація Республіки Польщі (MRN) №20PL301010E0041224.

Відповідно до відомостей внесених до митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA209170/2020/003770 від 22.01.2020 та поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів продавцем товару є компанія «Techno-Group Sp.z o.o.» (Walendow, ul.Lesnego Runa, 16 05-830 Nadarzyn. Polska.), а покупцем ТОВ «ТК ЦЕНТРА» (ЄДРПОУ 43155306, 81100, Україна, Львівська область, Пустомитівський район, м. Пустомити, вул. Лісневицька, буд. 1Г). Заявлена фактурна вартість товару 13650,00 Євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 368133,68 гривень. Товар переміщувався транспортним засобом з реєстраційним номером WGM59924/WPR3183A.

Відправником товару є компанія «PRODUCTOS IBERICOS CALDERON Y RAMOS, S.L.» (C/Filiberto Villalobos 154, 37770 Guijuelo SALAMANCA).

До Львівської митниці надійшов лист Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 27.07.2021 №15/15-02/7.4/3105 (вх. Львівської митниці від 28.07.2021 №3400/4-15) щодо отримання відповіді митної адміністрації Королівства Іспанії щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…», що переміщувався на адресу ТОВ «ТК ЦЕНТРА» за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209170/2020/003770 від 22.01.2020.

Вказаним листом отримано лист митних органів Королівства Іспанії від 23.03.2021 №E2020 UA 00453С SF, яким надіслано копії документів, а саме:

- рахунок-фактура (Factura) від 15.01.2020 №MV2000001;

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 15.01.2020 №0334;

- пакувальний лист від 15.01.2020;

- міжнародний ветеринарний сертифікат на експорт свинини в Україну від 15.01.2020 №ES3720000078;

- сертифікат якості від 15.01.2020 без номера;

За результатами опрацювання отриманих документів встановлено, що іспанською компанією «PRODUCTOS IBERICOS CALDERON Y RAMOS, S.L.» на ім`я компанії «Techno Group Sp.z o.o.» виставлена рахунок-фактура (Factura) від 15.01.2020 №MV2000001 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 15.01.2020 №0334 на товар «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…», а його кінцевий одержувачем є ТОВ «ТК ЦЕНТРА». Фактурна вартість товару вагою брутто/нетто 21325кг/21000кг становить 24444,50 Євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 659255,94 гривень. Переміщення вказаного товару здійснювалось тим самим транспортним засобом з реєстраційним номером WGM59924/WPR3183A.

Також під час аналізу отриманих копій документів від митних органів Королівства Іспанії встановлено, що міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 15.01.2020 №0334; міжнародний ветеринарний сертифікат на експорт свинини в Україну від 15.01.2020 №ES3720000078 та сертифікат якості від 15.01.2020 без номера є ідентичними з документами, які подано до митного контролю та оформлення в Україні.

Таким чином, отримані копії документів ідентифікуються з партією товару оформленою за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA209170/2020/003770 від 22.01.2020. Однак, встановлено розбіжності щодо фактурної вартості товару. Опитаний у ході проведення перевірки громадянин ОСОБА_3 (керівник ТОВ «ТК ЦЕНТРА») пояснив, що ввезення в Україну вказаного товару здійснювалось відповідно до зовнішньоекономічного контракту від 14.09.2019 №07/2019 між ТОВ «ТК ЦЕНТРА» та «Techno Group Sp.z o.o.». У свою чергу про взаємовідносини між польською та іспанською компаніями йому нічого не відомо.

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару, листом від 20.10.2021 №7.4/20-01/14/9337 викликався керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ), однак у визначений час останній не з`явився та про причини неявки не повідомив. Враховуючи викладене, встановлено, що при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товару «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…вагою брутто 213254,00 кг.» керівником компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) надано документи (рахунок фактура (FAKTURA) від 20.01.2020 №PL/361130384/2020-002/0023), що містять неправдиві відомості про вартість товару, що як наслідок призвело до заниження його митної вартості, під час митного оформлення, на суму 291122,26 гривень.

Таким чином, керівник компанії «Techno Group Sp.z o.o.» ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) у судові засідання не з`явився, хоча неодноразово був належним чином повідомлений про час, дату та місце проведення таких, що підтверджується матеріалами справи. Суд враховує те, що ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, про причини неявки суд не повідомив, клопотання про відкладення розгляду справи від нього не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України, суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, хоча належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.

Представник Львівської митниці Державної митної служби України Шот А.І. просив визнати ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) винним у вчиненні адміністративного правопорушення, покликаючись на матеріали справи.

Заслухавши думку представника Львівської митниці Державної митної служби України, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст.257 Митного кодексу України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом, залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення, вносяться такі відомості, у тому числі коду УКТЗЕД.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до рахунку-фактури (Factura) від 15.01.2020 №MV2000001 та міжнародної товарно-транспортна накладної (CMR) від 15.01.2020 №0334 на товар «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…», вартість товару вагою брутто/нетто 21325кг/21000кг становить 24444,50 Євро, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 659255,94 гривень.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно п.5 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 року, незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Статтею 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Факт вчинення адміністративного правопорушення стверджується: протоколом про адміністративне правопорушення №2133/20900/21 від 29.10.2021 року, міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) від 15.01.2020 №0334; рахунком - фактурою (FAKTURA) від 20.01.2020 №PL/361130384/2020-002/0023; міжнародним ветеринарним сертифікатом на експорт свинини в Україну від 15.01.2020 №ES3720000078; сертифікатом якості від 15.01.2020 без номера; митною декларацією Республіки Польщі (MRN) №20PL301010E0041224, рахунком-фактурою (Factura) від 15.01.2020 №MV2000001 та міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) від 15.01.2020 №0334 та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, вважаю необхідним ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти стягнення в межах санкції вказаної статті.

Зазначеною нормою митного кодексу України передбачено штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч.3 ст.465 МК України, конфіскація товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, застосовується незалежно від того, чи є ці товари, транспортні засоби власністю особи, яка вчинила правопорушення.

Крім того, відповідно до ст.40-1 КпАП України та Закону України «Про судовий збір», з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 454,00 грн.

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526, 528 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення – 659 255,94 грн. штрафу в дохід держави.

Товар - «сало (хребтове) свиняче морожене, без пісних частин…» - конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Державної судової адміністрації України 454,00 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Х.М. Мисько