Ухвала суду № 101832927, 10.12.2021, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/16151/21

Провадження по справі № 1-кс/522/12734/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №32021160000000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (здійснення виїмки) завірених належним чином копій наявних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються):

1) документів, затверджених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах та організаціях України, затвердженої спільним наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_4 від 20.05.2008 №281/171/578/155 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496), що відображають облік та рух нафтопродуктів на підприємстві за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема: - актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю (форма №5-НП); - журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів (форма №6-НП); - товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (форма №1-НП); - журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН (форма №33-НП); - актів приймання-здавання нафти (форма №34-НП); - журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №7-НП); - відвантажувальних відомостей (форма №4-НП); - актів приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів (форма №8-НП); - журналів реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення (форма №9-НП); - журналів реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла від охорону (форма №10-НП); - зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів (форма №11-НП); ?товарних балансових звітів перекачувальних станцій (форма №12-НП); - журналів обліку надходження нафтопродуктів на АЗС (місцезнаходження автозаправних станцій за адресами: 1) АДРЕСА_2 , АЗС; 2) АДРЕСА_3 , АЗС; 3) АДРЕСА_4 , Дальник; 4) АДРЕСА_5 , АЗС Хлібодарське; 5) АДРЕСА_6 , АЗС 21 ст. Суворова 345; 6) АДРЕСА_7 , АЗС; 7) АДРЕСА_8 , АЗС; 8) АДРЕСА_9 -Кишинів, АЗС; 9) Одеська область, Кілійський район, с.Десантне, Вилківська ОТГ, Автодорога Спаське-Вилкове, 24 км + 860 м., АЗС Десантне; 10) АДРЕСА_10 ; 11) АДРЕСА_11 ) АДРЕСА_12 ; 13) АДРЕСА_13 ; 14) АДРЕСА_5 ; 15) АДРЕСА_14 , АЗС; 16) АДРЕСА_15 , АЗС; 17) АДРЕСА_16 , АЗС; 18) АДРЕСА_17 , АЗС; 19) АДРЕСА_18 , АЗС; 20) АДРЕСА_19 , АЗС; 21) АДРЕСА_20 , АЗС; 22) АДРЕСА_21 , АЗС; 23) Одеська область, Ширяївський район, Старомаяківська с/рада, автошлях, Київ-Одеса 350 км. (Праворуч), АЗС; 24) Одеська область, Біляївський район, Холоднобалківська с/рада, Автошлях Одеса-Київ 451 км. (ліворуч), АЗС Холодна Балка) (форма 13-НП); - змінних звітів АЗС (за вказаними адресами) (форма №17-НП); - актів приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС (за вказаними адресами) (форма №15-НП); - відомості на відпуск нафтопродуктів (форма №16-НП); - журналів реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів (форма №2-НП); - актів перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС (за вказаними адресами) та зливання їх після перевірки до резервуарів (форма №1-НП); - актів переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу (форма №18-НП); - журналів обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів (форма №19-НП); - актів інвентаризації на підприємстві (форма №24-НП); - актів інвентаризації на АЗС (за вказаними адресами) (форма №25-НП); - розпоряджень про інвентаризацію (форма №20-НП); - журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації (форма №21-НП); - довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (форма №22-НП); - актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №3-НП); - відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних нафтопродуктопроводах (форма №23-НП); - відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС (за вказаними адресами) (форма №35-НП); - порівняльні відомості результатів інвентаризації нафтопродуктів (форма №27-НП); - розрахунків природних втрат нафтопродуктів (форма №28-НП); розрахунків природних втрат нафтопродуктів по АЗС (за вказаними адресами) (форма №29-НП); - актів інвентаризації нафтопродуктів (нафти), які належать іншому підприємству (за договорами комісії та договорами зберігання) і перебувають на відповідальному зберіганні (форма №30-НП); ?товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (форма №31-НП); - звітів про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах (форма №32-НП).

2) документів, які відповідно до Інструкції з контролю якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним Наказом №271/121 від 04.06.2007 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 04.07.2007 за №762/14029), відображають контроль за якістю товарної нафти та нафтопродуктів під час приймання, зберігання, транспортування та відпуску на підприємстві, за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема: - актів відібрання проб нафти та нафтопродуктів (форма №2-НК); ?журналів реєстрації проб нафти та нафтопродуктів (форма №3-НК); - журналів видачі паспортів якості (форма №4-НК); - журналів реєстрації випробувань світлих нафтопродуктів (форма №5-НК); - журналів реєстрації результатів випробувань олив (форма №6-НК); - журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин (форма №7-НК); - журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів (форма №8-НК); - журналів реєстрації результатів випробувань нафти (форма №9-НК); - паспортів якості (форма №11-НК); - журналів реєстрації нестандартних нафти і нафтопродуктів (форма №12-НК); - переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВИ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці; - актів приймання нафти та/або нафтопродуктів за якістю (форма №14-НК), з доданими до них обов`язкових документів (зокрема: паспортів якості нафти та/або нафтопродукту вантажовідправника і копії сертифіката відповідності або свідоцтв про визнання іноземного сертифіката, якщо продукт підлягає обов`язковій сертифікації в Україні; транспортні документи: накладні, коносаменти, тощо; пакувальні ярлики з тарних місць, у яких розміщено розфасовані нафтопродукти неналежної якості; документи, що підтверджують повноваження учасників у прийманні нафти та/або нафтопродуктів за якістю; паспортів якості, видані випробувальною лабораторією згідно з результатами випробувань нестандартних нафти та/або нафтопродуктів, та акти відбирання проби; інші документи за наявності, що свідчать про причини псування і невідповідності якості нафти та/або нафтопродуктів); - актів розкриття арбітражної проби нафти та нафтопродуктів (форма №15-НК).

3) ліцензії на право виробництва пального та документи, які були підставою для її отримання (зокрема: заява суб`єкта господарювання на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 для отримання ліцензії на право виробництва пального; засновницькі документи (статут, установчий договір); документи, що підтверджують внесення річної плати за ліцензію; документи, що підтверджують право власності або право користування земельною ділянкою, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельну ділянку, на якій розташовано об`єкт для виробництва пального, чинні на дату подання заяви та/або на дату введення такого об`єкта в експлуатацію, цільове призначення якої відповідає заявленій діяльності; акт вводу в експлуатацію об`єкта або акт готовності об`єкта до експлуатації, або сертифікат про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інші документи, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до законодавства, щодо всіх об`єктів у місці виробництва пального, необхідних для виробництва та зберігання пального; документи, що підтверджують акредитацію випробувальної лабораторії з визначення показників якості пального, виданий уповноваженим органом; дозвіл на початок виконання робіт підвищеної небезпеки та початок експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки; технологічну документацію (стандарти, регламенти, технологічні інструкції), що стосується виробництва та зберігання пального; технічні умови щодо виробництва пального заданої якості, які повинні відповідати вимогам технічних регламентів та національним стандартам з якості пального; документи, що підтверджують право на використання відповідного об`єкта (у разі якщо зазначені документи видані (оформлені) іншій особі);

4) ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі №990614202000536; ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним №15050314202100021; №15150314202100006; №15160314202100020; №15020314202100002; №15240314202100009; №15310314202100024; №15160314202100012; №15110314202100013; №15090314202000159; №15240314202100010; №15110314202100011; №15270314202000157; №15160314202100008; №15090314202100007; №15090314202100025; №15090314202100016; №15050314202000158; №15020314202100015; №15090314202000160; №15170314202100005; №15250314202100018; №15110314202100019; №15210314202100022; №15020314202100017 та додатків до них, а також документи, які були підставою для їх отримання (зокрема: заява суб`єкта господарювання на адресу ДПС України для отримання ліцензії для оптової торгівлі; заява суб`єкта господарювання на адресу Головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за місцем торгівлі та за місцем розташування місць зберігання для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю пальним; документи, які підтверджують адреси місця торгівлі суб`єкта господарювання, перелік реєстраторів розрахункових операцій, програмних реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в податкових органах; документи, що підтверджують внесення річної плати за ліцензію; документи, що підтверджують право власності або право користування земельною ділянкою, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельну ділянку, на якій розташований об`єкт оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, чинні на дату подання заяви та/або на дату введення такого об`єкта в експлуатацію, цільове призначення якої відповідає заявленій діяльності; акт вводу в експлуатацію об`єкта або акт готовності об`єкта до експлуатації, або сертифікат про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інші документи, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до чинного законодавства, щодо всіх об`єктів у місці оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, необхідних для оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального; дозвіл на початок виконання робіт підвищеної небезпеки та початок експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки; документи, які підтверджують право на використання відповідного об`єкта (у разі якщо зазначені документи видані (оформлені) іншій особі);

5) дозволів виданих підприємству, відповідно до постанови КМУ від 26.10.2011 №1107 «Про затвердження Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання підвищеної небезпеки»: 1) №1765.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 2) №1766.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 3) №1767.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 4) №1768.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 5) №1769.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 6) №1770.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 7) №1771.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 8) №1772.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 9) №1773.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 10) №1774.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 11) №1775.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 12) №1776.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 13) №1777.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 14) №1778.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 15) №1779.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 16) №1780.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 17) №1781.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 18) №1782.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 19) №1783.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 20) №1784.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 21) №1785.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 22) №1786.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 23) №1787.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 24) №1788.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 25) №1789.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 26) №1790.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 27) №1791.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 28) №1792.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 29) №1793.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 30) №1794.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 31) №1795.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 32) №1796.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 33) №1797.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 34) №1798.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 35) №1799.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 36) №1800.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 37) №1801.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 38) №1802.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 39) №1803.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 40) №1804.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 41) №1805.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 42) №1806.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 43) №1807.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 44) №1808.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 45) №1809.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 46) №1810.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 47) №1811.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 48) №1812.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1).

6) документів, які видані відповідно до постанови КМУ від 24.02.2016 №114 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних», зокрема: акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації та ввезення на митну територію України пального, у тому числі акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні / розрахунки коригування, складених за операціями з реалізації пального суб`єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

7) документів, які відповідно до ст. 37 Закону України «Про автомобільні дороги», підтверджують отримання від органу державного управління автомобільними дорогами дозволу на розміщення, будівництво, реконструкцію та функціонування у межах смуги відведення автомобільних доріг загального користування об`єктів дорожнього сервісу, автозаправних станцій, прокладення інженерних мереж та виконання інших робіт;

8) документів, які підтверджують отримання дозволу від уповноваженого органу у сфері містобудівної діяльності на розміщення, будівництво, реконструкцію та функціонування у межах смуги відведення автомобільних доріг загального користування, об`єктів дорожнього сервісу, автозаправних станцій, прокладення інженерних мереж та виконання інших робіт;

9) документів, які підтверджують сплати суб`єктом господарювання сум акцизного податку та податку на додану вартість, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

10) Z-звітів суб`єкта господарювання, які сформовані в місці оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та в місцях роздрібної торгівлі пальним, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

11) документів на транспортні засоби, на яких здійснювалось / здійснюється перевезення палива в місця їх зберігання та торгівлі, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

12) реєстраційних (статутних) документів підприємства; штатного розкладу підприємства; заяв осіб про прийняття (звільнення) на роботу, які працювали (звільнилися); наказів по підприємству про призначення службових осіб, прийняття (звільнення) на роботу працівників, які працювали (звільнилися); посадових обов`язків (директора, головного бухгалтера, бухгалтерів та інших працівників, згідно штатного розкладу); даних стосовно банківських рахунків, які використовувалися та використовуються підприємством, за період з 21.10.2019 по теперішній час.

13) первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах з контрагентами та інших документів (відомостей), за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема: - договорів, контрактів, прибуткових/видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, товаротранспортних накладних, актів прийомки-передачі, актів приймання виконаних підрядних робіт, фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами (зокрема, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя), актів інвентаризації, журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ, за період з 21.10.2019 по теперішній час; - документів, які свідчать про фактичну кількість придбаної та реалізованої продукції, за період з 21.10.2019 по теперішній час; - зведені бухгалтерські документи, за період з 21.10.2019 по теперішній час: Оборотно-сальдова відомість по рах. 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Картка рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Аналіз рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Журнал-ордер рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; - інформацію щодо контрагентів зазначених у рядках «інші в розрізі умовних ІПН» розділу І. «Податкові зобов`язання» Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за період з 21.10.2019 по теперішній час (помісячно) із зазначенням назви контрагенту, коду, суми, виду товару та обсягів постачання.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

У провадженні слідчого відділу УСБУ в Одеській області перебувають матеріал досудового розслідування, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32021160000000041 здійснюється відділом Одеської обласної прокуратури.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюючи незаконну діяльність, шляхом реалізації фальсифікованого незаконно виготовленого палива, через мережу автозаправних станцій на території Одеської області, у період з 01.03.2020 по 01.03.2021, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі понад 8 000 000 грн., що являється коштами в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що на території Одеської області здійснюється незаконна діяльність мережі 24-х АЗС бренду « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які знаходяться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_22 ). Директором підприємства є ОСОБА_5 , керуючим мережею АЗС вказаного підприємства є ОСОБА_6 , якому допомагає ОСОБА_7 .

Службові особи мережі АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на закритій території за адресою АДРЕСА_23 без дозвільних документів здійснюють незаконне виготовлення палива. Всього на території розміщено понад 20 резервуарів, загальною місткістю близько 300 м.куб. Незаконно-виготовлене паливо в подальшому реалізується без акцизних накладних, в порушення Постанови КМУ від 24.02.2016 №114 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних», через мережу АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Крім того, організовано незаконне постачання низькоякісного та незаконного-виготовленого пального за готівку та без відповідних сертифікатів якості на АЗС на території Одеської області. Також здійснюються придбання незаконно-виготовленого пального у місцях незаконних виробництв на території Полтавської та інших областей з метою його подальшої реалізації.

Після заправки бензином та дизелем на АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_6 » автотранспорт працює з порушенням, відбувається детонація двигуна, підвищуються витрати палива, що свідчить про те, що під час транспортування палива або на самих АЗС здійснюється маніпуляція з паливом шляхом завищення октанового числа за допомогою присадок.

Власниками мережі АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовуючи розроблену ними схему роботи реалізується близько 60 автомобільних бензовозів ємністю 30 тон (30 000 літрів) фальсифікованого незаконно-виготовленого палива без відображення в бухгалтерській і податковій звітності, що становить близько 1800 тон (1800000 літрів) на рік на загальну суму понад 45 000 000 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мережа АЗС якого працює під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 01.03.2020 по 01.03.2021, шляхом реалізації фальсифікованого незаконно виготовленого палива, без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 8 000 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Єдиним можливим способом встановлення об`ємів придбання та продажу нафтопродуктів є отримання документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, а також документів, які відповідно до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах та організаціях України, затвердженої спільним Наказом №281/171/578/155 від 20.05.2008 Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_4 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496), відображають реальний облік та рух нафтопродуктів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки згідно абз. 4 п. 1 Вимоги цієї Інструкції є обов`язковими для всіх суб`єктів господарювання (підприємств, установ, організацій та фізичних осіб - підприємців), що займаються хоча б одним з таких видів економічної діяльності, як закупівля, транспортування, зберігання і реалізація нафти і нафтопродуктів на території України.

Так, планується отримати тимчасовий доступ до документів, які відповідно до вказаної Інструкції відображають облік та рух нафтопродуктів на підприємстві, зокрема до: актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю (форма №5-НП); журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів (форма №6-НП); товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (форма №1-НП); журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН (форма №33-НП); актів приймання-здавання нафти (форма №34-НП); журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №7-НП); відвантажувальних відомостей (форма №4-НП); актів приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів (форма №8-НП); журналів реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення (форма №9-НП); журналів реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла від охорону (форма №10-НП); зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів (форма №11-НП); товарних балансових звітів перекачувальних станцій (форма №12-НП); журналів обліку надходження нафтопродуктів на АЗС (місцезнаходження автозаправних станцій за адресами: 1) АДРЕСА_2 , АЗС; 2) АДРЕСА_3 , АЗС; 3) АДРЕСА_4 , Дальник; 4) АДРЕСА_5 , АЗС Хлібодарське; 5) АДРЕСА_6 , АЗС 21 ст. Суворова 345; 6) АДРЕСА_7 , АЗС; 7) АДРЕСА_8 , АЗС; 8) АДРЕСА_9 -Кишинів, АЗС; 9) Одеська область, Кілійський район, с. Десантне, Вилківська ОТГ, Автодорога Спаське-Вилкове, 24 км + 860 м., АЗС Десантне; 10) АДРЕСА_10 ; 11) АДРЕСА_11 ) АДРЕСА_12 ; 13) АДРЕСА_13 ; 14) АДРЕСА_5 ; 15) АДРЕСА_14 , АЗС; 16) АДРЕСА_15 , АЗС; 17) АДРЕСА_16 , АЗС; 18) АДРЕСА_17 , АЗС; 19) АДРЕСА_18 , АЗС; 20) АДРЕСА_19 , АЗС; 21) АДРЕСА_20 , АЗС; 22) АДРЕСА_21 , АЗС; 23) Одеська область, Ширяївський район, Старомаяківська с/рада, автошлях, Київ-Одеса 350 км. (Праворуч), АЗС; 24) Одеська область, Біляївський район, Холоднобалківська с/рада, Автошлях Одеса-Київ 451 км. (ліворуч), АЗС Холодна Балка) (форма 13-НП); змінних звітів АЗС (за вказаними адресами) (форма №17-НП); актів приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС (за вказаними адресами) (форма №15-НП); відомості на відпуск нафтопродуктів (форма №16-НП); журналів реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів (форма №2-НП); актів перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС (за вказаними адресами) та зливання їх після перевірки до резервуарів (форма №1-НП); актів переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу (форма №18-НП); журналів обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів (форма №19-НП); актів інвентаризації на підприємстві (форма №24-НП); актів інвентаризації на АЗС (за вказаними адресами) (форма №25-НП); розпоряджень про інвентаризацію (форма №20-НП); журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації (форма №21-НП); довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (форма №22-НП); актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №3-НП); відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних нафтопродуктопроводах (форма №23-НП); відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС (за вказаними адресами) (форма №35-НП); порівняльні відомості результатів інвентаризації нафтопродуктів (форма №27-НП); розрахунків природних втрат нафтопродуктів (форма №28-НП); розрахунків природних втрат нафтопродуктів по АЗС (за вказаними адресами) (форма №29-НП); актів інвентаризації нафтопродуктів (нафти), які належать іншому підприємству (за договорами комісії та договорами зберігання) і перебувають на відповідальному зберіганні (форма №30-НП); товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (форма №31-НП); звітів про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах (форма №32-НП). Вказані документи є документами суворої звітності підприємства та повинні зберігатися 5 років.

Крім того, планується отримати тимчасовий доступ до документів, які відповідно до Інструкції з контролю якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним Наказом №271/121 від 04.06.2007 ІНФОРМАЦІЯ_7 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 04.07.2007 за №762/14029), відображають контроль за якістю товарної нафти та нафтопродуктів під час приймання, зберігання, транспортування та відпуску, зокрема до: актів відібрання проб нафти та нафтопродуктів (форма №2-НК); журналів реєстрації проб нафти та нафтопродуктів (форма №3-НК); журналів видачі паспортів якості (форма №4-НК); журналів реєстрації випробувань світлих нафтопродуктів (форма №5-НК); журналів реєстрації результатів випробувань олив (форма №6-НК); журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин (форма №7-НК); журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів (форма №8-НК); журналів реєстрації результатів випробувань нафти (форма №9-НК); паспортів якості (форма №11-НК); журналів реєстрації нестандартних нафти і нафтопродуктів (форма №12-НК); переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВИ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці; актів приймання нафти та/або нафтопродуктів за якістю (форма №14-НК), з доданими до них обов`язкових документів (паспортів якості нафти та/або нафтопродукту вантажовідправника і копії сертифіката відповідності або свідоцтв про визнання іноземного сертифіката, якщо продукт підлягає обов`язковій сертифікації в Україні; транспортні документи: накладні, коносаменти, тощо; пакувальні ярлики з тарних місць, у яких розміщено розфасовані нафтопродукти неналежної якості; документи, що підтверджують повноваження учасників у прийманні нафти та/або нафтопродуктів за якістю; паспортів якості, видані випробувальною лабораторією згідно з результатами випробувань нестандартних нафти та/або нафтопродуктів, та акти відбирання проби; інші документи за наявності, що свідчать про причини псування і невідповідності якості нафти та/або нафтопродуктів); актів розкриття арбітражної проби нафти та нафтопродуктів (форма №15-НК).

Відповідно до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах та організаціях України, затвердженої спільним наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 , Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_4 від 20.05.2008 №281/171/578/155 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496), зазначені у клопотанні документи, є документами суворої звітності та повинні зберігатися на підприємстві 5 (п`ять) років.

Вказані у клопотанні документи будуть використані як доказ, зокрема даними документами буде встановлено фактичні об`єми придбання та продажу нафтопродуктів.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використанні при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному підприємству завдано збитків, та для проведення відповідних експертиз.

Згідно відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ), встановлено наступні відкриті дані: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ; дата запису 21.10.2019, номер запису 10691020000044187 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи).

Крім того, в ході досудового розслідування, неможливо іншим способом встановити (отримати) перелічені документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, ці данні належать до охоронюваної законом таємниці.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Мотиви суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000041 від 07.05.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (відповідно до клопотання).

Слідчий суддя визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що інформація, яку має намір отримати слідчий за допомогою надання тимчасового доступу до речей і документів, до яких він просить надати доступ, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Слідчий суддя погоджується, що в інший спосіб отримати вищезазначені відомості, що перебувають у володінні лише визначеного кола осіб, видається неможливим.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст.163 КПК України, беручи до уваги всі обставини вказані в клопотанні слідчого, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні слідчого документів, які містяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити завірених належним чином копій вищевказаних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються).

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій наявних документів (без вилучення первинних носіїв, на яких вони зберігаються):

1) документів, затверджених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах та організаціях України, затвердженої спільним наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_4 від 20.05.2008 №281/171/578/155 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496), що відображають облік та рух нафтопродуктів на підприємстві за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема:

- актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю (форма №5-НП);

- журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів (форма №6-НП);

- товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (форма №1-НП);

- журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН (форма №33-НП);

- актів приймання-здавання нафти (форма №34-НП);

- журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №7-НП);

- відвантажувальних відомостей (форма №4-НП);

- актів приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів (форма №8-НП);

- журналів реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення (форма №9-НП);

- журналів реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла від охорону (форма №10-НП);

- зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів (форма №11-НП);

- товарних балансових звітів перекачувальних станцій (форма №12-НП);

- журналів обліку надходження нафтопродуктів на АЗС (місцезнаходження автозаправних станцій за адресами: 1) АДРЕСА_2 , АЗС; 2) АДРЕСА_3 , АЗС; 3) АДРЕСА_4 , Дальник; 4) АДРЕСА_5 , АЗС Хлібодарське; 5) АДРЕСА_6 , АЗС 21 ст. Суворова 345; 6) АДРЕСА_7 , АЗС; 7) АДРЕСА_8 , АЗС; 8) АДРЕСА_9 -Кишинів, АЗС; 9) Одеська область, Кілійський район, с.Десантне, Вилківська ОТГ, Автодорога Спаське-Вилкове, 24 км + 860 м., АЗС Десантне; 10) АДРЕСА_10 ; 11) АДРЕСА_11 ) АДРЕСА_12 ; 13) АДРЕСА_13 ; 14) АДРЕСА_5 ; 15) АДРЕСА_14 , АЗС; 16) АДРЕСА_15 , АЗС; 17) АДРЕСА_16 , АЗС; 18) АДРЕСА_17 , АЗС; 19) АДРЕСА_18 , АЗС; 20) АДРЕСА_19 , АЗС; 21) АДРЕСА_20 , АЗС; 22) АДРЕСА_21 , АЗС; 23) Одеська область, Ширяївський район, Старомаяківська с/рада, автошлях, Київ-Одеса 350 км. (Праворуч), АЗС; 24) Одеська область, Біляївський район, Холоднобалківська с/рада, Автошлях Одеса-Київ 451 км. (ліворуч), АЗС Холодна Балка) (форма 13-НП);

- змінних звітів АЗС (за вказаними адресами) (форма №17-НП);

- актів приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС (за вказаними адресами) (форма №15-НП);

- відомості на відпуск нафтопродуктів (форма №16-НП);

- журналів реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів (форма №2-НП);

- актів перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС (за вказаними адресами) та зливання їх після перевірки до резервуарів (форма №1-НП);

- актів переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу (форма №18-НП);

- журналів обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів (форма №19-НП);

- актів інвентаризації на підприємстві (форма №24-НП);

- актів інвентаризації на АЗС (за вказаними адресами) (форма №25-НП);

- розпоряджень про інвентаризацію (форма №20-НП);

- журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації (форма №21-НП);

- довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (форма №22-НП);

- актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах (форма №3-НП);

- відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних нафтопродуктопроводах (форма №23-НП);

- відомостей про наявність нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС (за вказаними адресами) (форма №35-НП);

- порівняльні відомості результатів інвентаризації нафтопродуктів (форма №27-НП);

- розрахунків природних втрат нафтопродуктів (форма №28-НП);

розрахунків природних втрат нафтопродуктів по АЗС (за вказаними адресами) (форма №29-НП);

- актів інвентаризації нафтопродуктів (нафти), які належать іншому підприємству (за договорами комісії та договорами зберігання) і перебувають на відповідальному зберіганні (форма №30-НП);

- товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (форма №31-НП);

- звітів про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах (форма №32-НП).

2) документів, які відповідно до Інструкції з контролю якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним Наказом №271/121 від 04.06.2007 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 04.07.2007 за №762/14029), відображають контроль за якістю товарної нафти та нафтопродуктів під час приймання, зберігання, транспортування та відпуску на підприємстві, за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема:

- актів відібрання проб нафти та нафтопродуктів (форма №2-НК);

- журналів реєстрації проб нафти та нафтопродуктів (форма №3-НК);

- журналів видачі паспортів якості (форма №4-НК);

- журналів реєстрації випробувань світлих нафтопродуктів (форма №5-НК);

- журналів реєстрації результатів випробувань олив (форма №6-НК);

- журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин (форма №7-НК);

- журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів (форма №8-НК);

- журналів реєстрації результатів випробувань нафти (форма №9-НК);

- паспортів якості (форма №11-НК);

- журналів реєстрації нестандартних нафти і нафтопродуктів (форма №12-НК);

- переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВИ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці;

- актів приймання нафти та/або нафтопродуктів за якістю (форма №14-НК), з доданими до них обов`язкових документів (зокрема: паспортів якості нафти та/або нафтопродукту вантажовідправника і копії сертифіката відповідності або свідоцтв про визнання іноземного сертифіката, якщо продукт підлягає обов`язковій сертифікації в Україні; транспортні документи: накладні, коносаменти, тощо; пакувальні ярлики з тарних місць, у яких розміщено розфасовані нафтопродукти неналежної якості; документи, що підтверджують повноваження учасників у прийманні нафти та/або нафтопродуктів за якістю; паспортів якості, видані випробувальною лабораторією згідно з результатами випробувань нестандартних нафти та/або нафтопродуктів, та акти відбирання проби; інші документи за наявності, що свідчать про причини псування і невідповідності якості нафти та/або нафтопродуктів);

- актів розкриття арбітражної проби нафти та нафтопродуктів (форма №15-НК).

3) ліцензії на право виробництва пального та документи, які були підставою для її отримання (зокрема: заява суб`єкта господарювання на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 для отримання ліцензії на право виробництва пального; засновницькі документи (статут, установчий договір); документи, що підтверджують внесення річної плати за ліцензію; документи, що підтверджують право власності або право користування земельною ділянкою, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельну ділянку, на якій розташовано об`єкт для виробництва пального, чинні на дату подання заяви та/або на дату введення такого об`єкта в експлуатацію, цільове призначення якої відповідає заявленій діяльності; акт вводу в експлуатацію об`єкта або акт готовності об`єкта до експлуатації, або сертифікат про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інші документи, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до законодавства, щодо всіх об`єктів у місці виробництва пального, необхідних для виробництва та зберігання пального; документи, що підтверджують акредитацію випробувальної лабораторії з визначення показників якості пального, виданий уповноваженим органом; дозвіл на початок виконання робіт підвищеної небезпеки та початок експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки; технологічну документацію (стандарти, регламенти, технологічні інструкції), що стосується виробництва та зберігання пального; технічні умови щодо виробництва пального заданої якості, які повинні відповідати вимогам технічних регламентів та національним стандартам з якості пального; документи, що підтверджують право на використання відповідного об`єкта (у разі якщо зазначені документи видані (оформлені) іншій особі);

4) ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі №990614202000536; ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним №15050314202100021; №15150314202100006; №15160314202100020; №15020314202100002; №15240314202100009; №15310314202100024; №15160314202100012; №15110314202100013; №15090314202000159; №15240314202100010; №15110314202100011; №15270314202000157; №15160314202100008; №15090314202100007; №15090314202100025; №15090314202100016; №15050314202000158; №15020314202100015; №15090314202000160; №15170314202100005; №15250314202100018; №15110314202100019; №15210314202100022; №15020314202100017 та додатків до них, а також документи, які були підставою для їх отримання (зокрема: заява суб`єкта господарювання на адресу ДПС України для отримання ліцензії для оптової торгівлі; заява суб`єкта господарювання на адресу Головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за місцем торгівлі та за місцем розташування місць зберігання для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю пальним; документи, які підтверджують адреси місця торгівлі суб`єкта господарювання, перелік реєстраторів розрахункових операцій, програмних реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в податкових органах; документи, що підтверджують внесення річної плати за ліцензію; документи, що підтверджують право власності або право користування земельною ділянкою, або інше передбачене законодавством право землекористування на земельну ділянку, на якій розташований об`єкт оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, чинні на дату подання заяви та/або на дату введення такого об`єкта в експлуатацію, цільове призначення якої відповідає заявленій діяльності; акт вводу в експлуатацію об`єкта або акт готовності об`єкта до експлуатації, або сертифікат про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, або інші документи, що підтверджують прийняття об`єктів в експлуатацію відповідно до чинного законодавства, щодо всіх об`єктів у місці оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального, необхідних для оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального; дозвіл на початок виконання робіт підвищеної небезпеки та початок експлуатації (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки; документи, які підтверджують право на використання відповідного об`єкта (у разі якщо зазначені документи видані (оформлені) іншій особі);

5) дозволів виданих підприємству, відповідно до постанови КМУ від 26.10.2011 №1107 «Про затвердження Порядку видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання підвищеної небезпеки»: 1) №1765.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 2) №1766.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 3) №1767.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 4) №1768.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 5)№1769.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 6) №1770.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 7) №1771.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 8) №1772.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 9) №1773.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 10) №1774.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 11) №1775.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 12) №1776.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 13) №1777.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 14) №1778.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 15)№1779.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 16) №1780.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 17) №1781.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 18) №1782.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 19) №1783.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 20) №1784.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 21) №1785.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 22)№1786.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 23) №1787.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 24) №1788.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 25) №1789.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 26) №1790.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 27) №1791.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 28) №1792.20.32 виданий 19.11.2020 (види робіт: 1, 6); 29)№1793.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 30)№1794.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 31)№1795.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 32)№1796.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 33)№1797.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 34)№1798.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 35)№1799.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 36)№1800.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 37)№1801.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 38)№1802.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 39)№1803.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 40)№1804.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 41)№1805.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 42)№1806.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 43)№1807.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 44)№1808.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 45)№1809.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 46)№1810.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 47)№1811.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1); 48)№1812.20.32 виданий 19.11.2020 (експлуатація машин, механізмів, устаткування: 1).

6) документів, які видані відповідно до постанови КМУ від 24.02.2016 №114 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних», зокрема: акцизних накладних та розрахунків коригування до акцизних накладних за операціями з реалізації та ввезення на митну територію України пального, у тому числі акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні / розрахунки коригування, складених за операціями з реалізації пального суб`єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

7) документів, які відповідно до ст. 37 Закону України «Про автомобільні дороги», підтверджують отримання від органу державного управління автомобільними дорогами дозволу на розміщення, будівництво, реконструкцію та функціонування у межах смуги відведення автомобільних доріг загального користування об`єктів дорожнього сервісу, автозаправних станцій, прокладення інженерних мереж та виконання інших робіт;

8) документів, які підтверджують отримання дозволу від уповноваженого органу у сфері містобудівної діяльності на розміщення, будівництво, реконструкцію та функціонування у межах смуги відведення автомобільних доріг загального користування, об`єктів дорожнього сервісу, автозаправних станцій, прокладення інженерних мереж та виконання інших робіт;

9) документів, які підтверджують сплати суб`єктом господарювання сум акцизного податку та податку на додану вартість, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

10) Z-звітів суб`єкта господарювання, які сформовані в місці оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та в місцях роздрібної торгівлі пальним, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

11) документів на транспортні засоби, на яких здійснювалось / здійснюється перевезення палива в місця їх зберігання та торгівлі, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

12) реєстраційних (статутних) документів підприємства; штатного розкладу підприємства; заяв осіб про прийняття (звільнення) на роботу, які працювали (звільнилися); наказів по підприємству про призначення службових осіб, прийняття (звільнення) на роботу працівників, які працювали (звільнилися); посадових обов`язків (директора, головного бухгалтера, бухгалтерів та інших працівників, згідно штатного розкладу); даних стосовно банківських рахунків, які використовувалися та використовуються підприємством, за період з 21.10.2019 по теперішній час.

13) первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах з контрагентами та інших документів (відомостей), за період з 21.10.2019 по теперішній час, зокрема:

- договорів, контрактів, прибуткових/видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, товаротранспортних накладних, актів прийомки-передачі, актів приймання виконаних підрядних робіт, фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами (зокрема, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя), актів інвентаризації, журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- документів, які свідчать про фактичну кількість придбаної та реалізованої продукції, за період з 21.10.2019 по теперішній час;

- зведені бухгалтерські документи, за період з 21.10.2019 по теперішній час: Оборотно-сальдова відомість по рах. 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Картка рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Аналіз рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90; Журнал-ордер рахунку 20, 23, 28, 36, 63, 70, 80, 90;

- інформацію щодо контрагентів зазначених у рядках «інші в розрізі умовних ІПН» розділу І. «Податкові зобов`язання» Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за період з 21.10.2019 по теперішній час (помісячно) із зазначенням назви контрагенту, коду, суми, виду товару та обсягів постачання.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до документації з можливістю вилучення належним чином завірених копій вищевказаної документації слідчому слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , та/або оперативним співробітникам Управління Служби безпеки України в Одеській області, що будуть діяти за дорученням слідчого, та/або за постановою слідчого про доручення проведення слідчих (розшукових), процесуальних дій на іншій території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, слідчим слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 .

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

10.12.2021