Ухвала суду № 101739751, 07.12.2021, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/11901/21

Провадження № 1-кс/727/3390/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 грудня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчогоСУ ГУНПв Чернівецькійобласті ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021260000000185від 13.09.2021року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчогосудді звернувсяслідчий зклопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп», які в ході здійснення підприємницької діяльності з експорту товарів (в тому числі, волоських горіхів) через митний кордон України, протягом 2020-2021 років, умисно ухилились від сплати податків на суму понад 8 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно висновків аналітичного дослідження №23/24-13-08-16/43883865, №21/24-13-08-16/43505320, №22/24-13-08-16/43727840 та №24/24-13-08-16/43728116 від 09.09.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності приватних підприємств «Максізахід Груп», «Українська Агро асоціація», «Омні Груп», «Арклан Інвест», за час перебування на обліку в Головному управлінні ДПС у Чернівецькій області (з початку реєстрації) вказаними підприємствами жодної звітності не подано. У підприємств згідно відомостей, що містяться в модулі АІС «Податковий блок», відсутні будь-які основні засоби, офісні, складські приміщення та інші основні засоби.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних та Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб та сум отриманих з них податків, відсутнє придбання товарів, а саме горіхів волоських, що стали предметом експорту у 2020-2021 роках.

Відповідно до АІС «Податковий блок», Аналітична система, Перегляд результатів співставлення, реєстр ВМД (експорт) ПП «Максізахід Груп» впродовж травня серпня 2021 року здійснено експорт горіхів волоських без шкаралупи на суму 33293306,80 грн., ПП «Українська Агро асоціація» у грудні 2020 року та січні 2021 року здійснено експорт горіхів волоських без шкаралупи на суму 79463462,72 грн., ПП «Омні Груп» протягом березня-травня 2021 року здійснено експорт горіхів волоських без шкаралупи та інших товарів на суму 31349583,91 грн., ПП «Арклан Інвест» у березні-квітні 2021 року здійснено експорт горіхів волоських без шкаралупи на суму 15213395,79 грн.

Згідно даних архіву електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДПС України, Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до податкових декларацій встановлено, що ПП «Максізахід Груп» (в період з 23.10.2020 (моменту реєстрації) по теперішній час), ПП «Українська Агро (в період з 11.02.2020 по теперішній час), ПП «Омні Груп» та ПП «Арклан Інвест» (в період з 27.07.2020 по теперішній час) не виписано та не зареєстровано на адресу неплатників ПДВ (нерезидентів) по операціях з вивезення товарів (горіхів волоських) за межі митної території України жодної податкової накладної.

Декларації з єдиного податку ПП «Максізахід Груп», ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні Груп» та ПП «Арклан Інвест», за 2020 рік та І півріччя 2021 не подано. Відповідно, операції з вивезення товарів (горіхів волоських) за межі митної території України на загальну суму, відповідно: 33293 306,80 грн., 79463462,72 грн., 31349583,91 грн. та 15213395,79 грн. в обсяг доходу для єдиного податку чи в доході від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) для податку на прибуток не відображені.

ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп» здійснено експортні операції з метою ухилення від сплати податків до бюджету.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказані суб`єкти господарювання, діючи спільно з громадянами Туреччини, організували розробили та реалізували на території Чернівецької області злочинну схему з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», не сплачуючи при цьому податки на підставі завідомо підроблених документів щодо походження товару.

Так, вказані суб`єкти господарювання, придбавши товар, горіх волоський, великими партіями у громадян республіки Туреччина, які у свою чергу закуповують його у населення, - мешканців Чернівецької області, складають фіктивні документи про нібито його придбання у фізичних осіб незначними партіями вроздріб, не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб. Після чого, товар «горіх волоський» продається цими суб`єктами господарювання за кордон іноземним суб`єктам господарювання з отриманням прибутку (доходу), податки з якого не сплачуються.

Тобто, здійснюючи закупівлю у населення товару «горіх волоський» без сплати податку з доходів фізичних осіб з метою створення видимості законності походження та придбання товару, що має значення для організації експорту за кордон такого виду товару, вказаними суб`єктами господарювання складались фіктивні первинні бухгалтерські документи щодо придбання товару «горіх волоський» у фізичних осіб.

В подальшому, з метою проведення експортних операцій через митний кордон України на користь контрагентів нерезидентів, цими суб`єктами господарювання організовано складання, підписання та наступну подачу фіктивної документації для проведення експортних операцій, зокрема, вантажно-митної декларації, довідки експортера про походження товару «горіх волоський» з України, декларації постачальника товару, що мають преференційний статус походження, документації на підтвердження вартості та походження товару«горіх волоський».

Зокрема, протягом 2020-2021 років ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп» здійснили експорт горіха волоського суб`єктам господарювання, які є платниками податку на додану вартість, Республік Туреччина, Румунія, Німеччина, Греція, Болгарія, Франція, Нідерланди, Боснія і Герцеговина.

Відповідно до рапорту заступника начальника відділу слідчого управління ГУНП у Чернівецькій області ОСОБА_4 встановлено, що вищевказані підприємства здійснюють закупівлю, приймання, обробку, фасування, зберігання та відвантаження для експорту «горіха волоського» за адресою: АДРЕСА_1 .

Також встановлено, що вищевказану незаконну діяльність щодо закуповування горіха волоського у населення та подальший збут великими партіями зазначеним вище суб`єктам господарювання, які не відображають придбання волоського горіху по бухгалтерському та податковому обліках,організували громадяни Туреччини ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які здійснюють таку закупівлю «горіха волоського» без оформлення будь-яких документів, заготівельних актів та сплати податку з доходів фізичних осіб.

Таким чином просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі офісно -складської та торгівельних приміщень, які знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , (власник ТЗОВ «Парлак ЛТД») де фактично здійснюють свою діяльність ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп» та громадяни Туреччини ОСОБА_5 і ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення продукції, а саме «горіху волоського», документів, в тому числі бухгалтерських, документів щодо митного оформлення експортних операцій, чорнових записів, блокнотів, матеріальних носіїв інформації, USB-флеш дисків (флешок), відео з камер зовнішнього та внутрішньо спостереження, дисків для лазерних систем зчитування (лазерних дисків), жорстких дисків із електронними документами та відомостями, в тому числі і неправдивими, про походження, придбання, зберігання, реалізації, перевезення через митний кордон (експорт) товару «горіх волоський».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 13.09.2021р. до ЄРДР внесені відомості за № 42021260000000185 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалівдоданих доклопотання,зокрема:рапорту від06.12.2021р.,висновків аналітичногодослідження від09.09.2021р.,виписок щодоздійснення експотринхоперацій встановлено,що довчинення вищевказаногозлочину можебути причетніслужбові особиПП «УкраїнськаАгро асоціація»,ПП «Омнігруп»,ПП «АркланІнвест»,ПП «МаксізахідГруп» та громадяни Туреччини ОСОБА_5 і ОСОБА_6 і за місцем їх господарської діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись документи, предмети та речі, які мають значення речового доказу у даному кримінальному провадженні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, нежитлова будівля офісно-складські та торгівельні приміщення, які знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності ТОВ «Парлак ЛТД», засновниками якого є громадяни республіки Туреччина Парлак Аріф та ОСОБА_6

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі офісно-складської та торгівельних приміщень, які знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , (власник ТЗОВ «Парлак ЛТД») де фактично здійснюють свою діяльність ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп» та громадяни Туреччини ОСОБА_5 і ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення продукції, а саме «горіху волоського», документів, в тому числі бухгалтерських, документів щодо митного оформлення експортних операцій, чорнових записів, блокнотів, матеріальних носіїв інформації, USB-флеш дисків (флешок), відео з камер зовнішнього та внутрішньо спостереження, дисків для лазерних систем зчитування (лазерних дисків), жорстких дисків із електронними документами та відомостями, в тому числі і неправдивими, про походження, придбання, зберігання, реалізації, перевезення через митний кордон (експорт) товару «горіх волоський».

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку нежитлової будівлі офісно-складської та торгівельних приміщень, які знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , (власник ТЗОВ «Парлак ЛТД») де фактично здійснюють свою діяльність ПП «Українська Агро асоціація», ПП «Омні груп», ПП «Арклан Інвест», ПП «Максізахід Груп» та громадяни Туреччини ОСОБА_5 і ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення продукції, а саме «горіху волоського», документів, в тому числі бухгалтерських, документів щодо митного оформлення експортних операцій, чорнових записів, блокнотів, матеріальних носіїв інформації, USB-флеш дисків (флешок), відео з камер зовнішнього та внутрішньо спостереження, дисків для лазерних систем зчитування (лазерних дисків), жорстких дисків із електронними документами та відомостями, в тому числі і неправдивими, про походження, придбання, зберігання, реалізації, перевезення через митний кордон (експорт) товару «горіх волоський».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Копію цієї ухвали вручено __ ____ 2021 року

________

(підпис)