Постанова № 10168166, 24.02.2010, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 4-157/2010

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2010 року Подільський районний суд м. Києва в складі

головуючого - судді Богінкевич С.М.

при секретарі Коба О.М.

за участю прокурора Ямненко О.І.

розглянувши подання старшого слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Подільському районі м. Києва Семенчука О.П. про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів клієнта Філії «РЦ» ПАТ КБ «Приватбанк» в м. Харків (МФО 351533) ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266), яке має рахунок № 26001321814001.

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Подільському районі м. Києва Семенчук О.П. звернувся до Подільського районного суду м. Києва з поданням про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів клієнта Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266), яке має рахунок № 26001321814001.

Подання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Подільському районі м. Києва знаходиться кримінальна справа № 57-2178, порушена прокуратурою Подільського району м. Києва відносно директора ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) ОСОБА_2, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що під час досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) в період з 21.12.2006 по 22.10.2007 року укладено договори із банківськими установами (ПАТ КБ «ПриватБанк»), щодо надання кредитних коштів, на закупівлю обладнання за кордоном. Отримавши кредитні кошти в банківській установі, ТОВ «Укрполіграфмедіа» в підприємств-нерезидентів, придбано товарно-матеріальні цінності, а саме: друкарські машини фірми GOSS, після печатне обладнання фірми Gammerler та комплектуючі до них, ВШРА Muller Martini Bravo Plus, для використання в виробничій діяльності. Станом на 01.07.2009 року вищевказане обладнання в експлуатацію товариством не введено, акти прийома-передачі з підприємствами-нерезидентами (продавцями) товариством не підписано. В період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року, в деклараціях з податку на прибуток ТОВ «Укрполіграфмедіа» відображались валові витрати пов'язані з витратами по сплаті відсотків за користування кредитними коштами за які закуплено вказане обладнання.

Відповідно до п.п. 5.3.2 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94 до складу валових витрат відносяться будь-які витрати, повязані з виплатою або нарахуванням процентів за борговими зобовязаннями (у тому числі за будь-якими кредитами, депозитами) протягом звітного періоду, якщо такі виплати нараховані або здійснюються у звязку з веденням господарської діяльності платника податку.

Слідчий обґрунтував подання так тим, що ТОВ «Укрполіграфмедіа» безпідставно віднесло до складу валових витрат, витрати по сплаті відсотків за користування кредитними коштами на які закуплено обладнання, що призвело до заниження обєкту оподаткування податку на прибуток підприємства в розмірі 1938232 грн., Вказане вище порушення податкового законодавства підтверджується актом ДПІ у Подільському районі м. Києва, про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Уерполіграфмедіа» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року № 188/23-811/31236266 від 13.11.2009 року, за яким підприємству донараховано податку на прибуток в розмірі 1938232 грн. З даного приводу ДПІ у Подільському районі м. Києва виписано податкове повідомлення-рішення №0001612350/0 від 26.11.2009 року.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) відкрито рахунок № 26001321814001 в Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) . Даний розрахунковий рахунок використовується службовими особами ТОВ «Укрполіграфмедіа» при здійсненні фінансово-господарської діяльності, через вказаний рахунок проводився перерахунок грошових коштів між ТОВ «Укрполіграфмедіа» та підприємствами-контрагентами, за рахунок чого, під час проведення перевірки, виявлені порушення норм діючого законодавства ТОВ «Укрполіграфмедіа».

Оскільки одержати в інший спосіб інформацію, що міститься Філії «РЦ» ПАТ КБ «Приватбанк» в м. Харків (МФО 351533) неможливо, слідчий ставить питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та виїмки документів щодо діяльності ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266), що, відповідно до вимог чинного законодавства, становить банківську таємницю.

Прокурор в судовому засіданні подання підтримав.

Суд, дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, слідчого, приходить до висновку про задоволення подання та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266), оскільки зазначені слідчим у поданні документи необхідні для встановлення істини по справі, мають доказове значення та знаходяться в Філії «РЦ» ПАТ КБ «Приватбанк» в м. Харків (МФО 351533) .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» ст. 178 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) розкрити банківську таємницю клієнта банку ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266).

Дозволити співробітникам податкової міліції провести в банківській установі Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) виїмку документів, що становлять банківську таємницю, а саме: документів на підставі яких було відкрито для ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) рахунок № 26001321814001 (документи про організаційно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників) та інших документів, на підставі яких функціонували вищевказаний рахунок, а також роздруківку руху грошових коштів по вказаному рахунку за період з 01.07.2006 року по даний час в якій відобразити: дату та час надходження коштів на рахунок № 26001321814001 суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти, код ЄДРПОУ даного підприємства, дата списання коштів з рахунку № 26001321814001, сума грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ даного підприємства, картки з зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266), заявки ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів про зарахування перерахованих коштів на рахунки фірм-нерезидентів, повідомлень Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), за період з 01.07.2006 року по теперішній час, прибуткових та видаткові касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) грошових коштів на рахунок № 26001321814001 з 01.07.2006 року по даний час, копій договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, що надавались клієнтом - ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) банку в підтвердження стану розрахунків у встановлений законом строк за зовнішньоекономічними операціями, документів, підтверджуючих договірні відносини по операціям з депонування готівкових та безготівкових грошових коштів, відкриття банківської скриньки, між ТОВ «Укрполіграфмедіа» (код ЄДРПОУ 31236266) та Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) , стану розрахунків за цими операціями, а також інших документів, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами Філії «Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Харків (МФО 351533) .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: