Рішення № 10163905, 22.06.2010, Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

№ 2-о-78/10

0527

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2010 року. Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області в складі:

головуючого судді Міросєді А.І.,

при секретарі Ульянцевої С.А.,

за участю:

представника заявника Кузьменко Ю.А.,

представника Філії «Відділення

ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка» Мишкова С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Костянтинівка справу за заявою начальника Костянтинівської обєднаної державної податкової інспекції «про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю», заінтересовані особи: ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), Філія «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (ЄДРПОУ 09334553), -

в с т а н о в и в :

27 травня 2010 року начальник Костянтинівської ОДПІ звернулася до суду з заявою, в якій просить зобовязати Філію «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26008301550534 МФО 334550 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 15.11.2001 року до теперішнього часу. Зазначив, що Костянтинівська ОДПІ Донецької області має інформацію про те, що посадові особи ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) займаються ухиленням від оподаткування. ВПМ Костянтинівської ОДПІ здійснюється перевірка фактів порушення податкового законодавства України з боку посадових осіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) юридична адреса: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Островського, буд. 314, кв. 2. До ВПМ Костянтинівської ОДПІ, з управління оподаткування юридичних осіб Костянтинівської ОДПІ надійшла інформація, що в період проведення кабінетного аудиту податкової звітності з ПДВ по ПП «Арт-сервіс», на підставі автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено розбіжності другої категорії: за вересень 2009р., лютий 2010р. з ТОВ «Укрторгсервіс» (ЄДРПОУ 24467487) у сумі ПДВ 6411 грн.; за вересень 2009р. з ТОВ «ТВК «Метал Синтез» (ЄДРПОУ 33601164) у сумі ПДВ 10000 грн., які свідчать про отримання ПП «Арт-сервіс» доходів від фінансово-господарської діяльності. Проте, ПП «Арт-сервіс» не звітує з липня 2009 року, внаслідок чого підприємством не задеклароване податкове зобовязання за вересень 2009р.- лютий 2010р. у сумі 26966 грн. Вказані дії посадових осіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) порушуються інтереси держави, що створює умови, які сприяють ненадходженню в державний та місцевий бюджети податків. Встановлено, що ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) 15.11.2001 року відкрито розрахунковий рахунок № 26008301550534 МФО 334550, в Публічному акціонерному товариству «Промінвестбанк» філія в м. Костянтинівка Донецької області. З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), а також підтвердження факту порушень чинного законодавства в частині ухилення від сплати податків, необхідно отримати в ПАТ «Промінвестбанк» філія в м. Костянтинівка Донецької області, за період з 15.11.2001 року до теперішнього часу інформацію, що містить банківську таємницю. Таким чином, у Костянтинівської ОДПІ є підстави зробити висновок про ухилення ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) від належного оподаткування, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

У судовому засіданні представник Костянтинівської ОДПІ Кузьменко Ю.А. доводи заяви підтримав, просили задовольнити вимоги останньої з наведених в ній підстав.

Представник Філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» Мишков С.М. у судовому засіданні не заперечував проти задоволення заяви начальника Костянтинівської ОДПІ.

Представник ПП «Арт-Сервіс» до суду на розгляд справи не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки не повідомив.

Суд, заслухавши пояснення представників заявника та заінтересованої особи, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121 від 07.12.2000 р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Однак, за ст. 62 цього ж Закону органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену до банківської таємниці, за рішенням суду.

Судом встановлено, що ВПМ Костянтинівської ОДПІ проводиться перевірка фактів порушення податкового законодавства України з боку посадових осіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) юридична адреса: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Островського, буд. 314, кв. 2.

До ВПМ Костянтинівської ОДПІ з управління оподаткування юридичних осіб Костянтинівської ОДПІ надійшла інформація, що в період проведення кабінетного аудиту податкової звітності з ПДВ по ПП «Арт-сервіс», на підставі автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено розбіжності другої категорії: за вересень 2009р., лютий 2010р. з ТОВ «Укрторгсервіс» (ЄДРПОУ 24467487) у сумі ПДВ 6411 грн.; за вересень 2009р. з ТОВ «ТВК «Метал Синтез» (ЄДРПОУ 33601164) у сумі ПДВ 10000 грн., які свідчать про отримання ПП «Арт-сервіс» доходів від фінансово-господарської діяльності. Проте, ПП «Арт-сервіс» не звітує з липня 2009 року, внаслідок чого підприємством не задеклароване податкове зобовязання за вересень 2009р.- лютий 2010р. у сумі 26966 грн. Вказані дії посадових осіб ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) порушуються інтереси держави, що створює умови, які сприяють ненадходженню в державний та місцевий бюджети податків.

ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) 15.11.2001 року відкрито розрахунковий рахунок № 26008301550534 МФО 334550, в Публічному акціонерному товариству «Промінвестбанк» філія в м. Костянтинівка Донецької області.

Костянтинівська ОДПІ належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст.1, 4, 7 Закону України від 04.12.1990 № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні»)

Відповідно до Закону України від 04.12.1990 №509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон №509) основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст.11 Закону №509.

Згідно з п.5 ст.11 («Права органів державної податкової служби») Закону №509 органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 07.12.2000 №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» (далі - Закон №2121) довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг кошів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та у порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. ст.62 Закону №2121.При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону № 2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006 №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява начальника Костянтинівської ОДПІ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки заявнику така інформація потрібна для здійснення контролю за додержання податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), оскільки останнє ухиляється від оподаткування.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, п. 6 ст. 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», -

в и р і ш и в :

Заяву начальника Костянтинівської обєднаної державної податкової інспекції «про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю», заінтересовані особи: ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683), Філія «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (ЄДРПОУ 09334553) задовольнити.

Зобовязати Філію «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Костянтинівка Донецької області» ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» (вул. Ленінградська 8, м. Костянтинівка Донецької області, 85114) розкрити начальнику Костянтинівської обєднаної державної податкової інспекції (пр. Ломоносова 125, м. Костянтинівка Донецької області, 85110) інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП «Арт-Сервіс» (ЄДРПОУ 31708683) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26008301550534 МФО 334550 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 15 листопада 2001 року до 22 червня 2010 року, для здійснення контролю за додержання податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до апеляційного суду Донецької області через Костянтинівський міськрайонний суд шляхом подачі в пятиденний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя